Antara masa yang anda menyumbang dan mengedarkan dari IRA anda, anda akan berusaha untuk memastikan aset anda memberikan pulangan yang terbaik. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa batasan untuk apa yang boleh anda lakukan. Apabila melabur aset IRA anda atau melaksanakan transaksi tertentu, anda mesti berhati-hati. Kurang pengetahuan mengenai peraturan boleh mengakibatkan akibat cukai yang serius, termasuk hilangnya aset IRA anda. Untuk membantu pemegang IRA dalam melindungi status IRA mereka yang berkelayakan, jabatan buruh menyediakan senarai transaksi yang harus dielakkan oleh pemegang IRA, yang disebut sebagai "transaksi terlarang". Di sini kita mengkaji urus niaga biasa yang dilarang untuk IRA, SEP dan IRAI SIMPLE.
Terdapat batasan untuk apa yang boleh anda lakukan dengan aset IRA anda.
Apakah Transaksi yang Dilarang?
Takrifan yang meluas mengenai transaksi terlarang adalah penggunaan aset IRA anda yang tidak wajar oleh anda-pemilik IRA-benefisiari anda, atau pihak lain yang disebut sebagai "orang yang hilang kelayakan." Orang yang tidak layak termasuk yang berikut:
- Ahli-ahli keluarga anda, seperti pasangan anda, keturunan, keturunan lineal dan mana-mana pasangan keturunan lurus. Mana-mana pihak yang menjalankan kuasa budi bicara atau kawalan budi bicara dalam mengurus IRA anda atau menjalankan apa-apa kuasa atau kawalan dalam menguruskan atau melupuskan asetnya. pihak yang membayar untuk memberikan nasihat pelaburan berkenaan dengan IRA anda atau mempunyai sebarang kuasa atau tanggungjawab untuk berbuat demikian. Setiap pihak yang mempunyai kuasa budi bicara atau tanggungjawab budi bicara dalam mentadbir IRA anda. Kustodian / pemegang amanah IRA anda. Setiap entiti yang anda miliki di kurangnya bahagian 50%.
Contoh Transaksi Dilarang
Berikut adalah contoh penggunaan tidak wajar aset IRA yang mengakibatkan urus niaga yang dilarang:
1. Meminjam Wang Dari Rancangan Anda
Ramai pelan yang layak menawarkan pinjaman kepada peserta, tetapi peserta ini dibenarkan tempoh tertentu di mana mereka perlu membayar balik pinjaman dengan faedah. IRA, sebaliknya, dilarang membuat pinjaman kepada mana-mana pihak, termasuk pemilik IRA dan mana-mana orang yang hilang kelayakan. Pinjaman tidak boleh dikelirukan dengan pelaburan yang sah dan dibenarkan, seperti penempatan swasta. Walau bagaimanapun, berhati-hati mesti dijalankan untuk memastikan bahawa dana tidak dilaburkan dengan orang yang tidak layak.
Sebagai contoh, jika isteri anda memulakan perniagaan sewa hartanah, dia mungkin memerlukan pelabur untuk menyediakan modal permulaan. Walaupun anda mungkin dapat menggunakan simpanan biasa untuk melabur dalam perniagaan, anda tidak boleh menggunakan aset IRA anda kerana isteri anda adalah orang yang tidak layak. Pelaburan akan dibenarkan sekiranya pemilik perniagaan bukan orang yang hilang kelayakan.
2. Jualan Hartanah kepada Rancangan Anda
3. Membayar Pampasan yang tidak Berterima untuk Pengurusan Rancangan Anda
Pampasan yang diterima oleh pengurus aset untuk mengurus aset IRA sepadan dengan pampasan untuk menguruskan aset baki yang serupa untuk semua pelanggan lain pengurus.
4. Menggunakan IRA sebagai Keselamatan untuk Pinjaman
Tidak seperti akaun simpanan tetap anda, anda tidak dibenarkan menggunakan IRA anda sebagai cagaran untuk pinjaman kerana jumlah yang anda berikan sebagai jaminan akan dianggap sebagai pembahagian oleh IRS.
5. Membeli Hartanah untuk Kegunaan Peribadi
Menggunakan aset IRA untuk membeli harta untuk kegunaan peribadi anda dianggap sebagai penggunaan aset IRA yang tidak wajar dan boleh mengakibatkan kehilangan kelayakan IRA.
Kesan Transaksi Dilarang
Pada amnya, aset IRA yang terlibat dalam urus niaga yang dilarang dianggap sebagai mereka diagihkan pada hari pertama tahun di mana urus niaga itu berlaku. Ini bermakna bahawa aset mesti ditambah ke dalam pendapatan pemilik IRA, dan jika pemilik IRA adalah di bawah umur 59.5, peraturan pengedaran awal akan dikenakan. Bagi transaksi yang dilarang yang membabitkan baki IRA sebagai jaminan ke atas pinjaman, hanya jumlah yang dijanjikan dianggap tidak layak dan dianggap sebagai pengagihan.
Pelaburan dalam Koleksi
Jenis produk IRA yang anda beli biasanya menentukan pilihan pelaburan IRA anda. Sebagai contoh, bank boleh menawarkan sijil deposit sebagai pelaburan IRA; syarikat dana bersama akan menawarkan pelbagai dana bersama dari mana untuk memilih untuk melabur IRA anda; Firma pembrokeran, sebaliknya, boleh menawarkan kepada anda IRA yang diarahkan sendiri.
Dalam IRA yang diarahkan sendiri, pilihan pelaburan anda banyak dan berbeza-beza. Satu-satunya sekatan ialah anda tidak boleh melabur IRA anda dalam koleksi. Sekiranya anda melabur IRA dalam koleksi, amaun itu dianggap diedarkan kepada anda pada tahun yang anda melabur, dan jika anda berusia di bawah umur 59.5, anda mungkin perlu membayar penalti pengagihan awal 10%. Koleksi termasuk perkara berikut:
- ArtworksRugsAntiquesMetalsGemsStampsCoinsAlcoholic beveragesCertain other personal property property
Garisan bawah
Oleh kerana aset IRA anda boleh terdedah jika anda menggunakannya untuk menyelesaikan transaksi tertentu, anda harus tahu apakah transaksi terlarang ini dan akibatnya. Kenyataan pendedahan IRA anda, yang mesti diberikan kepada anda apabila anda menubuhkan IRA anda, harus memasukkan maklumat tentang transaksi yang dianggap dilarang, serta pengecualian apa pun. Apabila ragu-ragu, pastikan anda menyemak dengan kustodian / pemegang amanah IRA anda.
