Apakah 83 (b) Pilihan Raya
Pilihan raya 83 (b) adalah peruntukan di bawah Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) yang memberi pekerja atau pengasas permulaan, opsyen untuk membayar cukai ke atas jumlah nilai pasaran saksama stok terhad pada masa pemberian.
Pilihan raya 83 (b) terpakai kepada ekuiti yang tertakluk kepada peletakhakan, dan ia memberi amaran kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) untuk mengutip pemilih untuk pemilikan pada masa ia memberi, dan bukan pada masa peletakhakan saham.
PEMBATALAN 83 (b) Pilihan Raya
Pada hakikatnya, pilihan raya 83 (b) bermaksud anda membayar balik liabiliti cukai anda dengan penilaian yang rendah, dengan mengambil kira peningkatan nilai ekuiti pada tahun-tahun berikutnya. Walau bagaimanapun, jika nilai syarikat itu sebaliknya menolak secara konsisten dan berterusan, strategi cukai ini akhirnya bermakna anda membayar lebih banyak cukai dengan pra-membayar pada penilaian ekuiti yang lebih tinggi.
Biasanya, apabila pengasas atau pekerja menerima pampasan ekuiti dalam syarikat, pegangan itu tertakluk kepada cukai pendapatan mengikut nilainya. Nilai pasaran ekuiti ekuiti pada masa pemberian atau pemindahan adalah asas penilaian liabiliti cukai. Cukai yang kena dibayar mesti dibayar dalam tahun sebenar stok pengeluaran atau pemindahan. Walau bagaimanapun, dalam banyak kes, individu menerima peletakan hak ekuiti selama beberapa tahun. Pekerja boleh mendapatkan saham syarikat kerana mereka tetap bekerja dari masa ke masa. Dalam hal ini, cukai ke atas nilai ekuiti akan dibayar pada masa peletakan hak. Sekiranya nilai syarikat meningkat pada tempoh peletakan hak, cukai yang dibayar pada setiap tahun yang ditetapkan juga akan meningkat mengikut kesesuaian.
Sebagai contoh, pengasas bersama sebuah syarikat diberikan 1 juta saham tertakluk kepada peletakan hak dan bernilai $ 0.001 pada masa saham itu diberikan kepadanya. Pada masa ini, saham bernilai nilai nominal $ 0.001 x bilangan saham = $ 1, 000, yang pengasas bersama membayar. Saham tersebut mewakili pemilikan 10% firma untuk pengasas bersama dan akan diberi hak untuk tempoh lima tahun, yang bermakna dia akan menerima 200, 000 saham setiap tahun selama lima tahun. Dalam setiap lima tahun hak tersebut, dia perlu membayar cukai ke atas nilai pasaran yang saksama daripada 200, 000 saham yang diberi hak.
Jika jumlah nilai ekuiti syarikat meningkat kepada $ 100, 000, maka nilai 10% pengasas bersama meningkat kepada $ 10, 000 daripada $ 1, 000. Liabiliti cukai beliau untuk tahun 1 akan disimpulkan dari ($ 10, 000 - $ 1, 000) x 20% iaitu berkuat kuasa, ($ 100, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 1, 800.
- $ 100, 000 adalah nilai Tahun 1 firma $ 10, 000 adalah nilai firma pada permulaan atau nilai buku10% adalah kepentingan pemilikan daripada pengasas bersama20% mewakili tempoh pelonggaran 5 tahun untuk 1 juta saham pengasas bersama (200, 000 saham / 1 juta saham)
Sekiranya pada tahun 2, nilai saham terus meningkat kepada $ 500, 000, dia akan membayar cukai ($ 500, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 9, 800. Menjelang tahun 3, nilai itu akan meningkat sehingga $ 1 juta dan liabiliti cukainya akan dinilai dari ($ 1 juta - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 19, 800. Sudah tentu, jika jumlah nilai ekuiti terus memanjat pada Tahun 4 dan Tahun 5, pendapatan tambahan pengasas bersama bersama juga akan meningkat untuk setiap tahun.
Jika pada masa yang lain, semua saham menjual keuntungan, pengasas bersama akan dikenakan cukai keuntungan modal atas keuntungannya dari hasil penjualan.
83 (b) Strategi Cukai
Pilihan raya 83 (b) memberikan pengasas bersama pilihan untuk membayar cukai ke atas pendahuluan ekuiti sebelum tempoh peletakan bermula. Jika dia memilih strategi percukaian ini, dia hanya perlu membayar cukai pada nilai buku $ 1, 000. Pilihan raya 83 (b) memberitahu IRS bahawa pemilih memilih untuk melaporkan perbezaan di antara amaun yang dibayar untuk stok dan nilai pasaran saksama stok sebagai pendapatan bercukai. Nilai sahamnya semasa tempoh peletakan hak 5 tahun tidak akan menjadi masalah kerana dia tidak akan membayar apa-apa cukai tambahan dan dia akan mengekalkan sahamnya yang terpilih. Walau bagaimanapun, jika dia menjual saham itu untuk keuntungan, cukai keuntungan modal akan dikenakan.
Berikutan contoh kami di atas, jika dia membuat pilihan 83 (b) untuk membayar cukai ke atas nilai stok apabila dikeluarkan kepadanya, penilaian cukainya akan dibuat pada $ 1, 000 sahaja. Jika dia menjual stoknya selepas itu, katakan, sepuluh tahun untuk $ 250, 000, keuntungan modal kena cukainya akan menjadi $ 249, 000 ($ 250, 000 - $ 1, 000 = $ 249, 000).
Pilihan raya 83 (b) menjadikan yang paling tepat apabila pemilih yakin bahawa nilai saham akan meningkat dalam tahun-tahun akan datang. Juga, jika jumlah pendapatan yang dilaporkan kecil pada masa pemberian, pilihan raya (b) 83 mungkin bermanfaat.
Dalam senario terbalik di mana pemilihan 83 (b) dicetuskan, dan nilai ekuiti jatuh atau fail syarikat untuk kebankrapan, maka pembayar cukai terlebih bayar dalam cukai untuk saham dengan jumlah yang kurang atau tidak bernilai. Malangnya, IRS tidak membenarkan tuntutan lebih bayar cukai di bawah pilihan raya 83 (b). Sebagai contoh, pertimbangkan pekerja yang liabiliti cukai terdahulu dimajukan selepas memfailkan pemilihan 83 (b) ialah $ 50, 000. Oleh kerana saham yang dicadangkan untuk menurunkan tempoh pelarasan selama 4 tahun, mereka akan menjadi lebih baik tanpa pilihan raya 83 (b), membayar cukai tahunan ke atas nilai ekuiti yang dikurangkan untuk setiap empat tahun, dengan mengandaikan penurunan adalah penting.
Contoh lain di mana pilihan raya 83 (b) akan menjadi kelemahan jika pekerja meninggalkan firma sebelum tempoh peletakan hak selesai. Dalam kes ini, mereka akan membayar cukai ke atas saham yang tidak akan diterima. Juga, jika jumlah pendapatan yang dilaporkan adalah besar pada masa pemberian saham, pemfailan untuk pilihan raya 83 (b) tidak akan masuk akal.
83 (b) Keperluan Borang
Dokumen pilihan 83 (b) mesti dihantar ke IRS dalam masa 30 hari selepas terbitan saham terhad. Sebagai tambahan kepada memberitahu IRS pilihan raya, penerima ekuiti juga perlu menyerahkan satu salinan borang pilihan raya yang lengkap kepada majikan mereka dan memasukkan salinan dengan pulangan cukai tahunan mereka.
