Gambaran keseluruhan potongan terperinci

Isi kandungan

Potongan vs Vs.
Maksud Mengartikan
Potongan mana yang boleh disenaraikan
Ringkasan 2019 Perubahan Undang-undang Cukai
Had Pendapatan
Ingat untuk Agregat
Garisan bawah

Apabila anda memfailkan cukai anda setiap tahun, anda mempunyai pilihan sama ada mengambil potongan standard atau butiran potongan anda.

Potongan standard adalah amaun prasyarat yang anda dibenarkan untuk memotong daripada pendapatan bercukai anda setiap tahun. Jumlah ini akan berubah mengikut status pemfailan cukai anda dan telah diindeks setiap tahun untuk mengikuti inflasi. Untuk cukai 2017, potongan standard ialah $ 6, 350 untuk perseorangan, $ 9, 350 untuk ketua isi rumah dan $ 12, 700 untuk perkahwinan yang memfailkan pembayar cukai secara bersama. Mulai tahun 2018, bil cukai yang diluluskan pada Disember 2017 hampir dua kali ganda potongan standard kepada $ 12, 000, $ 18, 00 dan $ 24, 000 bagi ketiga-tiga kumpulan pemfailan.

Piawaian vs Potongan Terperinci

Di bawah peraturan semasa, berjuta-juta pembayar cukai telah dapat menuntut potongan lebih besar ke atas pulangan cukai mereka akibat daripada pemotongan potongan mereka - dan kemungkinan besar akan berlaku tahun ini. Untuk memanfaatkan sepenuhnya pulangan cukai anda, baca terus untuk mengetahui kapan memotong potongan anda dan bila terpotong dengan potongan standard.

Bermula pada tahun 2018, satu perubahan dalam undang-undang cukai menggandakan potongan standard telah membuat pemotongan cukai terperinci kurang berfaedah bagi banyak pembayar cukai.

Dan menyedari bahawa tahun depan, bilangan pembayar cukai yang akan dikenakan oleh item yang akan dibayar akan berkurangan dengan ketara disebabkan oleh potongan standard yang lebih besar. (Dua kaveat: pengecualian peribadi hilang, yang mungkin mengimbangi kesan ini untuk beberapa orang. Sebaliknya, kredit cukai kanak-kanak berganda dan terpakai kepada lebih banyak keluarga, yang akan mendorong beberapa pulangan ke arah yang lain.) Undang-undang baru juga menghapuskan jumlah potongan pembayar cukai kini boleh mengambil dan menukar beberapa orang lain. Semasa kita membincangkan potongan tahun ini, kita akan perhatikan perubahan yang penting.

Takeaways Utama

Potongan teraan tertentu membolehkan pembayar cukai tertentu menurunkan bil cukai pendapatan tahunan mereka melebihi apa yang mereka akan terima daripada potongan standard. Potongan teragih termasuk beberapa kategori - dari perbelanjaan perubatan untuk kepentingan gadai janji kepada sumbangan amal. Memadamkan paling masuk akal bagi para penghasilan yang lebih tinggi yang juga mempunyai beberapa perkara yang perlu dipotong, seperti pemilik rumah atau pemilik perniagaan.

Tujuan dan Jenis Potongan Perkara Yang Diperkenalkan

Potongan terperinci jatuh ke dalam kategori yang berbeza daripada potongan di atas talian seperti perbelanjaan diri dan faedah pinjaman pelajar; mereka adalah potongan "bawah-talian", atau potongan daripada pendapatan kasar diselaraskan. Mereka dikira pada Jadual A Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri dan kemudian jumlah itu dibawa ke borang 1040 anda.

Sekiranya potongan item dikurangkan daripada pendapatan anda, bakinya adalah pendapatan bercukai anda yang sebenar. Potongan terperinci telah diwujudkan sebagai alat kejuruteraan sosial oleh kerajaan untuk menyediakan insentif ekonomi kepada pembayar cukai untuk melakukan perkara-perkara tertentu, seperti membeli rumah dan membuat sumbangan kepada badan amal.

Jadi potongan mana yang boleh dihitung?

Jadual A dipecahkan kepada beberapa bahagian yang berbeza yang menangani setiap jenis potongan terperinci. Untuk pecahan potongan terperinci anda, lihat arahan IRS untuk Jadual A.

Berikut adalah gambaran ringkas skop dan had bagi setiap kategori potongan terperinci. Untuk membantu perancangan masa depan, kami telah memasukkan perubahan penting di bawah undang-undang cukai baru, yang kebanyakannya terpakai dari tahun cukai 2018 pada:

Perbelanjaan Perubatan dan Pergigian yang Belum Dibayar - Potongan ini mungkin adalah yang paling sukar - dan menyakitkan dari segi kewangan - untuk melayakkan diri. Ia juga merupakan pengurangan bahawa undang-undang cukai baru berubah untuk tahun cukai 2017, cukai yang anda akan memfailkan pada April 2018. Bagi tahun cukai 2017 dan 2018 sahaja , pembayar cukai yang menanggung perbelanjaan perubatan dan / atau pergigian yang berkelayakan yang tidak layak dilindungi oleh insurans boleh menolak perbelanjaan yang melebihi 7.5% daripada pendapatan kasar mereka yang diselaraskan. Bermula dengan tahun cukai 2019 (dibayar pada April 2020), potongan perubatan kembali ke tahap semasa mereka sebanyak 10%. Perbelanjaan Faedah - Pemilik rumah kini boleh menolak bunga yang mereka bayar pada gadai janji mereka dan hutang ekuiti rumah. Potongan ini berubah mengikut perundangan cukai baru.
- Faedah gadai janji rumah kini boleh ditolak untuk pinjaman sehingga $ 1 juta Setiap tahun, peminjam gadai janji mel Borang 1098 kepada peminjam, yang memperincikan jumlah sebenar potongan dan mata yang boleh ditolak yang telah dibayar sepanjang tahun lalu. Pembayar cukai yang membeli atau membiayai semula rumah pada tahun ini juga boleh memotong mata yang telah dibayar, mengikut garis panduan tertentu. Jika anda kini menolak faedah pinjaman sehingga $ 1 juta, anda boleh terus berbuat demikian. Anda juga boleh teruskan jika anda membiayai semula pinjaman yang sama, selagi jumlahnya tetap sama. Bagaimanapun, bagi mana-mana gadai janji yang berlaku dari 15 Disember 2017, faedah pinjaman hanya boleh ditolak untuk meminjam sehingga $ 750, 000. Untuk tahun cukai selepas tahun 2025, batasan $ 1 juta muncul semula tanpa mengira apabila pinjaman dikeluarkan. Pinjaman rumah / ekuiti kredit dalam talian kini boleh ditolak. Bermula dengan 2019 sehingga akhir tahun 2025, pengurangan cukai ini hilang.
Cukai yang Dibayar - Pembayar cukai yang merangkum boleh memotong dua jenis cukai yang dibayar di Jadual A mereka: Cukai harta peribadi, yang termasuk cukai hartanah, boleh ditolak bersama dengan cukai negeri dan tempatan yang dinilai pada tahun sebelumnya. Walau bagaimanapun, apa-apa bayaran balik yang diterima oleh pembayar cukai dari negeri pada tahun sebelumnya mestilah dikira sebagai pendapatan jika potongan cukai yang dikutip dalam tahun sebelumnya. Bermula pada 2018 sehingga akhir tahun 2025, pembayar cukai boleh memotong hanya $ 10, 000 daripada cukai gabungan ini. Di samping itu, cukai hartanah asing (tidak berkaitan dengan perdagangan atau perniagaan) tidak ditolak cukai. Selain itu, jika anda bayar cukai pendapatan negeri atau tempatan 2018 anda pada tahun 2017, amaun itu tidak boleh ditolak cukai 2017 anda. Sumbangan Amal - Sebarang sumbangan yang dibuat kepada badan amal yang layak akan ditolak dalam batasan tertentu. Sumbangan tunai yang melebihi 50% daripada pendapatan kasar diselaraskan oleh pembayar cukai mesti dibawa ke tahun berikutnya, serta sumbangan bukan tunai yang melebihi 30% daripada AGI. Bermula pada 2018 hingga 2025, angka 50% menjadi 60%. Kegagalan Kerosakan dan Kecurian - Sebarang kerugian yang ditimbulkan akibat kecederaan atau pencurian boleh dilaporkan pada Jadual A. Malangnya, hanya kerugian melebihi 10% daripada pendapatan kasar yang diselaraskan oleh pembayar cukai itu sebenarnya boleh ditolak. Jika seseorang pembayar cukai mengalami kerugian dalam satu tahun dan memotongnya pada cukainya, maka apa-apa pembayaran balik yang diterima pada tahun-tahun akan datang hendaklah dikira sebagai pendapatan. Kerugian jenayah dibawa ke Jadual A dari Borang IRS 4864. Undang-undang cukai baru menghapuskan potongan ini dari 2018 hingga 2025, kecuali kerugian yang disebabkan oleh bencana yang diisytiharkan secara persekutuan. Perbelanjaan Berkaitan Kerja yang Belum Dibayar dan Potongan Pelbagai Tertentu - W-2 pekerja yang menanggung perbelanjaan berkaitan dengan pekerjaan boleh memotong apa-apa perbelanjaan agregat yang melebihi 2% dari pendapatan kasar mereka yang diselaraskan. Ini termasuk barangan seperti peralatan dan bekalan, pakaian pelindung, perbelanjaan untuk mengekalkan pejabat rumah untuk kemudahan majikan, perbelanjaan kenderaan, iuran kepada organisasi profesional dan langganan profesional. Beberapa potongan lain-lain yang lain disenaraikan dalam bahagian ini juga, seperti penyediaan cukai pendapatan dan yuran audit, dan apa-apa perbelanjaan yang berkaitan dengan mengekalkan pelaburan atau harta penghasilan pendapatan. Yuran ini termasuk item seperti IRA atau yuran penyelenggaraan akaun lain yang dibayar daripada yuran poket, perundangan dan perakaunan, dan kepentingan margin. Undang-undang cukai baru menghapuskan potongan ini dari 2018 hingga 2025. Lain-lain Potongan Lain-lain - Kategori akhir potongan terperinci termasuk perkara-perkara seperti kerugian perjudian sehingga tahap kemenangan perjudian, kerugian dari perkongsian atau subkomputer S-perbadanan, cukai harta atas pendapatan berkenaan daripada perbelanjaan lain dan belanja lain. Beberapa potongan ini dihapuskan atau ditukar untuk 2018-2025. Untuk butiran tambahan, lihat Penerbitan IRS 17 dan arahan untuk Jadual A. Bagi tahun cukai 2018 seterusnya, periksa dengan penasihat cukai anda.

Ringkasan 2019 Perubahan Undang-undang Cukai

Jika anda memfailkan sebagai pembayar cukai tunggal pada tahun 2019-atau anda berkahwin dan memfailkan secara berasingan-anda mungkin lebih baik mengambil potongan standard sebanyak $ 12, 000 jika jumlah potongan terperinci anda kurang dari jumlah itu. Perkara yang sama berlaku kepada pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama yang tidak mempunyai lebih daripada $ 24, 000 dalam potongan terperinci dan ketua isi rumah yang jumlah potongannya tidak melebihi $ 18, 000. Pengurangan ini hampir dua kali ganda bermula pada 2018 selepas petikan Akta Cukai dan Pekerjaan.

Potongan cukai yang boleh anda buat

Faedah gadai janji ke atas pinjaman sebanyak $ 750, 000 atau kurang Premium insurans gadai janjiAksesian yang boleh dipercayaiBelanjaan perubatan dan pergigian (lebih daripada 10% daripada AGI) Pendapatan negeri dan tempatan, jualan dan cukai harta peribadi sehingga $ 10, 000Gambling kerugianInvestasi faedah $ 2, 500 dalam faedah pinjaman pelajar $ 250 (untuk pendidik membeli bekalan bilik darjah)

Potongan yang anda hilang

Faedah gadai janji: jumlah pinjaman dari $ 750, 000 + hingga $ 1 juta Cukai dan pendapatan tempatan, jualan dan cukai harta peribadi melebihi $ 10, 000Alimon pembayaran Perbelanjaan perbelanjaan (kecuali tentera tugas aktif) Perbelanjaan pekerja yang tidak dibayar Perbelanjaan perbelanjaan perbelanjaan Perbelanjaan penyediaan perbelanjaanNilai bencana alam (kecuali di kawasan yang ditetapkan oleh Presiden)

Had Pendapatan untuk Potongan Perkara

Potongan teraan untuk pembayar cukai dengan pendapatan kasar yang diselaraskan di atas tahap tertentu (lihat Borang 1040, baris 38) boleh dikurangkan. Batasan bergantung kepada status pemfailan anda. Sekiranya anda berada di atas mereka, anda perlu melengkapkan Lembaran Kerja Potongan Perkara untuk menentukan amaun yang dimasukkan ke dalam baris 29 Jadual A. Jumlahnya ialah: $ 313, 800, jika berkahwin dengan pemohon bersama atau janda yang layak (er); $ 287, 650, jika ketua isi rumah; $ 261, 500, jika tunggal; atau $ 156, 900, jika difailkan secara berasingan. Had ini, yang dikenali sebagai "Pease" batasan, digantung untuk 2018-2025.

Ingat untuk Agregat

Ada kalanya potongan tambahan yang direalisasikan daripada perbelanjaan berlebihan perubatan atau pekerjaan akan membolehkan potongan terperinci melebihi potongan standard. Oleh itu, anda tidak boleh menganggap bahawa anda tidak boleh memotong perbelanjaan pelbagai atau anda tidak boleh membuat pemotongan potongan jika potongan itemizable anda tidak mencukupi untuk diri anda untuk memenuhi syarat.

Garisan bawah

Banyak peraturan mengenai potongan terperinci adalah di luar skop artikel ini. Bekerja dengan penyedia cukai yang berpengalaman dan kompeten boleh membantu memastikan peraturan tersebut digunakan untuk pulangan cukai anda. Penyedia cukai anda juga sepatutnya membenarkan anda menentukan sama ada anda perlu membuat perincian atau mengambil potongan standard. Pastikan anda mengambil sedikit masa untuk meninjau apa yang diharapkan dari 2018 hingga 2025 berdasarkan undang-undang cukai baru.

Isi kandungan: