5 Lesser

Isi kandungan

• 1. 401 (a) Rancangan
• 2. 419 (e) Rancangan Manfaat Kebajikan
• 3. VEBAs
• 4. SERPs
• 5. 414 (h) Rancangan

Berjuta-juta pekerja Amerika menyimpan sebahagian daripada pendapatan mereka dalam rancangan persaraan yang ditaja oleh majikan seperti 401 (k), 403 (b), atau 457. Tetapi ada beberapa rancangan yang kurang dikenali yang direka untuk pekerja kerajaan dan bukan keuntungan dan untuk eksekutif yang sangat berpendapatan.

Berikut adalah lima pelan persaraan yang kurang biasa, jenis pekerja yang mereka bentuk, dan bagaimana ia berfungsi.

Takeaways Utama

• Rancangan persaraan dan faedah yang kurang biasa yang ditawarkan kepada sesetengah pekerja termasuk 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, Persatuan Penerima Pekerja Sukarela dan Pelan Persaraan Eksekutif Tambahan. Setiap satu direka untuk jenis pekerja tertentu, seperti yang ada dalam kerajaan atau bukan keuntungan, atau mereka yang sangat berpotensi. Beberapa rancangan ini boleh mahal untuk lari dan boleh kehilangan status yang berfaedah cukai jika peraturan IRS tidak diikuti.

1. 401 (a) Rancangan

Semua pelan persaraan sumbangan yang ditetapkan pasti boleh dirujuk sebagai 401 (a) pelan kerana perenggan A Seksyen 401 dalam Kod Hasil Dalam Negeri membentangkan pelan jenis boilerplate dan satu set peraturan yang semua pelan berikutnya dalam kod itu, seperti 401 (k) s, mesti mematuhi.

Walau bagaimanapun, 401 (a) rancangan biasanya digunakan sebagai kenderaan untuk perkongsian keuntungan atau pelan pencen wang yang dibiayai sepenuhnya oleh majikan, selalunya sepenuhnya dengan stok syarikat. Sumbangan pekerja boleh dibenarkan tetapi tidak diberi mandat.

Mereka menyerupai 401 (k) s dalam kebanyakan aspek lain seperti jadual peletakasan, had sumbangan, dan rawatan cukai, dan memberikan manfaat yang sama pada dasarnya sebagai lebih banyak perancangan arus perdana.

Tetapi 401 (a) juga membenarkan pelbagai tahap faedah yang perlu dibayar kepada kumpulan pekerja tertentu, dan mereka tidak mempunyai peraturan yang tidak diskriminasi yang ketat yang digunakan untuk jenis rancangan lain.

Banyak agensi kerajaan, dan entiti pendidikan dan bukan keuntungan, menggunakan rancangan ini untuk memberikan faedah yang melebihi apa yang mereka tawarkan dalam rancangan 403 (b) atau 457.

2. 419 (e) Rancangan Manfaat Kebajikan

Pelan manfaat kebajikan 419 (e) pada dasarnya berfungsi sebagai kenderaan pembiayaan untuk faedah insurans yang dapat diambil oleh pekerja setelah mereka berhenti bekerja. Pelan serba boleh ini membolehkan majikan memilih pelan manfaat insurans dan membuat sumbangan kepadanya untuk pekerja semasa tahun-tahun bekerja mereka. Ini dilakukan dengan cara yang sama bahawa sebuah syarikat akan membuat sumbangan pelan persaraan yang sepadan dalam pelan yang berkelayakan.

Manfaat diaktifkan untuk pekerja apabila mereka bersara. Mereka mungkin menyediakan pelbagai jenis perlindungan termasuk insurans hayat, kesihatan, ketidakupayaan tambahan, pergigian, dan insurans tambahan Medicaid. Manfaat ini boleh berbeza daripada atau melengkapi manfaat yang dimiliki oleh pekerja semasa tahun-tahun kerja mereka, bergantung kepada bagaimana rancangan itu dibentuk.

Jika majikan menjadi tidak dapat membuat sumbangan kewangan, dasar dalam 419 (e) akan luput dan pekerja akan kehilangan manfaatnya.

Pelan 419 (e) boleh memberi manfaat keseluruhan yang besar bagi pekerja yang akan membayar faedah ini sendiri atau pergi tanpa mereka bersara.

Kos pelan 419 (e) boleh agak tinggi. Mereka umumnya sesuai untuk firma kecil dengan segelintir pekerja jangka panjang, seperti amalan perubatan swasta.

Majikan yang membiayai pelan ini boleh mengambil potongan cukai yang banyak untuk sumbangan mereka, walaupun sumbangan itu tidak boleh sepenuhnya ditolak. Majikan yang menggunakan rancangan ini harus berhati-hati untuk mengikuti peraturan IRS ke surat itu untuk memastikan sumbangan tersebut dapat ditolak.

Merancang sumbangan tidak dapat dipulihkan dan mesti dipegang oleh pemegang amanah yang bebas, sehingga mereka secara umumnya dikecualikan daripada pemiutang. Sumbangan dan tahap faedah mesti dikira dan disahkan setiap tahun oleh aktuari bebas yang diupah oleh pentadbir pelan. Pengiraan ini adalah berdasarkan bilangan pekerja yang dilindungi dan umur persaraan mereka yang dijangka dan panjang umur.

Pekerja secara automatik layak menerima faedah apabila mencapai usia tertentu, seperti 65.

3. Persatuan Penerima Pekerja Sukarela

Persatuan Benefisiari Pekerja Sukarela (VEBAs) mewakili satu bentuk kumpulan pelan manfaat kebajikan. Maksudnya, mereka bertujuan untuk membiayai perbelanjaan berkaitan insurans perubatan, pergigian, dan lain-lain kepada pesara dalam kumpulan.

VEBAs adalah satu versi pelan kebajikan yang dikumpulkan yang membolehkan majikan yang berbeza menggabungkan akaun faedah mereka ke dalam entiti tunggal. Mereka menyerupai sepupu faedah kebajikan masing-masing dari segi rawatan cukai, pemisahan aset, dan peraturan yang berkaitan dengan sumbangan dan pengagihan dari rancangan itu.

The Big Three automakers mencipta VEBA terbesar di dunia pada tahun 2008, apabila mereka menggabungkan rancangan faedah mereka ke dalam satu pelan tunggal yang kini memegang lebih daripada $ 60 bilion aset.

Kriteria utama untuk semua VEBA adalah bahawa para benefisiari harus berkongsi identiti bersama semacam itu, seperti majikan yang sama, kesatuan buruh, atau perjanjian tawar-menawar kolektif.

4. Rancangan Persaraan Eksekutif Tambahan

Secara umumnya disebut sebagai pelan top-hat, Rancangan Persaraan Eksekutif Tambahan (SERPs) adalah satu bentuk pelan pampasan tertunda yang tidak layak yang dibiayai semata-mata oleh majikan.

Seperti kebanyakan pelan yang tidak memenuhi syarat, mereka direka semata-mata untuk pekerja yang diberi pampasan atau utama dan menyediakan faedah persaraan tambahan selagi syarat tertentu dipenuhi, seperti pekerja yang tinggal dengan syarikat itu sehingga bersara atau tidak mengambil pekerjaan dengan pesaing.

Manfaat sering dibiayai dengan insurans hayat nilai tunai dan berkembang ditangguhkan cukai sehingga dibayar, di mana mereka dilaporkan sebagai ganti rugi kena cukai kepada pesara dan akan ditolak untuk syarikat.

SERP telah dikritik oleh sesetengah pihak sebagai menyediakan pampasan yang berlebihan kepada beberapa orang yang disukai dalam syarikat dengan mengorbankan sebahagian besar pekerja.

5. 414 (h) Rancangan

Direka semata-mata untuk pekerja awam kerajaan, pelan pencen wang jenis ini membolehkan kedua-dua caruman majikan dan pekerja berkembang mengikut dasar yang dikenakan cukai sehingga bersara.

Rancangan itu biasanya mempunyai peruntukan "pengambilan" yang membolehkan majikan meletakkan sumbangan pekerja ke dalam akaun mereka secara pretasi dengan cara yang sama seperti 401 (k) atau rancangan tradisional lain.

Vesting sentiasa serta-merta, dan pekerja yang meninggalkan pekerjaan untuk majikan lain boleh melancarkan 414 (h) mereka ke dalam rancangan majikan mereka selagi mereka menerima rollovers.