Apakah Rekonsiliasi Akaun?
Rekonsiliasi akaun adalah proses mengesahkan bahawa dua rekod transaksi berasingan dalam akaun adalah sama. Kedua-dua institusi dan individu melakukan rekonsiliasi akaun. Di peringkat institusi, bank dan broker mesti mengkaji semula urus niaga antara penyertaan lejar am dan rekod akaun masing-masing. Perdamaian akaun dapat membantu organisasi menentukan kesilapan dalam perakaunan yang dapat menunjukkan kesilapan, salah perhitungan, atau kebocoran tunai. Terima kasih kepada automasi komputer, proses ini jauh lebih pantas dari dulu.
Takeaways Utama
- Rekonsiliasi akaun mengesahkan bahawa dua rekod urus niaga adalah sama dan seimbang. Pemantapan dan individu melakukan rekonsiliasi akaun dalam mengimbangi buku cek dan memastikan rekod sepadan dengan penyata. Rekonsiliasi akaun dalam bank adalah fungsi kawal selia dan pematuhan.
Akta Sarbanes-Oxley of 2002 menetapkan parameter untuk rekonsiliasi akaun korporat. Sebelum Sarbanes-Oxley, piawaian perakaunan tidak mengambil kira keperluan untuk mengamalkan amalan terbaik untuk membuat persetujuan akaun. Sekarang, syarikat dipegang pada piawaian yang lebih tinggi untuk kawalan dalaman dan prosedur audit.
Perdebatan juga berlaku apabila pelanggan bank atau broker mengesahkan bahawa rekod peribadinya sepadan dengan apa yang dilaporkan pada penyata berkala. Di peringkat individu, mengimbangi buku cek adalah bentuk rekonsiliasi akaun. Istilah ini juga boleh merujuk kepada mengimbangi buku dan rekod perniagaan dengan program perisian dan entri data.
Memahami Penyesuaian Akaun
Untuk institusi yang lebih besar, di luar pihak ketiga sering dikontrak untuk melakukan rekonsiliasi akaun, yang memberikan suatu tahap objektivitas untuk semakan. Perdamaian akaun dalam institusi kewangan adalah fungsi kawal selia dan pematuhan utama, dan ia menjadi tumpuan utama untuk pengawal selia luar dalam audit rutin syarikat mereka. Pelanggan firma-firma ini juga harus menyimpan rekod yang tepat dan melaporkan percanggahan dengan segera. Dengan adanya sistem komputer untuk merakam urus niaga dan kedudukan pelanggan, perselisihan yang sering berlaku adalah untuk membetulkan sedikit perbezaan antara beberapa dolar, atau beberapa sen, antara satu sumber dengan yang lain. Semakin lama kesilapan berlaku, semakin sukar untuk mendamaikan kedua-dua rekod.
Bagaimana Perakaunan Akaun berfungsi
Pada peringkat organisasi, perhimpunan akaun boleh dilakukan dengan mengikuti proses yang mudah. Pertama, semua maklumat perakaunan yang perlu dikumpulkan. Kemudian, penyata bank syarikat dibandingkan dengan lejar am. Apa-apa potongan yang belum selesai dalam lejar syarikat hendaklah ditolak dari baki terakhir, dan apa-apa deposit belum selesai perlu ditambah ke baki terakhir. Jika akaun menanggung faedah, ia harus dikira. Cek yang cekap harus ditolak, seperti kesilapan bank, seperti debit atau kredit tidak tepat, dan yuran perkhidmatan bank. Akhirnya, kedua-dua penyata syarikat dan buku besar harus menunjukkan baki akhir yang sama. Sebarang kesilapan yang berlaku pada akhir proses perlu disiasat dengan mengesahkan bahawa setiap urusniaga disiarkan dalam buku besar dan deposit yang belum selesai dan cek yang belum dijelaskan.
Individu boleh mendamaikan akaun peribadi mereka menggunakan proses yang sama. Bukannya lejar am, mereka akan membandingkan penyata bank mereka atau penyata akaun kewangan lain ke rekod peribadi debit dan kredit, seperti daftar buku cek. Walau bagaimanapun, berkat kedatangan perbankan dalam talian dan penurunan pemeriksaan kertas, ramai individu tidak lagi melakukan penyesuaian akaun untuk sebahagian besar akaun kewangan mereka dan bergantung kepada bank mereka untuk menunjukkan baki akhir yang betul dalam portal perbankan dalam talian.
