Apakah Cukai Modal?
Kanada menghapuskan cukai modal untuk kebanyakan syarikat pada tahun 2006, tetapi beberapa wilayah di Kanada masih mempunyai satu. Cukai modal adalah cukai korporat ke atas stok, lebihan, keberhutangan dan rizab.
Takeaways Utama
- Cukai modal adalah cukai kekayaan, bukan cukai pendapatan.Beberapa wilayah Kanada menjatuhkan cukai modal ke atas perbadanan. Kerajaan persekutuan di Kanada telah menghapuskan cukai modalnya kecuali untuk institusi kewangan besar.
Cukai modal dikenakan kepada kekayaan yang dimiliki oleh sebuah syarikat, bukan perbelanjaannya. Berbeza dengan cukai pendapatan, cukai modal dikenakan tanpa mengira keuntungan syarikat.
Cukai modal juga dipanggil cukai modal korporat (CCT).
Memahami Cukai Modal
Cukai modal adalah cukai kekayaan yang dikenakan ke atas syarikat besar di beberapa wilayah di Kanada. Cukai ini berdasarkan jumlah modal yang digunakan (pada dasarnya hutang dan ekuiti), tanpa mengira keuntungan.
Sebelum tahun 2007, kerajaan persekutuan mengenakan cukai modal ke atas modal yang dikenakan cukai yang digunakan di Kanada melebihi $ 50 juta dari mana-mana perbadanan yang bermastautin di Kanada atau mana-mana perbadanan bukan pemastautin yang menjalankan perniagaan di Kanada melalui sebuah bangunan tetap.
Wilayah yang mengenakan cukai modal termasuk Manitoba, New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, Pulau Prince Edward, dan Saskatchewan.
Cukai ini kebanyakannya dihapuskan di peringkat persekutuan pada 1 Januari 2006, walaupun perbadanan kewangan dan insurans dengan modal yang dikenakan cukai melebihi $ 1 bilion masih dikenakan cukai modal 1.25%. Cukai modal yang perlu dibayar boleh dikurangkan dengan jumlah cukai pendapatan yang dibayar oleh perbadanan. Apa-apa liabiliti cukai pendapatan persekutuan yang tidak digunakan boleh digunakan untuk mengurangkan cukai modal untuk tiga tahun sebelumnya dan tujuh tahun yang akan datang.
Untuk tujuan percukaian, Akta Cukai Modal Perbadanan Kewangan mentakrifkan sebuah perbadanan kewangan sebagai bank, syarikat amanah, kesatuan kredit, perbadanan pinjaman, atau syarikat insurans hayat dan termasuk ejen, pemegang serahhak, pemegang amanah, pelikuidasi, penerima, atau pegawai yang memiliki atau mengawal mana-mana bahagian harta bank, syarikat amanah, atau syarikat pinjaman tetapi tidak termasuk syarikat amanah atau syarikat pinjaman yang diperbadankan tanpa modal saham.
Cukai Modal di Wilayah
Sesetengah wilayah mengenakan cukai modal korporat. Wilayah-wilayah ini termasuk Manitoba, New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, Pulau Prince Edward, dan Saskatchewan.
Cukai modal wilayah tidak dapat dikurangkan dengan kredit cukai. Walau bagaimanapun, cukai modal yang kena dibayar boleh ditolak apabila mengira liabiliti cukai pendapatan syarikat.
Di Newfoundland dan Labrador, contohnya, cukai modal adalah 6% daripada jumlah modal yang dikenakan cukai korporat yang digunakan di wilayah itu untuk tahun ini, melebihi potongan modal untuk tahun ini. Potongan modal sebanyak $ 5 juta tersedia untuk sebuah syarikat dengan modal sebesar $ 10 juta atau kurang.
Pulau Prince Edward mempunyai kadar cukai modal sebanyak 5% daripada modal berbayar melebihi $ 2 juta, dan Nova Scotia mempunyai kadar 4% hingga cukai modal maksimum yang dibayar $ 12 juta setiap tahun. Di Saskatchewan, kadar cukai modal adalah 4% daripada semua modal berbayar bercukai untuk institusi kewangan besar dan 0.7% untuk institusi kewangan kecil. Institusi besar ditakrifkan sebagai mempunyai aset melebihi $ 1.5 bilion.
