Apakah Tunai dan Kesetaraan Tunai (CCE)?
Tunai dan kesetaraan tunai merujuk kepada item baris pada kunci kira-kira yang melaporkan nilai aset syarikat yang tunai atau boleh ditukarkan kepada tunai dengan segera. Kesamaan tunai termasuk akaun bank dan sekuriti yang boleh dipasarkan, yang merupakan sekuriti hutang dengan kematangan kurang dari 90 hari. Walau bagaimanapun, seringkali kesamaan tunai tidak termasuk ekuiti atau pegangan saham kerana mereka boleh turun naik dalam nilai.
Contoh kesetaraan tunai termasuk kertas komersial, bil Perbendaharaan, dan bon kerajaan jangka pendek dengan tarikh matang tiga bulan atau kurang. Sekuriti yang boleh dipasarkan dan pegangan pasaran wang dianggap sebagai setara tunai kerana ia cair dan tidak tertakluk kepada turun naik bahan dalam nilai.
Tunai dan Kesetaraan Tunai
Memahami Tunai dan Setara Tunai (CCE)
Tunai dan kesetaraan tunai adalah sekumpulan aset yang dimiliki oleh syarikat. Untuk kesederhanaan, jumlah nilai tunai di tangan termasuk item yang serupa dengan tunai. Sekiranya sesebuah syarikat mempunyai tunai atau setara tunai, agregat aset ini sentiasa ditunjukkan pada baris teratas kunci kira-kira. Ini adalah kerana tunai dan kesetaraan tunai adalah aset semasa, yang bermaksud ia adalah aset cecair yang paling cair.
Syarikat yang mempunyai jumlah wang tunai dan setara tunai yang sihat dapat mencerminkan secara positif kemampuan mereka untuk memenuhi kewajipan hutang jangka pendek mereka.
Takeaways Utama
- Tunai dan kesetaraan tunai merujuk kepada item baris pada kunci kira-kira yang melaporkan nilai aset syarikat yang tunai atau boleh ditukarkan kepada tunai dengan serta-merta. Kesetaraan kas termasuk akaun bank dan sekuriti yang boleh dipasarkan seperti kertas komersial dan bon kerajaan jangka pendek. Kesetaraan botol harus mempunyai tempoh matang tiga bulan atau kurang.
Jenis Tunai dan Setara Tunai
Tunai dan kesetaraan tunai membantu syarikat-syarikat dengan keperluan modal kerja mereka sejak aset cair ini digunakan untuk membayar liabiliti semasa, yang merupakan hutang jangka pendek dan bil.
Tunai
Tunai adalah wang dalam bentuk mata wang, yang merangkumi semua bil, syiling, dan nota mata wang. Deposit permintaan adalah jenis akaun yang mana dana boleh ditarik balik pada bila-bila masa tanpa perlu memberitahu institusi tersebut. Contoh akaun deposit permintaan termasuk menyemak akaun dan akaun simpanan. Semua baki akaun permintaan pada tarikh penyata kewangan dimasukkan dalam jumlah tunai.
Matawang asing
Syarikat yang memegang lebih daripada satu mata wang boleh mengalami risiko tukaran mata wang. Mata wang dari negara asing mesti diterjemahkan ke mata wang pelaporan untuk tujuan pelaporan kewangan. Penukaran itu harus memberi hasil yang setanding dengan yang akan berlaku jika perniagaan telah menyelesaikan operasi menggunakan hanya satu mata wang. Kerugian terjemahan daripada penurunan nilai mata wang asing tidak dilaporkan dengan tunai dan setara tunai. Kerugian ini dilaporkan dalam akaun pelaporan kewangan yang dipanggil "terkumpul pendapatan komprehensif lain."
Setara Tunai
Kesamaan tunai adalah pelaburan yang boleh ditukar kepada tunai. Pelaburan mestilah jangka pendek, biasanya dengan tempoh pelaburan maksimum tiga bulan atau kurang. Sekiranya pelaburan matang dalam tempoh lebih daripada tiga bulan, ia mesti diklasifikasikan dalam akaun yang dinamakan "pelaburan lain." Kesamaan tunai harus sangat cair dan mudah dijual di pasaran. Pembeli pelaburan ini harus mudah diakses.
Jumlah dolar setara tunai mesti diketahui. Oleh itu, semua kesetaraan tunai mesti mempunyai harga pasaran yang diketahui dan tidak harus tertakluk kepada turun naik harga. Nilai setara tunai tidak boleh dijangka berubah dengan nyata sebelum penebusan atau kematangan.
Sijil deposit boleh dianggap bersamaan tunai bergantung pada tarikh matang. Saham ekuiti pilihan boleh dianggap bersamaan tunai jika dibeli sejurus sebelum tarikh penebusan dan tidak dijangka mengalami nilai turun naik bahan dalam nilai.
Tunai dan Setara Tunai Tidak Termasuk
Terdapat beberapa pengecualian kepada aset jangka pendek dan aset semasa yang dikelaskan sebagai tunai dan kesetaraan tunai.
Cagaran Kredit
Pengecualian boleh wujud untuk instrumen hutang jangka pendek seperti bil Perbendaharaan jika mereka digunakan sebagai cagaran untuk pinjaman atau garis kredit yang belum dijelaskan. T-bil terhad mesti dilaporkan secara berasingan. Dalam erti kata lain, tidak ada sekatan untuk menukar mana-mana sekuriti yang disenaraikan sebagai tunai dan setara tunai.
Inventori
Inventori bahawa sesebuah syarikat dalam stok tidak dianggap bersamaan tunai kerana ia mungkin tidak mudah diubah menjadi tunai. Juga, nilai inventori tidak dijamin, bermakna tidak ada kepastian dalam jumlah yang akan diterima untuk membubarkan inventori.
