Apakah Perakaunan Kreatif?
Perakaunan kreatif terdiri daripada amalan perakaunan yang mengikut undang-undang dan peraturan yang diperlukan, tetapi menyimpang dari apa yang dimaksudkan oleh piawaian tersebut. Perakaunan kreatif memanfaatkan kelemahan dalam piawaian perakaunan untuk memalsukan imej syarikat yang lebih baik. Walaupun amalan perakaunan yang kreatif adalah undang-undang, kelemahan yang mereka keluarkan sering diperbaharui untuk mengelakkan kelakuan sedemikian.
Bagaimana Perakaunan Kreatif berfungsi
Manfaat utama penyata perakaunan awam ialah mereka membenarkan para pelabur untuk membandingkan kesihatan kewangan syarikat bersaing. Bagaimanapun, apabila firma memasuki perakaunan kreatif, mereka sering memesongkan nilai maklumat yang diberikan oleh kewangan mereka.
Akauntan kreatif akan sentiasa mencari cara-cara pelik dan novel untuk mengubah kedudukan kepada kelebihan syarikat. Matlamat mereka adalah untuk membuat pandangan yang mantap sebagai berjaya dan menguntungkan yang mungkin dan kadang-kadang mereka akan melakukan ini dengan memutar kebenaran. Jika kawasan kelabu dalam perakaunan dijumpai, ia boleh dieksploitasi, walaupun ia menyebabkan pelabur yang mengelirukan.
Penangkapan boleh merosakkan reputasi syarikat semalaman. Walau bagaimanapun, sesetengah pasukan pengurusan sanggup menjalankan risiko itu, mengesahkan penggunaan perakaunan kreatif kerana kegagalan untuk memenuhi jangkaan jangka pendek Wall Street atau sasaran kewangan akhir tahun boleh memberi kesan buruk kepada harga saham.
Adalah juga mengingati bahawa angka yang lebih menarik boleh membawa kepada bonus yang lebih tinggi bagi para pengarah, membantu meyakinkan pemberi pinjaman untuk memberikan pinjaman yang teguh dan mengembung penilaian syarikat sekiranya berlaku penjualan.
Takeaways Utama
- Perakaunan kreatif memanfaatkan kelemahan dalam piawaian perakaunan untuk memalsukan imej syarikat yang lebih baik. Angka-angka yang boleh membawa kepada bonus yang lebih tinggi untuk para pengarah, membantu meyakinkan pemberi pinjaman untuk memberi pinjaman yang tegas dan mengagumkan penilaian syarikat. Petunjuk perakaunan kreatif berbeza-beza dalam alam semula jadi dan konsisten berubah sebagai perubahan peraturan.Investor harus sentiasa ragu-ragu dan membaca penyata kewangan dari atas ke bawah untuk sebarang tanda-tanda permainan busuk.
Jenis Perakaunan Kreatif
Petunjuk perakaunan kreatif berbeza-beza dan secara konsisten berkembang sebagai peraturan untuk polis mereka berubah. Berikut adalah beberapa contoh teknik biasa:
- Pendapatan overestimating: Salah satu teknik yang paling biasa digunakan oleh syarikat awam yang ingin meningkatkan pendapatan mereka secara artifisial adalah mengiktiraf pendapatan. Pengiktirafan pendapatan merupakan kaedah perakaunan yang membolehkan syarikat mengiktiraf jualan sebelum menghantar produk atau melaksanakan perkhidmatan. Ia terbuka untuk eksploitasi. Mengurangkan caj susut nilai: Syarikat sering menyebarkan kos aset, dan bukannya membebankannya dalam satu hit. Kaedah-kaedah untuk mengurangkan caj tahunan ke atas item-item ini boleh termasuk memperluaskan anggaran hayat berguna aset atau meningkatkan nilai salvage yang diandaikan. Menangguhkan perbelanjaan: Menangguhkan rakaman perbelanjaan tempoh semasa, seperti pembayaran kepada pembekal dan sewa, ke tempoh seterusnya menjadikan pendapatan tempoh semasa kelihatan lebih baik. Liabiliti kontingen yang menonjol: Kegagalan untuk mencatatkan potensi liabiliti yang mungkin berlaku dan meremehkan berapa banyak kos mereka yang mungkin dapat meningkatkan pendapatan bersih atau ekuiti pemegang saham. Mengurangkan liabiliti pencen: Kewajipan pencen dengan mudah dimanipulasi kerana liabiliti berlaku pada masa hadapan dan anggaran yang dijanakan oleh syarikat perlu digunakan untuk menjelaskannya. Manipulasi inventori: Inventori mewakili nilai barangan yang dihasilkan tetapi belum dijual. Memaksimumkan nilai inventori akan mengakibatkan penyusutan kos barangan yang dijual, dan oleh itu pendapatan bersih yang lebih tinggi secara artifisial, dengan mengambil kira inventori sebenar dan tahap jualan tetap berterusan.
Contoh Dunia Real Perakaunan Kreatif
Laribee Wire Manufacturing Co. menawarkan contoh manipulasi inventori yang baik. Pembuat dawai tembaga menghadapi masalah pada penghujung tahun 1980-an kerana jualan kepada industri pembinaan bermasalah telah terputus dan pengambilalihan besar meninggalkannya dengan hutang besar-besaran. Laribee mencatatkan inventori hantu dan membawa inventori lain pada nilai yang kembung untuk meyakinkan bank-bank untuk meminjamkannya $ 130 juta. Syarikat itu melaporkan $ 3 juta dalam pendapatan bersih untuk tempoh itu, ketika ia benar-benar kehilangan $ 6.5 juta.
Kemudian terdapat Enron Corp. Pada tahun 1990-an, syarikat tenaga, komoditi, dan perkhidmatan terlibat dalam pelbagai jenis amalan perakaunan yang tidak beretika. Ia menyembunyikan hutang, merosot kerugian dan memanipulasi pelbagai tokoh kewangan untuk mencipta ilusi keuntungan, sebelum mengajukan kebankrapan pada tahun 2001.
Skandal WorldCom adalah satu lagi contoh profil perakaunan kreatif yang tinggi yang membawa kepada penipuan. Untuk menyembunyikan keuntungannya yang jatuh, syarikat melaburkan pendapatan bersih dan aliran tunai dengan mencatat perbelanjaan sebagai pelaburan. Dengan mengambil kira perbelanjaan, ia membebankan keuntungan sebanyak kira-kira $ 3 bilion pada tahun 2001 dan $ 797 juta pada S1 2002, melaporkan keuntungan sebanyak $ 1.4 bilion dan bukannya kerugian bersih.
Pertimbangan Khas
Penganalisis, pengurus aset, dan wartawan kewangan gagal melihat banyak skandal di atas yang datang, membuktikan bahawa tidak selalu mudah untuk melihat amalan perakaunan yang dipersoalkan. Walau bagaimanapun, itu tidak bermakna pelabur perlu duduk dan tidak berbuat apa-apa. Menjadi yang ragu-ragu dan membaca penyata kewangan sedikit lebih rapat, dan bukan hanya memberi tumpuan kepada apa yang menyerlahkan pengurusan, boleh pergi jauh untuk mengesan aktiviti yang mencurigakan.
Titik permulaan yang baik adalah membaca nota kaki syarikat dengan teliti, menilai kebolehpercayaan juruaudit dan memberi perhatian yang teliti terhadap sebarang variasi luar biasa dalam angka.
