Akaun persaraan individu pencen mudah (SEP) adalah pelan simpanan persaraan yang ditunda cukai yang direka untuk membolehkan pemilik perniagaan menjadi lebih mudah menyumbang kepada akaun pekerja. Pada dasarnya, SEP-IRA adalah koleksi IRA tradisional yang dianjurkan di bawah satu pelan majikan yang luas yang membolehkan sumbangan majikan-sesuatu yang tidak dibenarkan oleh IRA tradisional. Terdapat manfaat cukai standard untuk sumbangan majikan, dan kebanyakan peraturan cukai untuk akaun individu adalah sama seperti yang digunakan untuk IRA tradisional.
Takeaways Utama
- Akaun persaraan individu pencen mudah (SEP) adalah akaun tertunda cukai yang mana majikan boleh menyumbang kepada akaun persaraan pekerja mereka. Bagi SEPS, faedah cukai standard dikenakan untuk sumbangan majikan, dan kebanyakan peraturan cukai bagi akaun individu adalah sama dengan mereka digunakan untuk IRA tradisional. SEP IRA tidak memerlukan kos permulaan dan operasi kebanyakan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan. Secara umum, 100% daripada semua caruman majikan adalah deduktif cukai kepada perniagaan.
Cukai SEP-IRA untuk Majikan
Majikan dibenarkan membuat sumbangan tahunan kepada akaun individu pekerja mereka selagi mereka tidak melebihi kurang $ 57, 000 (sehingga 2020, naik dari $ 56, 000 pada 2019) atau 25% daripada jumlah pampasan tahunan pekerja.
A SEP IRA tidak memerlukan kos permulaan dan operasi kebanyakan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan dan oleh itu merupakan pilihan menarik bagi banyak pemilik perniagaan. Juga, pelan SEP membolehkan majikan menyumbang kepada persaraan mereka sendiri pada tahap yang lebih tinggi daripada IRA tradisional yang dibenarkan. Akhir sekali, pekerja boleh memulakan SEP untuk perniagaan diri mereka sendiri walaupun mereka mengambil bahagian dalam pelan persaraan majikan pada pekerjaan kedua.
Seorang pemilik perniagaan yang bekerja sendiri yang menetapkan SEP-IRA harus menggunakan perhitungan khusus yang disediakan oleh Internal Revenue Service untuk menentukan batas kontribusi ke akun mereka sendiri.
Pada umumnya, 100% daripada semua sumbangan majikan adalah deduktif cukai kepada perniagaan. Sekiranya jumlah sumbangan melebihi 25% daripada semua pampasan pekerja, namun lebihan itu tidak akan dapat dikurangkan ke atas pulangan cukai perniagaan.
Sekiranya SEP-IRA tidak dapat memenuhi keperluan pelan, seperti yang dinyatakan dalam Kod Hasil Dalam Negeri, faedah cukai untuk perniagaan tersebut dilupuskan. Satu-satunya cara untuk mengelakkan kehilangan keistimewaan cukai ialah dengan melengkapkan salah satu program pembetulan IRS: Program Pembetulan Diri (SCP), Program Pembetulan Sukarela (VCP), atau Program Penutupan Audit (CAP).
Cukai SEP-IRA untuk Akaun Pekerja
Faedah penangguhan cukai bagi SEP IRA pekerja adalah serupa dengan IRA tradisional: Sumbangan kepada akaun dibuat dengan pendapatan pra-cukai, dan semua pertumbuhan pelaburan dalam akaun berlaku bebas cukai. Sebaik sahaja seorang individu mencapai usia 59.5, individu tersebut layak untuk menarik balik dana dari SEP-IRA tanpa menanggung hukuman cukai. Penalti untuk pengeluaran awal adalah 10%.
Apabila dana ditarik balik, mereka tertakluk kepada cukai pendapatan biasa. Sekiranya mereka ditarik balik awal, denda 10% ditaksir, dan cukai pendapatan diambil. Sekiranya pengedaran dibuat untuk perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar dan melebihi 10% daripada pendapatan kasar individu yang diselaraskan, pengagihan tidak dikenakan penalti pengeluaran awal. Terdapat pengecualian yang sama untuk pemilik akaun yang menjadi kurang upaya dan bagi mereka yang perlu membayar insurans perubatan.
Sama seperti IRA tradisional dan mana-mana akaun yang berkelayakan dengan caruman sebelum cukai, SEP-IRA membawa pengeluaran cukai minimum yang diperlukan setiap tahun bermula pada tahun cukai selepas pemilik akaun bertukar menjadi 70.5. Jumlah pengeluaran minimum dikira oleh IRS berdasarkan baki akaun akhir tahun dan jangka hayat pemilik akaun.
Pekerja mempunyai pilihan untuk melancarkan dana SEP-IRA mereka ke dalam akaun lain yang berkelayakan, seperti IRA biasa, tanpa menanggung sebarang denda tambahan cukai.
