Apakah Rancangan 412 (i)?
Pelan 412 (i) adalah pelan pencen manfaat yang ditakrifkan yang direka untuk pemilik perniagaan kecil di Amerika Syarikat Ini adalah pelan manfaat yang memenuhi syarat cukai, sehingga apa-apa amaun pemilik yang menyumbang kepada pelan itu boleh didapati dengan segera sebagai potongan cukai kepada syarikat. Anuiti yang dijamin atau gabungan anuiti dan insurans hayat adalah satu-satunya perkara yang boleh membiayai rancangan itu.
Bagaimana Pelan 412 (i) berfungsi
Terutama, 412 (i) rancangan telah dibangunkan untuk pemilik perniagaan kecil yang sering merasa sukar untuk melabur di syarikat mereka semasa cuba menyimpan untuk persaraan pekerja. Rancangan 412 (i) adalah unik kerana ia memberikan faedah persaraan yang dijamin sepenuhnya. Sebuah syarikat insurans mesti membiayainya, dan ia memberikan potongan cukai terbesar yang mungkin.
Disebabkan premium besar yang mesti dibayar ke dalam pelan setiap tahun, pelan 412 (i) mungkin tidak sesuai untuk semua pemilik perniagaan kecil. Pelan ini cenderung untuk memberi manfaat kepada perniagaan kecil yang lebih mantap dan menguntungkan.
Sebagai contoh, permulaan yang baru saja dibangkitkan beberapa pusingan pembiayaan akan berada dalam kedudukan yang lebih baik untuk membuat rancangan 412 (i) daripada satu yang bootstrapped dan / atau mempunyai pembiayaan malaikat atau benih. Syarikat-syarikat ini juga sering tidak menghasilkan aliran wang tunai yang mencukupi atau FCF untuk menghilangkan secara konsisten untuk persaraan pekerja. Sebaliknya, ahli pasukan pengasas sering melabur semula apa-apa keuntungan atau pembiayaan semula ke dalam produk atau perkhidmatan mereka untuk menjana jualan baru dan membuat kemas kini kepada penawaran teras mereka.
412 (i) Rancangan dan Isu Pematuhan yang terkini
Pada bulan Ogos 2017, IRS mengenal pasti 412 (i) rancangan sebagai terlibat dalam pelbagai jenis ketidakpatuhan. Ini juga termasuk isu-isu transaksi mengelakkan cukai yang mengelirukan. Untuk membantu organisasi dengan 412 (i) rancangan datang ke pematuhan, IRS membangunkan tinjauan berikut. Mereka telah bertanya:
- Adakah anda mempunyai rancangan 412 (i)? Jika ya, bagaimanakah anda membiayai pelan ini? (Yaitu, anuiti, kontrak insurans, atau gabungan?) Berapakah faedah kematian yang berkaitan dengan jumlah manfaat persaraan bagi setiap peserta pelan? Adakah anda mempunyai transaksi tersenarai di bawah Keputusan Hasil 2004-20? Jika ya, adakah anda memfailkan Borang 8886, Kenyataan Pendedahan Urus Niaga yang Boleh Dilaporkan? Akhirnya, siapa yang menjual kontrak anuiti dan / atau insurans kepada penaja?
Kajian mengenai 329 rancangan menghasilkan:
- 185 rancangan yang dirujuk untuk pemeriksaan139 rancangan yang dianggap "pematuhan yang mencukupi." Tiga rancangan di bawah "peperiksaan semasa". Satu pelan diperhatikan sebagai "kepatuhan disahkan" (bermakna tiada lagi hubungan diperlukan) Satu pelan yang dilabelkan sebagai bukan Pelan 412 (i).
