DEFINISI Bahagian Perbadanan Kewangan
Bahagian Kewangan Perbadanan adalah cabang dari Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa AS (SEC) yang mempunyai pengawasan terhadap amalan pendedahan firma berdaftar yang menawarkan sekuriti kepada orang ramai. Bahagian ini bertanggungjawab untuk memastikan bahawa firma yang didagangkan secara umum menyediakan tahap pendedahan maklumat penting kepada pelabur supaya mereka boleh membuat keputusan pelaburan yang bermaklumat. Kajian bahagian memerlukan dokumen yang dikeluarkan kepada pelabur, termasuk Borang 10-Ks, Borang 10-Qs, bahan proksi dan pemfailan yang sedang dijalankan. Unit ini juga menyediakan bantuan penafsiran kepada syarikat mengenai peraturan dan bentuk SEC dan membuat saranan kepada SEC tentang cara untuk meningkatkan keberkesanan agensi untuk pelabur awam. Kini terdapat 11 pejabat di seluruh dunia yang tersebar di seluruh negara, masing-masing dengan 25 hingga 35 orang profesional dengan industri khusus dan kepakaran perakaunan.
PEMBUKAAN Bahagian Perbadanan Kewangan
Bahagian Perbadanan Kewangan bertindak sebagai pengawas atas pemfailan yang dibuat di bawah Akta Sekuriti 1933 dan Akta Bursa Sekuriti 1934. Terdapat beribu-ribu pemfailan sepanjang tahun, tetapi sumber manusia terhad, jadi pembahagian "selektif" ulasan pemilihan untuk memeriksa pematuhan terhadap peraturan pendedahan dan perakaunan. (Walau bagaimanapun, Akta Sarbanes-Oxley 2002 memanggil "tahap semakan" setiap syarikat pelapor sekurang-kurangnya sekali setiap tiga tahun.) Kumpulan tidak mendedahkan kriteria yang digunakan untuk memilih pemfailan untuk semakan untuk melindungi integriti daripada proses itu.
Apabila ditentukan bahawa terdapat kekurangan atau kekurangan kejelasan dalam pemfailan, kakitangan akan mengambil langkah-langkah yang diperlukan untuk memaksa sebuah syarikat untuk memenuhi keperluan. Dikenali sebagai proses komen, tindakan pengawasan oleh bahagian membenarkan syarikat itu beberapa waktu untuk bertindak balas terhadap ulasan yang dibuat oleh bahagian berkenaan dengan pendedahan dalam pemfailan. Hasilnya biasanya semakan kepada penyata kewangan atau pindaan kepada penzahiran untuk menjadikannya lebih jelas dan berguna bagi pelabur. Walau bagaimanapun, perlu diingatkan bahawa keseluruhan proses semakan adalah "bukan jaminan bahawa pendedahan itu lengkap dan tepat, " menurut bahagian itu. Tanggungjawab itu sentiasa terletak pada syarikat yang menyediakan pemfailan.
