Semakin banyak rakyat Amerika sedang mencari di luar negara untuk rumah percutian, hartanah pendapatan sewa, dan tempat untuk diselesaikan semasa persaraan - sama ada lima atau 30 tahun lagi. Faedah cukai untuk memiliki harta di luar negara adalah sama dengan yang memiliki di Amerika Syarikat, dengan beberapa pengecualian.
Takeaways Utama
- Jika anda memiliki harta di luar negara, faedah cukai AS anda bergantung pada cara anda menggunakan harta tersebut.Anda boleh menolak faedah gadai janji-tetapi bukan cukai harta-jika harta itu digunakan untuk kegunaan peribadi.Jika anda menerima pendapatan sewa, peraturannya bergantung kepada berapa hari anda menggunakan rumah untuk kegunaan peribadi berbanding sewa.
Pemilik harta manfaat yang diperoleh dari undang-undang cukai AS bergantung kepada bagaimana mereka menggunakan harta tersebut. Jika anda tinggal di rumah, sebagai contoh, anda secara amnya boleh menolak kepentingan gadai janji. Jika anda menggunakan harta untuk pendapatan sewa, anda boleh menolak faedah gadai janji dan beberapa perbelanjaan lain, termasuk insurans harta dan liabiliti, kos pembaikan dan penyelenggaraan, dan perbelanjaan perjalanan tempatan dan jarak jauh yang berkaitan dengan mengekalkan harta tersebut.
Teruskan membaca untuk melihat bagaimana undang-undang cukai Amerika Syarikat memperlakukan pemilikan hartanah asing, serta implikasi cukai menjual harta itu.
Harta untuk Kegunaan Peribadi
Seperti kediaman utama, anda tidak boleh menghapuskan perbelanjaan seperti utiliti, penyelenggaraan, atau insurans kecuali anda boleh menuntut potongan pejabat rumah.
Walaupun potongan faedah gadai janji adalah sama sama ada rumah di AS atau di luar negara, cukai harta bekerja dengan cara yang berbeza. Di bawah Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA), anda tidak lagi boleh memotong cukai harta di luar negara.
Harta Sewa
Kaedah cukai lebih rumit jika anda menerima pendapatan sewa di hartanah. Peraturan yang berlainan dikenakan, bergantung kepada berapa hari anda menggunakan rumah untuk kegunaan peribadi daripada penggunaan sewa. Secara umum, anda akan jatuh ke dalam satu daripada dua kategori:
- Anda menyewakan rumah selama 14 hari atau kurang, dan anda menggunakan harta tersebut selama lebih dari 14 hari atau 10% dari jumlah hari yang disewa. Anda boleh menyewakan rumah kepada orang lain selama dua minggu (14 malam) setiap tahun tanpa perlu melaporkan pendapatan tersebut kepada IRS. Walaupun anda menyewakannya seharga $ 5, 000 malam, anda tidak perlu melaporkan pendapatan sewa selagi anda tidak menyewa selama lebih dari 14 hari. Rumah itu dianggap kediaman peribadi, yang membolehkan anda untuk menolak kepentingan gadai janji di bawah peraturan rumah yang standard, tetapi bukan kerugian atau perbelanjaan sewa. Anda menyewakan rumah selama 15 atau lebih hari dan menggunakannya selama kurang dari 14 hari atau 10% hari-hari rumah itu disewa. Dalam kes ini, IRS menganggap harta sewa rumah, dan aktiviti sewaan dilihat sebagai perniagaan. Perlu diingat: Sekiranya ahli keluarga menggunakan rumah (iaitu suami, saudara kandung, ibu bapa, datuk nenek, anak-anak, dan cucu), ia dianggap sebagai hari persendirian kecuali anda mengumpul harga sewa yang adil. Anda mesti melaporkan semua pendapatan sewa kepada IRS, tetapi berita baiknya adalah bahawa ini membenarkan anda memotong perbelanjaan sewa seperti faedah gadai janji, cukai hartanah asing, perbelanjaan pengiklanan, premium insurans, utiliti, dan yuran yang dibayar kepada pengurus hartanah. Satu perbezaan yang ketara antara harta sewa di rumah dan di luar negara: Hartanah anda di luar negeri disusut nilai dalam tempoh 40 tahun, bukannya 27.5 tahun semasa bagi harta kediaman domestik. Dalam kedua-dua kes, anda menyusut nilai struktur (bangunan) sahaja; tanah itu tidak boleh disamakan.
Menjual Harta
AS Seksyen 1031 membolehkan anda menjual dan menggantikan harta asing hanya dengan harta asing yang lain.
Perbezaan besar dalam perlakuan cukai terhadap hartanah domestik berbanding harta tanah asing, bagaimanapun, ialah harta di Amerika Syarikat tidak dianggap sejenis untuk mana-mana harta di luar negeri. AS Seksyen 1031 hanya membenarkan pertukaran asing domestik, asing dan asing.
Amerika Syarikat menganggap apa-apa harta di luar AS untuk menjadi sejenis dengan mana-mana harta lain yang serupa di luar Amerika Syarikat, jadi mungkin untuk 1031 bertukar rumah di Panama untuk yang lain di Panama, atau Ecuador atau Costa Rica, untuk perkara itu. Ia tidak akan dianggap sebagai sejenis dengan mana-mana harta di Amerika Syarikat
Cukai Double
Di samping mengambil kredit cukai untuk apa-apa cukai pendapatan sewa yang dibayar, anda juga boleh menuntut kredit cukai asing jika anda menjual harta dan membayar cukai keuntungan modal di negara asing.
Garisan bawah
Apabila anda membeli di luar negara, anda perlu berhati-hati dengan perancangan dan butiran. Banyak negara mempunyai peraturan dan peraturan tentang siapa yang boleh memiliki harta, dan bagaimana ia dapat digunakan. Sekiranya anda membeli rumah di luar negeri, pastikan urus niaga dijalankan supaya ia melindungi hak harta anda. Di Amerika Syarikat, pembeli rumah menerima hakmilik harta; perbezaan ini tidak jelas di semua negara.
Juga sedar bahawa sebagai pemilik harta asing, anda mungkin dikehendaki memfailkan beberapa borang cukai AS, bergantung pada keadaan anda yang tepat. Contohnya, jika anda menyewakan rumah anda di luar negeri dan membuka akaun bank untuk mengutip sewa, anda mesti memfailkan borang FBAR (Laporan Bank Asing dan Kewangan) jika nilai agregat dari semua akaun anda adalah $ 10, 000 atau lebih "pada mana-mana yang diberikan hari dalam tahun kalendar."
Borang lain termasuk Borang 5471 - Maklumat Pemulangan Orang Amerika Syarikat dengan Hormat kepada Syarikat Luar Negara tertentu (jika harta anda dipegang dalam perbadanan asing); dan Borang 8858 - Maklumat Pemulangan Orang Amerika Syarikat dengan Menghormati Entiti Yang Diambil Luar Asing (jika harta luar pesisir anda dipegang di luar negara LLC).
Oleh kerana undang-undang pemilikan harta tanah dan undang-undang cukai asing rumit dan berubah dari semasa ke semasa, melindungi diri anda dengan berunding dengan akauntan cukai yang berkelayakan dan / atau peguam hartanah di Amerika Syarikat dan di luar negara.
