Apakah Elaun Kerugian Kredit?
Peruntukan untuk kerugian kredit adalah anggaran hutang yang syarikat tidak mungkin pulih. Ia diambil dari perspektif syarikat jualan yang memberi kredit kepada pembeli.
Bagaimana Elaun Kerugian Kredit Kerja
Kebanyakan perniagaan menjalankan urusniaga antara satu sama lain secara kredit, bermakna mereka tidak perlu membayar tunai pada pembelian masa dari entiti lain dibuat. Hasil kredit dalam akaun akan diterima pada kunci kira-kira syarikat jualan. Penghutang akaun direkodkan sebagai aset semasa dan menerangkan amaun yang perlu dibayar untuk menyediakan perkhidmatan atau barang.
Salah satu risiko utama menjual barangan dengan kredit adalah bahawa tidak semua pembayaran dijamin akan dikumpulkan. Untuk faktor kemungkinan ini, syarikat membuat elaun untuk kemasukan kerugian kredit.
Oleh kerana aset semasa mengikut definisi dijangka akan berubah menjadi tunai dalam tempoh satu tahun, lembaran imbangan syarikat boleh melebihi perbelanjaan akaunnya dan, oleh itu, modal kerja dan ekuiti pemegang saham jika mana-mana bahagian akaun belum terimanya tidak dapat ditagihkan.
Elaun untuk kerugian kredit adalah teknik perakaunan yang membolehkan syarikat mengambil kerugian yang dijangkakan dalam pertimbangan kewangannya untuk membatasi lebih banyak pendapatan berpotensi. Untuk mengelakkan terlalu banyak akaun, sebuah syarikat akan menganggarkan berapa banyak penghutang yang dijangkakan akan menjadi tertunggak.
Takeaways Utama
- Peruntukan untuk kerugian kredit adalah anggaran hutang yang syarikat tidak mungkin pulih. Ia diambil dari perspektif syarikat menjual yang memperluaskan kredit kepada pembeli. Teknik perakaunan ini membolehkan syarikat-syarikat untuk mengambil kerugian yang dijangka dipertimbangkan dalam penyata kewangannya untuk mengehadkan lebih banyak pendapatan berpotensi.
Elaun Merakam Untuk Kerugian Kredit
Oleh kerana sejumlah kerugian kredit boleh dijangkakan, kerugian yang dijangkakan dimasukkan dalam akaun aset kontra neraca. Item baris boleh dipanggil elaun untuk kerugian kredit, peruntukan bagi akaun tidak dapat ditukar, peruntukan bagi akaun ragu, elaun kerugian atas hutang pembiayaan pelanggan atau peruntukan bagi akaun ragu.
Sebarang kenaikan elaun untuk kerugian kredit juga dicatatkan dalam penyata pendapatan sebagai perbelanjaan hutang yang tidak dijangka. Syarikat mungkin mempunyai rizab hutang yang tidak baik untuk mengimbangi kerugian kredit.
Peruntukan Untuk Kaedah Kerugian Kredit
Sebuah syarikat boleh menggunakan pemodelan statistik seperti kemungkinan kebetulan untuk menentukan kerugian yang dijangkakan kepada hutang yang bermasalah dan buruk. Pengiraan statistik boleh menggunakan data sejarah dari perniagaan serta dari industri secara keseluruhan.
Syarikat-syarikat kerap membuat perubahan kepada elaun kemasukan kerugian kredit untuk mengaitkan dengan elaun pemodelan statistik semasa. Apabila perakaunan untuk kerugian kredit, syarikat tidak perlu mengetahui secara spesifik pelanggan tidak akan membayar, dan tidak perlu mengetahui jumlah yang tepat. Jumlah anggaran yang tidak dapat ditukar boleh digunakan.
Dalam 10-Knya pemfailan yang meliputi tahun fiskal 2018, Boeing Co. (BA) menjelaskan bagaimana ia mengira elaunnya untuk kerugian kredit. Pengeluar pesawat, rotorcraft, roket, satelit, dan peluru berpandu berkata ia menilai penarafan kredit pelanggan, menerbitkan kadar faedah kredit bersejarah untuk kategori penarafan yang berbeza dan penerbitan nilai pesawat berbilang pihak pada setiap suku tahun untuk menentukan pelanggan mana yang mungkin tidak membayar apa yang mereka berhutang.
Syarikat itu juga mendedahkan bahawa tidak ada jaminan bahawa anggarannya adalah betul, dan menambah bahawa kerugian sebenar pada penghutang mudah akan lebih tinggi atau lebih rendah dari ramalan. Pada 2018, elaun Boeing sebagai peratusan pembiayaan kasar pelanggan adalah 0.31%.
Sumber: Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa AS.
Contoh Elaun Kerugian Kredit
Katakan syarikat mempunyai akaun bernilai $ 40, 000 yang akan diterima pada 30 September. Ia menganggarkan 10% dari penghutang akaunnya tidak akan ditukar dan hasilnya dibuat untuk kemasukan kredit sebanyak 10% x $ 40, 000 = $ 4, 000 untuk elaun kerugian kredit. Untuk menyesuaikan keseimbangan ini, kemasukan debit akan dibuat dalam perbelanjaan hutang lapuk untuk $ 4, 000.
Walaupun hutang belum dijelaskan pada bulan September, syarikat itu masih harus melaporkan kerugian kredit sebanyak $ 4, 000 sebagai perbelanjaan hutang lapuk dalam penyata pendapatannya untuk bulan tersebut. Sekiranya akaun belum terima adalah $ 40, 000 dan peruntukan untuk kerugian kredit adalah $ 4, 000, jumlah bersih yang dilaporkan pada kunci kira-kira adalah $ 36, 000.
Proses yang sama digunakan oleh bank untuk melaporkan pembayaran yang tidak dapat dipungut daripada peminjam yang gagal bayar pembayaran pinjaman mereka.
