Apakah Asas Carryover?
Basis binaan adalah kaedah untuk menentukan asas cukai sesuatu aset apabila ia dipindahkan dari satu individu ke yang lain. Asas pembawa sering digunakan apabila satu aset hadiah parti atau harta kepada orang lain, asas sering tetap sama seperti apabila pemberi aset itu, disesuaikan untuk apa-apa cukai hadiah yang dibayar.
Perhatikan bahawa asas pengalihan berbeza dari asas langkah kerana asas pengalihan digunakan semasa hayat pemberi, sementara asas langkah digunakan dalam warisan setelah pemberi melepaskan diri. Dalam senario asas langkah-langkah, nilai aset yang dipindahkan disesuaikan dengan nilai pasaran semasa.
Takeaways Utama
- Basis binaan merujuk kepada asas kos bagi aset yang diterima daripada individu lain. Secara amnya, asas pengalihan adalah sama dengan asas kos asal. Tergantung sama ada aset dipindahkan sebagai hadiah atau melalui warisan akan menjejaskan statusnya yang boleh dikenakan cukai dan pengiraan asas.
Memahami Asas Pembawa
Asas kos pelaburan ialah jumlah yang dilaburkan semula, termasuk apa-apa komisen atau yuran yang terlibat dalam pembelian. Ini boleh digambarkan dari segi jumlah dolar pelaburan atau harga berkesan bagi setiap pelaburan.
Menggunakan asas kos yang betul-juga disebut sebagai asas cukai-adalah penting terutamanya jika anda menginvestasikan dividen dan pengagihan keuntungan modal dan bukannya mengambil keuntungan daripada pelaburan dalam bentuk wang tunai. Apabila anda melabur semula pengedaran, asas cukai pelaburan anda meningkat; kenaikan ini perlu diambil kira supaya anda dapat melaporkan keuntungan modal yang lebih rendah dan dengan itu membayar lebih sedikit cukai. Sekiranya anda tidak menggunakan dasar cukai yang lebih tinggi, anda mungkin akan membayar cukai sebanyak dua kali pada amaun tersebut.
Sekiranya saham diberikan kepada anda sebagai hadiah, asas kos anda adalah asas kos pemegang asal aset yang memberikan hadiah kepada anda. Sekiranya saham tersebut didagangkan pada harga yang lebih rendah daripada saham yang dibeli, kadar yang lebih rendah adalah asas kos. Jika saham itu diberikan kepada anda sebagai sebahagian daripada pusaka, asas kos saham untuk pewaris adalah harga pasaran saham pada tarikh kematian pemilik asal.
Dari segi perancangan harta tanah, dasar pengalihan dikira apabila pada mulanya memperuntukkan aset atau harta lain kepada waris masa depan seseorang. Dasar pengalihan membantu menentukan nilai permulaan harta pusaka seseorang dan oleh itu membantu menentukan kadar cukai yang dermawan atau pewaris mereka mesti membayar keuntungan modal apabila mereka menjual apa-apa aset yang berkaitan dengan ladang itu.
Basis Pembawa dan Cukai Hadiah
Cukai hadiah merupakan komponen kritikal bagi asas pengalihan. Ini adalah cukai persekutuan yang terpakai kepada senario di mana pihak penerima tidak membayar nilai penuh pemberi hadiah (walaupun mereka mungkin membayar jumlah yang lebih rendah). Pemberi hadiah adalah yang dikenakan cukai hadiah. Secara umum, hadiah kepada pasangan atau organisasi politik, atau hadiah yang kurang daripada pengecualian cukai hadiah tahunan, bersama-sama dengan perbelanjaan perubatan dan pendidikan, dikecualikan daripada cukai hadiah. (Sebagai contoh, datuk nenek boleh membayar tuisyen cucu mereka tanpa dikenakan sanksi cukai hadiah.)
Pada tahun 2020, maksimum cukai hadiah ialah $ 15, 000. Ini bermakna seseorang individu boleh memberi $ 15, 000 atau kurang setiap tahun, tanpa menanggung cukai hadiah.
Cukai hadiah berbeza dari cukai harta pusaka, yang dikenakan ke atas sebahagian harta waris milik waris. Pada tahun 2020, had pengecualian untuk nilai estet telah digabungkan aset kasar dan hadiah bercukai sebelum melebihi $ 11.58 juta. Kerosakan, ini bermakna harta pusaka $ 11 juta tidak akan dikehendaki memfailkan penyata cukai, dan akan dikecualikan daripada membayar cukai harta pusaka. Walaupun cukai harta pusaka kebanyakannya dikenakan ke atas aset yang ditinggalkan kepada ahli waris, ia tidak terpakai untuk pemindahan aset kepada pasangan yang masih hidup. Hak pasangan untuk meninggalkan apa-apa jumlah satu sama lain dikenali sebagai potongan perkahwinan tanpa had.
