Apakah Cukai Hadiah?
Cukai hadiah adalah cukai persekutuan yang dikenakan kepada individu yang memberikan apa-apa yang bernilai kepada orang lain. Untuk sesuatu yang dianggap sebagai hadiah, pihak penerima tidak dapat membayar nilai penuh pemberi hadiah, walaupun mereka mungkin membayar jumlah yang kurang daripada nilai penuhnya.
Pemberi hadiah itu dikehendaki membayar cukai hadiah. Penerima hadiah boleh membayar cukai hadiah persekutuan, atau peratusannya, bagi pihak pemberi, jika pemberi telah melebihi had potongan cukai hadiah tahunannya.
Takeaways Utama
- Cukai hadiah adalah cukai persekutuan yang dikenakan ke atas pembayar cukai yang wang hadiah atau barangan bernilai lain, seperti harta. Bagi tujuan cukai, penerima tidak boleh membayar nilai penuh untuk hadiah itu untuk dianggap hadiah. Bagi 2019 dan 2020 Pengecualian hadiah tahunan ialah $ 15, 000 setiap penerima; pengecualian seumur hidup adalah $ 11.4 juta pada tahun 2019 ($ 11, 580, 000 pada tahun 2020) untuk penderma tunggal. Grafik dibuat kepada pasangan suami isteri AS, kepada organisasi politik yang digunakan oleh organisasi, dan perbelanjaan berkaitan dengan perubatan dan tuisyen bagi pihak penerima adalah dikecualikan dari pajak hadiah, bersama dengan hadiah yang dinilai kurang dari jumlah pengecualian tahunan.
Bagaimana Cukai Hadiah berfungsi
Cukai hadiah persekutuan telah dibuat untuk mengelakkan pembayar cukai daripada membekalkan wang dan barangan bernilai kepada orang lain untuk mengelakkan daripada membayar cukai. Untuk menghalang kesulitan yang tidak diingini kepada penerima dan mewajibkan pemberi untuk menghormati liabiliti cukai mereka, cukai hadiah dikenakan kepada pemberi hadiah.
Berikut ini biasanya tidak tertakluk kepada cukai hadiah:
- Hadiah kepada pasangan penderma dikecualikan jika pasangan adalah warganegara Amerika Syarikat. Sehingga tahun 2019, pasangan bukan orang dewasa tidak boleh menerima lebih daripada $ 155, 000 tanpa tertakluk kepada cukai hadiah (meningkat kepada $ 157, 000 pada tahun 2020). Pertukaran kepada organisasi politik yang digunakan oleh organisasi politik tidak termasuk.Gambar yang dinilai kurang daripada cukai hadiah tahunan pengecualian untuk tahun tertentu adalah dikecualikan. Bayaran perbelanjaan perubatan dan pendidikan yang dibuat oleh penderma kepada seseorang atau organisasi, seperti kolej, doktor, atau hospital-dikecualikan. Hadiah yang boleh dikurangkan daripada nilai hadiah yang dibuat. Ku
Memandangkan peraturan yang digunakan untuk cukai hadiah sangat rumit, adalah lebih baik untuk memeriksa dengan pihak berkuasa cukai masing-masing jika anda memberi seseorang hadiah bernilai lebih dari $ 15, 000, cukai hadiah maksimum berkuatkuasa sejak tahun cukai 2018. Ini bermakna bahawa seorang individu telah dapat memberikan satu lagi $ 15, 000 atau kurang setiap tahun tanpa menanggung cukai hadiah.
Sehingga tahun 2019, seorang penderma boleh memberi hadiah sehingga $ 11, 400, 000 ($ 11, 580, 000 pada tahun 2020) dalam seumur hidupnya sebelum cukai hadiah dikenakan, dan pasangan suami isteri dapat hadiah $ 22, 800, 000 ($ 23, 160, 000 pada tahun 2020) secara kolektif. pengecualian seumur hidup dikenakan kepada jumlah yang melebihi pengecualian tahunan.
Setiap pasangan boleh memberi maksimum $ 15, 000 kepada penerima yang sama, yang, pada dasarnya, adalah hadiah $ 30, 000 dari pasangan.
Ambil perhatian bahawa walaupun mereka memfailkan pulangan cukai bersama, pasangan masing-masing boleh memberi $ 15, 000 kepada penerima yang sama, menaikkan hadiah itu kepada $ 30, 000 setahun. Ini dikenali sebagai "pemecahan hadiah" dan membolehkan pasangan kaya untuk memberi hadiah tahunan yang besar kepada anak-anak, cucu-cucu, dan lain-lain. Ini boleh di atas, katakan, tuisyen dibayar secara langsung kepada sekolah cucu atau kolej, pengecualian cukai hadiah.
Contoh Cukai Hadiah
Pembayar A memberikan $ 20, 000 kepada setiap lima penerima pada tahun 2020. Oleh kerana had pengecualian tahunan ialah $ 15, 000 setiap orang, $ 25, 000 daripada jumlah yang diberikan tidak dikecualikan. Walau bagaimanapun, jumlah yang tidak dikecualikan akan mengurangkan jumlah pengecualian seumur hidup. Oleh itu, selepas membuat hadiah ini, Wajib Pajak A mempunyai $ 11, 555, 000 yang tersisa dari pengecualian untuk memberi sebelum membayar cukai hadiah.
