Definisi Perbelanjaan Perniagaan
Perbelanjaan perniagaan adalah kos yang ditanggung dalam urusan biasa perniagaan. Mereka boleh memohon kepada entiti kecil atau syarikat besar. Perbelanjaan perniagaan adalah sebahagian daripada penyata pendapatan. Mengenai penyata pendapatan, perbelanjaan perniagaan dikurangkan daripada hasil untuk sampai ke pendapatan bersih yang dikenakan cukai perniagaan. Perbelanjaan perniagaan juga boleh dirujuk sebagai potongan. Secara umum, syarikat mempunyai beberapa batasan dan pertimbangan khusus untuk potongan perbelanjaan perniagaan. Mereka umumnya dibahagikan kepada perbelanjaan modal dan perbelanjaan operasi.
Perbelanjaan Perniagaan
Seksyen 162 dari Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) membincangkan garis panduan untuk perbelanjaan perniagaan. IRC membenarkan perniagaan melaporkan sebarang perbelanjaan yang mungkin biasa dan perlu. Perbelanjaan perniagaan tidak perlu dianggap biasa atau perlu. Secara amnya, cara biasa bahawa perbelanjaan itu adalah umum dalam industri dan kebanyakan pemilik perniagaan dalam barisan perniagaan atau perdagangan yang sama akan berpotensi membelanjakan perkara-perkara ini. Perlu adalah bahawa perbelanjaan membantu menjalankan perniagaan, sesuai, dan pemilik perniagaan mungkin tidak dapat mengendalikan perniagaan jika tidak membuat perbelanjaan.
Perbelanjaan yang memenuhi definisi biasa dan perlu untuk tujuan perniagaan adalah boleh dibelanjakan dan oleh itu, cukai boleh ditolak. Beberapa perbelanjaan perniagaan boleh ditolak sepenuhnya sementara yang lain hanya boleh ditolak sebahagiannya (sering menggunakan borang 2106-EZ). Berikut adalah beberapa contoh perbelanjaan dibenarkan yang dibenarkan:
- Perakaunan atau yuran bankMembersagaan duesSurat kepada penerbitan Perbelanjaan pemasaran dan pengiklanan Meneruskan kos pendidikan dan latihanWales yang dibayar kepada pekerja kontrakPemerintah manfaat programPelanggan pesananPerkara bayaranPerkara yang dibayarPerkhidmatan kos Perbelanjaan dan bekalan Perbelanjaan dan kos pembaikanRent di ruang pejabatKurang pengeluaran Perbelanjaan dan perbelanjaan menyalin
Pelaporan Penyata Pendapatan
Penyata pendapatan adalah penyata kewangan utama yang digunakan oleh entiti untuk merekod perbelanjaan mereka dan menentukan cukai mereka. Entiti akan biasanya mempunyai tiga kategori perbelanjaan yang dipecahkan oleh kos langsung, kos tidak langsung, dan faedah ke atas penyata pendapatan.
Kos Langsung
Nilai inventori di tangan pada awal dan akhir setiap tahun cukai digunakan dalam menentukan kos barang yang dijual (COGS) yang merupakan perbelanjaan langsung besar bagi banyak syarikat. COGS ditolak daripada jumlah pendapatan entiti untuk mencari keuntungan kasar bagi tahun tersebut. Sebarang perbelanjaan yang termasuk dalam COGS tidak boleh ditolak lagi. Perbelanjaan yang termasuk dalam pengiraan COGS mungkin termasuk kos buruh langsung, overhead kilang, penyimpanan, kos produk, dan kos bahan mentah.
Kos Tidak Langsung
Kos tidak langsung dikurangkan daripada keuntungan kasar untuk mengenal pasti keuntungan operasi. Kos tidak langsung biasanya termasuk perkara seperti pampasan eksekutif, perbelanjaan umum, susut nilai, dan kos pemasaran. Mengurangkan kos tidak langsung daripada hasil keuntungan kasar dalam keuntungan operasi yang juga dikenali sebagai pendapatan sebelum faedah dan cukai.
Pengeluaran aset perniagaan biasanya dilakukan dengan menolak. Susutnilai adalah perbelanjaan yang boleh ditolak cukai ke atas penyata pendapatan yang dikelaskan sebagai perbelanjaan tidak langsung. Perbelanjaan susut nilai boleh ditolak dalam beberapa tahun dan termasuk kos komputer, perabot, hartanah, peralatan, trak, dan banyak lagi.
Terdapat beberapa kos yang IRS mempunyai sekatan, terutamanya kos yang berkaitan dengan hadiah, makanan, dan hiburan. Untuk lebih banyak kos dan lain-lain di bawah pengawasan IRS, lihat Penerbitan 535 Perbelanjaan Perniagaan.
Perbelanjaan Faedah
Bahagian terakhir penyata pendapatan melibatkan perbelanjaan untuk faedah dan cukai. Faedah adalah perbelanjaan terakhir yang dikurangkan oleh syarikat untuk mencapai pendapatan yang boleh dikenakan cukai, yang kadang-kadang dipanggil pendapatan boleh bayar diselaraskan.
Perbelanjaan peribadi
Dalam beberapa kes, perbelanjaan yang ditanggung oleh pemilik perniagaan mungkin berkaitan dengan peribadi dan perniagaan. Sebagai contoh, pemilik perniagaan kecil mungkin menggunakan kereta untuk tujuan peribadi dan aktiviti berkaitan perniagaan. Dalam kes ini, bahagian batu yang digunakan untuk tujuan perniagaan boleh ditolak. Dalam kes pejabat di rumah, kos yang berkaitan dengan bahagian rumah yang digunakan secara eksklusif untuk perniagaan biasanya boleh ditolak.
Beban Tidak Deduktif
Beberapa perbelanjaan yang dilakukan oleh perniagaan tidak boleh dilaporkan. Perbelanjaan ini termasuk rasuah, kos lobi, penalti, denda, dan sumbangan yang dibuat kepada parti politik atau calon.
