Apakah Anu Anu Berubah Anu Anu Tidak Berkelayakan Tidak Berkelayakan?
Anuiti pembolehubah tidak berkelayakan adalah kenderaan pelaburan tertunda cukai dengan struktur cukai yang unik. Walaupun anda tidak akan menerima potongan cukai untuk wang yang anda sumbangkan, akaun anda berkembang tanpa menanggung cukai sehingga anda mengambil wang, sama ada melalui pengeluaran atau sebagai pendapatan biasa semasa bersara.
Takeaways Utama
- Anuiti anu tidak berkelayakan yang tidak berkelayakan tidak memberi anda potongan cukai untuk sumbangan anda, tetapi pelaburan anda akan tumbuh ditangguhkan cukai. Apabila anda membuat pengeluaran atau mula mengambil pembayaran secara tetap dari anuitas, wang itu akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. wang yang anda ambil sebelum umur 59½ juga akan dikenakan penalti pengeluaran awal 10% dalam kebanyakan kes.
Bagaimana Kegilapan Variabel Anu Tidak Berkelayakan
Anuiti berubah seperti kebanyakan jenis kontrak anuiti yang dijual oleh syarikat insurans. Sebagai balasan untuk wang yang anda melabur, penanggung insurans berjanji untuk membayar anda aliran pendapatan biasa, sering bermula pada umur persaraan dan meneruskan sepanjang hayat anda.
Anuiti berkelayakan adalah jenis akaun persaraan, seperti IRA tradisional, yang biasanya memberi anda potongan cukai untuk jumlah yang anda sumbangkan, sehingga batas IRS. Sebaliknya, anuiti tidak berkelayakan tidak dianggap sebagai akaun persaraan untuk tujuan percukaian dan tidak memberi anda potongan-walaupun anda menggunakannya untuk menyimpan untuk persaraan.
Anda membuat sumbangan kepada anuitas pembolehubah anu tidak berkelayakan dengan dolar selepas cukai, seperti menambah wang ke akaun bank atau sebarang pelaburan di luar pelan persaraan. Insurer kemudian melaburkan sumbangan anda dalam sub akaun, yang sama dengan dana bersama, yang anda pilih. Nilai anuiti akan berubah mengikut prestasi pelaburan yang anda pilih. Dengan anuitas tetap, sebaliknya, penanggung insurans memilih pelaburan dan menjanjikan pulangan yang telah ditentukan sebelumnya.
Walaupun anda tidak menerima sebarang pengecualian cukai terdahulu dengan anuiti tidak berkelayakan, pendapatan di sub-akaun anda akan semakin meningkat. Itulah kelebihan cukai unik anuiti ini. Dengan akaun lain yang tidak layak - seperti akaun pembrokeran atau dana bersama - faedah, dividen, dan keuntungan modal pengagihan pelaburan anda menghasilkan dikenakan cukai untuk tahun yang anda terima. Itu benar sama ada anda mengambil wang dengan wang tunai atau hanya melabur semula.
Perolehan dalam akaun anuiti pemboleh ubah anda boleh dikenakan cukai hanya apabila anda mengeluarkan wang atau menerima pendapatan daripada penanggung insurans dalam fasa pembayaran anuiti. Pada ketika itu, wang yang anda terima dikenakan cukai pada kadar yang sama dengan pendapatan biasa anda.
Cukai Pengeluaran dan Pendapatan
Apabila anda menerima wang daripada anuitas anu tidak berkelayakan yang tidak memenuhi syarat, hanya keuntungan bersih anda-pendapatan pada pelaburan anda-dikenakan cukai. Wang yang anda sumbangkan kepada anuitas tidak dikenakan cukai kerana anda membuatnya dengan dolar selepas cukai. Akibatnya, sebahagian daripada setiap pembayaran yang anda terima dianggap sebagai prinsipal (iaitu, pulangan pelaburan anda dalam kontrak) untuk tujuan cukai.
Bagaimana ini dikira? Pada dasarnya, bahagian tidak dikenakan cukai bagi setiap pembayaran ditentukan oleh nisbah pelaburan anda dalam kontrak tersebut kepada baki akaun. Lebih tepat lagi, bayaran cukai anuiti dan bebas cukai yang dikenakan cukai dikira menggunakan pengiraan khas yang dijelaskan dalam Penerbitan IRS 575.
Syarikat insurans akan melaporkan jumlah bayaran tahunan kepada anda dan kepada IRS pada Borang 1099-R. Biasanya, bentuk ini juga akan menunjukkan jumlah yang boleh dikenakan cukai anda supaya anda tidak perlu memikirkannya sendiri.
Cukai Kematian
Kontrak anuiti pembolehubah boleh memberi bahawa pada kematian anda seseorang yang anda namakan sebagai benefisiari akan mendapat manfaat kematian sekaligus. Bergantung kepada syarat-syarat kontrak, apabila manfaat kematian menjadi kena dibayar kepada benefisiari, beberapa cukai mungkin terhutang.
Walaupun ini adalah pewarisan, benefisiari mesti membayar cukai pendapatan pada bahagian pembayaran yang melebihi pelaburan anda yang masih dalam kontrak. Ini adalah sebahagian daripada kos anda yang tidak dikembalikan untuk kontrak yang tinggal selepas pembayaran dan pengeluaran yang anda terima sepanjang hayat anda.
Adakah benefisiari pasangan anda atau orang lain juga membuat perbezaan.
- Penerima waris. Pasangan yang mewarisi anuiti berkadar tidak berkelayakan biasanya mempunyai pilihan untuk meneruskan kontrak dengan nama sendiri; memilih pilihan ini menjimatkan pasangan daripada menanggung sebarang cukai sehingga mereka sebenarnya mula membuat pengeluaran. Walau bagaimanapun, jika pasangan memilih untuk mendapatkan manfaat kematian sekaligus, pendapatan akan terus dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Waris bukan pasangan. Bagi waris bukan pasangan, biasanya terdapat tiga pilihan, bergantung kepada terma kontrak: mengambil pengagihan sekaligus yang boleh dikenakan cukai (seperti yang disebutkan di atas), menarik balik wang selama tempoh lima tahun, atau mengambil pengagihan berdasarkan kepada penerima manfaat jangka hayat. Pengagihan mesti bermula dalam masa satu tahun selepas tarikh kematian pemilik asal.
Anuiti yang berubah-ubah sering mempunyai yuran yang tinggi, termasuk caj penyerahan jika anda perlu menamatkan kontrak awal.
Pertimbangan lain
Di samping peraturan cukai asas, terdapat isu-isu lain yang perlu dipertimbangkan dengan anuiti berubah-ubah, sama ada berkelayakan atau tidak berkelayakan:
Bayaran. Anuiti yang berubah-ubah memerlukan kos yang besar dalam bentuk fi insurans, yang merangkumi sebarang faedah kematian yang terjamin, serta yuran pentadbiran. Yuran ini didasarkan pada peratusan nilai dalam kontrak dan memohon tahun dan tahun; mereka boleh purata kira-kira 2% atau lebih setiap tahun, bergantung kepada syarikat insurans dan faktor-faktor lain. Anda tidak boleh memotong amaun ini sebagai perbelanjaan pelaburan; mereka menjadi sebahagian daripada kos (pelaburan) anda dalam kontrak.
Cukai tambahan. Pembayar cukai berpendapatan tinggi mestilah termasuk bahagian anu boleh dikenakan cukai pendapatan anu berubah-ubah mereka dalam mengira 3.8% cukai pendapatan pelaburan tambahan mereka.
Pengagihan awal. Sama seperti akaun cukai tertunda lain yang dimaksudkan untuk persaraan, pengeluaran anuiti yang berubah-ubah dalam apa jua bentuk-sama ada pengeluaran tunggal atau aliran pembayaran bulanan yang diambil sebelum umur 59½ adalah tertakluk kepada penalti pengeluaran awal 10% pada bahagian yang dikenakan cukai. Penalti tidak dikenakan jika anda cacat sepenuhnya dan kekal; ia juga tidak terpakai kepada penerima yang menerima bayaran selepas kematian anda, tidak kira sama ada anda atau penerima, berada di bawah 59 ½.
Caj penyerahan. Jika anda "menyerahkan" kontrak itu, yang bermaksud menunaikannya sebelum anda mula menerima pembayaran anuiti, anda mungkin menghadapi caj penyerahan yang penting yang dikenakan oleh penanggung insurans. Bahagian wang yang mewakili pelaburan anda dalam kontrak adalah bebas cukai, tetapi apa-apa jumlah tambahan boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Sekiranya anda menerima kurang wang daripada yang anda bayar kepada kontrak, selepas ditolak yuran penyerahan, anda boleh mengambil kerugian atas cukai anda.
Pertukaran untuk kontrak anuiti lain. Daripada membuat tunai dalam anuitas berubah-ubah untuk membeli satu dengan terma yang lebih baik (seperti yuran tahunan yang lebih rendah), dan membayar cukai pada masa itu pada sebarang kenaikan daripada pelaburan anda, anda boleh memindahkan ke kontrak lain dalam apa yang disebut pertukaran 1035. Pertukaran adalah bebas cukai selagi annuitants sama dalam kedua-dua kontrak.
Pemotongan. Syarikat insurans akan secara automatik menahan cukai pada bahagian yang dikenakan cukai bayaran anuiti anda, berdasarkan kadar yang dikenakan kepada pendapatan biasa seolah-olah anda telah berkahwin dengan tiga elaun pegangan (walaupun anda seorang). Walau bagaimanapun, anda boleh memilih untuk menolak penangguhan dengan memfailkan Borang IRS W-4P.
Garisan bawah
Anuiti variasi boleh menarik dari perspektif cukai kerana ciri penangguhan yang membolehkan anda menangguhkan cukai ke atas keuntungan pelaburan anda. Walau bagaimanapun, pada satu ketika, anda atau benefisiari anda perlu membayar cukai ke atas pendapatan yang diperolehi dalam kontrak. Terlebih lagi, cukai akan dikenakan pada kadar pendapatan biasa anda berbanding kadar keuntungan modal yang lebih baik yang anda akan bayar jika anda membuat pelaburan yang sama dalam akaun yang boleh dikenakan cukai biasa.
Sebelum mengambil pengeluaran daripada anuitas anu tidak berkelayakan, atau jika anda mewarisi wang dari satu, adalah penting untuk mendapatkan nasihat cukai yang kompeten. Membuat langkah yang salah boleh membuat rang undang-undang cukai yang besar.
