Apakah Pembatalan Kerugian Modal?
Pengaliran kerugian modal adalah jumlah bersih kerugian modal yang layak dibawa ke hadapan dalam tahun cukai masa depan. Kerugian modal bersih (amaun yang jumlah kerugian modal melebihi keuntungan modal) hanya boleh ditolak sehingga maksimum $ 3, 000 dalam tahun cukai. Kerugian modal bersih melebihi ambang $ 3, 000 boleh dibawa ke hadapan untuk tahun cukai masa depan sehingga habis. Tidak ada batasan untuk bilangan tahun yang mungkin terdapat pengalihan kerugian modal.
Takeaways Utama
- Kerugian modal yang melebihi keuntungan modal dalam setahun boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan boleh cukai biasa sehingga $ 3, 000 dalam mana-mana satu tahun cukai. Kerugian modal bersih yang melebihi $ 3, 000 boleh dibawa ke hadapan tanpa had sehingga jumlahnya habis. Oleh sebab peraturan IRS yang dijual, pelabur perlu berhati-hati untuk tidak membeli balik sebarang stok yang dijual untuk kerugian dalam tempoh 30 hari, atau kehilangan modal tidak layak mendapat rawatan cukai yang bermanfaat.
Memahami Carryover Kehilangan Modal
Peruntukan cukai kerugian modal mengurangkan keterukan kesan yang disebabkan oleh kerugian pelaburan. Walau bagaimanapun, peruntukan itu tidak datang tanpa pengecualian. Pelabur mesti berhati-hati mengenai peruntukan penjualan basuh, yang melarang pembelian semula pelaburan dalam tempoh 30 hari selepas menjualnya untuk kerugian. Sekiranya ini berlaku, kerugian modal tidak boleh digunakan untuk pengiraan cukai dan sebaliknya ditambah kepada asas kos kedudukan baru, mengurangkan kesan keuntungan modal masa depan.
Pengeluaran Cukai-Rugi
Pengambilan kerugian cukai memberi maksud untuk meningkatkan pulangan selepas cukai ke atas pelaburan bercukai. Adalah amalan menjual sekuriti pada kerugian dan menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi cukai dari keuntungan dari pelaburan dan pendapatan lain. Bergantung kepada berapa banyak kerugian yang dituai, kerugian boleh dibawa untuk mengimbangi keuntungan pada tahun-tahun akan datang. Pengambilan kerugian cukai sering berlaku pada bulan Disember, dengan 31 Disember menjadi hari terakhir untuk merealisasikan kerugian modal.
Akaun pelaburan boleh cukai mengenal pasti keuntungan yang direalisasikan untuk tahun ini, jadi pelabur berusaha mencari kerugian yang belum direalisasikan untuk mengimbangi keuntungan tersebut. Melakukannya membolehkan pelabur mengelak daripada membayar cukai keuntungan modal. Sekiranya pelabur ingin membeli semula pelaburan yang sama, mereka harus menunggu 31 hari untuk mengelakkan jualan mencuci.
Sebagai contoh, katakan akaun yang boleh dikenakan cukai pada masa ini mempunyai $ 10, 000 hasil yang diperoleh pada tahun kalendar, tetapi dalam portfolionya adalah saham ABC Corp dengan kerugian tidak terealisasi $ 9, 000. Pelabur boleh memutuskan untuk menjual stok sebelum akhir tahun untuk merealisasikan kerugian. Sekiranya stok ABC Corp dijual pada atau sebelum 31 Disember, pelabur akan menyedari $ 1, 000 ($ 10, 000 keuntungan - kerugian $ 9, 000 ABC Corp) dalam keuntungan modal. Mematuhi aturan jualan basuh, jika stok dijual pada 31 Disember, pelabur perlu menunggu sehingga 31 Januari untuk membeli balik.
Contoh Carryover Rugi Modal
Sebarang kerugian modal yang berlebihan boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan masa depan dan pendapatan biasa. Dengan menggunakan contoh yang sama, jika stok ABC Corp mempunyai kerugian $ 20, 000 dan bukan kerugian $ 9, 000, pelabur akan dapat membawa perbezaannya pada tahun cukai masa depan. Awal $ 10, 000 keuntungan modal sedar akan diimbangi, dan pelabur akan menanggung cukai keuntungan modal untuk tahun ini. Di samping itu, $ 3, 000 boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan biasa pada tahun kalendar yang sama.
Selepas keuntungan mengimbangi modal $ 10, 000 dan $ 3000 pendapatan biasa diimbangi, pelabur akan mempunyai kerugian $ 7, 000 untuk dibawa ke hadapan dalam tahun-tahun akan datang. Membawa kerugian ke hadapan tidak terhad kepada tahun cukai berikut. Kerugian boleh dibawa ke hadapan pada tahun-tahun akan datang sehingga habis.
