Isi kandungan
- Menyediakan dan Mengurus SEP
- Had Sumbangan
- Kakitangan yang tidak layak
- Bagaimana SEPs Work
- Mengeluarkan sumbangan SEP
- Perbelanjaan Pelan Mengeluar
- Keperluan Pelaporan
- Kelemahan IST SEP
- Garisan bawah
SEP juga menawarkan beberapa ciri menarik lain yang akan kami semak di sini, bersama dengan faktor lain yang perlu dipertimbangkan sebelum memilih SEP untuk perniagaan anda.
Takeaways Utama
- IRA SEP menarik bagi golongan yang bekerja sendiri, bebas, dan kecil kerana mereka mudah dibentuk dan diurus. Pemohon boleh menyumbang sehingga 25% dari setiap gaji tahunan kasar pekerja yang memenuhi syarat dan sehingga 20% dari pendapatan tahunan mereka yang diselaraskan bersih - pendapatan pengangguran jika mereka bekerja sendiri, dengan syarat sumbangan tidak melebihi $ 56, 000 setiap orang. Kategori tertentu pekerja mungkin tidak layak untuk berpartisipasi dalam SEP, termasuk sesiapa yang berusia di bawah 21 tahun atau yang membuat kurang dari $ 600 upah dari perniagaan untuk tahun ini. Majikan boleh memotong caruman pelan sebagai perbelanjaan perniagaan. SEP mungkin tidak wajar kerana ia memberikan peletakan segera, ia tidak membenarkan pinjaman diambil terhadapnya, dan pekerja mungkin layak selepas sedikit seminggu.
Menyediakan dan Mengurus SEP
SEP adalah pelan persaraan berdasarkan akaun persaraan individu (IRA) yang mana pemilik perniagaan boleh membuat sumbangan sebelum cukai untuk mereka dan pekerja mereka yang layak. Ia sesuai untuk pekerja-pekerja diri, pekerja bebas, dan pemilik perniagaan kecil kerana mudah untuk menubuhkan dan mentadbir. Mana-mana pemilik perniagaan, termasuk perseorangan tunggal, syarikat, dan perkongsian boleh menubuhkan SEP. Tidak seperti pelan yang layak, SEP tidak memerlukan ujian tidak berdiskriminasi atau pemfailan 5500 pulangan. Mewujudkan SEP IRA semudah menyelesaikan IRS Borang 5305-SEP dan menyediakan salinan kepada pekerja.
Pekerja bertanggungjawab untuk menubuhkan IRA mereka untuk menerima sumbangan majikan (pekerja tidak membuat sumbangan SEP, tetapi jika SEP IRA membenarkannya, mereka boleh membuat sumbangan IRA secara tetap ke akaun mereka, sehingga had tahunan maksimum). Akaun SEP IRA mengikuti peraturan pelaburan, pengedaran, dan peralihan yang sama seperti IRA tradisional. Walau bagaimanapun, majikan yang menubuhkan SEP tidak bertanggungjawab untuk membantu melabur sumbangan pelan. Peserta individu boleh memilih pembekal IRA mereka dan mengarahkan pelaburan mereka.
Seperti banyak pelan majikan lain, majikan mempunyai sehingga tarikh akhir pemfailan cukai perniagaan, termasuk pelanjutan, untuk membiayai SEP.
Had Sumbangan
IRA SEP mempunyai had sumbangan yang tinggi. Majikan boleh menyumbang sehingga 25% daripada setiap gaji tahunan kasar pekerja yang layak dan sehingga 25% daripada pendapatan kendiri tahunan mereka yang dilaraskan bersih jika bekerja sendiri, dengan syarat sumbangannya tidak melebihi $ 57, 000 untuk 2020. Sumbangan majikan mestilah berdasarkan pampasan pertama $ 285, 000 pada tahun 2020 dan diselaraskan setiap tahun.
Majikan boleh memutuskan setiap tahun sama ada untuk menyumbang kepada SEP, yang boleh menjadi kelebihan untuk perniagaan baru yang tidak menimbulkan trend dalam pendapatan tahunannya. Kerana kelonggaran ini, majikan boleh memutuskan untuk melepaskan sumbangan SEP dalam tahun-tahun apabila keuntungan lebih rendah daripada yang dijangkakan. Walau bagaimanapun, apabila sumbangan SEP dibuat, mereka mestilah berdasarkan peratusan pampasan yang sama untuk semua pekerja yang dilindungi. Lebih-lebih lagi, semua peserta pelan yang bekerja untuk perniagaan sepanjang tahun di mana sumbangan dibuat mesti mendapat sumbangan SEP walaupun mereka meninggalkan pekerjaan mereka atau mati sebelum sumbangan dibuat.
Kakitangan yang tidak layak
Kategori tertentu pekerja mungkin dikecualikan daripada menyertai SEP untuk tahun ini, termasuk mereka yang:
- Diliputi di bawah perjanjian tawar-menawar kolektif (pekerja bersekutu) Di bawah umur 21 Berumur kurang daripada $ 600 (diindeks untuk inflasi) untuk tahun Beroperasi kurang dari tiga daripada lima tahun terdahulu Alien bukan penduduk yang tidak mempunyai pendapatan AS
Bagaimana SEPs Work
Contohnya: Di bawah SEP IRA ABC Inc., seorang individu mesti bekerja tiga daripada lima tahun terdahulu untuk layak menerima sumbangan SEP untuk tahun ini. Jane R. bekerja untuk ABC Inc. secara paruh waktu pada tahun 2015, 2016, 2017, dan 2018.
Berasaskan Jane memenuhi keperluan kelayakan yang lain, dia layak mendapat sumbangan untuk 2019 kerana dia bekerja sekurang-kurangnya tiga daripada lima tahun sebelum 2019. Bagi SEP IRA, perkhidmatan setahun boleh menjadi apa-apa tempoh, yang bermaksud bahawa pekerja yang bekerja selama satu minggu dalam setahun dikira sebagai telah menyelesaikan satu tahun perkhidmatan.
Majikan boleh memilih untuk menggunakan syarat kelayakan yang kurang ketat untuk membolehkan lebih ramai pekerja mengambil bahagian dalam pelan SEP.
Mengeluarkan sumbangan SEP
Jenis perniagaan menentukan jenis bentuk majikan yang menggunakan untuk menuntut potongan untuk sumbangan SEP.
- Pemilik tunggal mendakwa sumbangan SEP bagi pihak dirinya sendiri di IRS Borang 1040. Walau bagaimanapun, sumbangan SEP bagi pihak pekerja undang-undang tunggal pemilik (istilah IRS untuk pekerja, bukan kontraktor bebas) dituntut di Jadual C.Partner dalam potongan tuntutan perkongsian untuk sumbangan SEP mereka masing-masing ke atas Borang IRS 1040. Bagi sumbangan yang dibuat bagi pihak pekerja undang-undang umum, perkongsian itu mendakwa potongan di IRS Borang 1065.Untuk syarikat S, semua sumbangan SEP dituntut di IRS Borang 1120-S Untuk perbadanan C, semua caruman SEP dituntut di Borang IRS 1120.
Adalah baik untuk berunding dengan profesional cukai anda untuk memastikan borang yang betul diajukan untuk melaporkan dan menuntut potongan untuk sumbangan SEP.
Perbelanjaan Pelan Mengeluar
Pemilik perniagaan mungkin layak menerima kredit cukai untuk perbelanjaan yang ditanggung semasa menubuhkan SEP dan juga mungkin dapat memotong perbelanjaan pelan termasuk sumbangan yang dibuat kepada pelan tersebut.
Keperluan Pelaporan
Bagi majikan, laporan cukai adalah terhad untuk melaporkan sumbangan SEP ke atas pulangan cukai perniagaan. Bagi peserta individu, pengawal atau pemegang amanah IRA melaporkan sumbangan SEP IRA ke IRS Form 5498 dan pengedaran pada IRS Form 1099-R. Majikan dan pekerja harus ingat bahawa penjaga melaporkan sumbangan pada tahun yang mereka terima. Jika, misalnya, ABC Inc. membuat sumbangan SEPnya untuk 2018 pada bulan Mei 2019, Borang 5498 mungkin tidak sesuai dengan jumlah laporan majikan untuk tahun 2018. Oleh itu, majikan harus mengekalkan rekod mereka untuk mengesan sumbangan SEP.
Kelemahan IST SEP
Dari sudut pandangan majikan, terdapat kelemahan yang pasti dari IRA SEP. Mereka adalah:
Vesting segera
Untuk mengurangkan perputaran pekerja dan kos yang berkaitan dengan latihan pekerja baru, sesetengah majikan menginginkan pekerja mereka bekerja selama beberapa tahun sebelum mereka diletakkan dalam sumbangan majikan. Walau bagaimanapun, bagi IRA SEP, sumbangan segera 100% diletak, yang bermaksud bahawa peletakan hak masa depan bukan merupakan alat untuk mengurangkan perolehan pekerja. Sebaik sahaja mereka dideposit, caruman adalah milik pekerja.
Tiada Pinjaman yang Dibenarkan
Tidak seperti pelan yang memenuhi syarat-di mana peserta, termasuk pemilik perniagaan, boleh meminjam kepada kurang 50% atau $ 50, 000 dari keseimbangan mereka - SEP, seperti semua pelan berasaskan IRA, tidak mempunyai ciri ini.
Keperluan Kelayakan Pekerja
Di bawah pelan yang layak, majikan mungkin memerlukan seorang pekerja untuk bekerja sekurang-kurangnya 1, 000 jam untuk mendapatkan satu tahun perkhidmatan. Untuk SEP IRA, satu tahun perkhidmatan adalah sebarang tempoh, bagaimanapun pendek. Ini boleh menyebabkan peningkatan perbelanjaan yang dikaitkan dengan pembiayaan pelan, yang mungkin merugikan, terutamanya untuk perniagaan yang mengupah pekerja sambilan atau bermusim.
Garisan bawah
Seperti banyak pemilik perniagaan kecil, anda boleh menikmati kesederhanaan dan pentadbiran murah SEP IRA. Walaupun mungkin mudah untuk menubuhkan SEP, anda harus merujuk kepada profesional cukai anda untuk memastikan bahawa rancangan yang anda pilih sesuai untuk profil perniagaan anda. Jika anda memilih pelan yang layak untuk SEP IRA, tetapi anda terlepas tarikh akhir untuk menubuhkan pelan yang layak, anda boleh membiayai SEP dan kemudian melancarkan baki kepada pelan yang layak yang anda buat kemudian.
