Isi kandungan
- Apa Perlindungan Per Diem?
- Makanan dan Perbelanjaan Insiden
- Perbelanjaan Penginapan
- Kenapa Kadar Berbeza mengikut Lokasi
- Mencari Kadar untuk Setiap Lokasi
- Kadar Standard Per Diem
- Penggunaan Majikan Kadar GSA
- Cukai atas Perolehan Per Diem
- Per Diem sebagai Alternatif Gaji
- Garisan bawah
"Per diem" atau kadar hari adalah jumlah pembayaran balik yang dibayar kepada pekerja untuk penginapan, makan dan perbelanjaan sampingan yang dikenakan semasa perjalanan yang berkaitan dengan perniagaan. Kadar ini ditetapkan setiap tahun oleh Pentadbiran Perkhidmatan Am (GSA) untuk tujuan dalam Continental AS; Kadar bukan asing (contohnya, Alaska, Hawaii, Puerto Rico, dan Guam) ditetapkan oleh Jabatan Pertahanan dan kadar asing (di mana sahaja di luar Amerika Syarikat dan wilayahnya) didirikan oleh Jabatan Negara.
Apa Perlindungan Per Diem?
GSA merosot setiap kadar diem ke dalam dua kategori:
- Makanan dan perbelanjaan sampingan (M & IE) Penginapan
Makanan dan Perbelanjaan Insiden
Kategori makanan dan perbelanjaan sampingan (M & IE) meliputi semua hidangan (sarapan, makan tengah hari, dan makan malam), perkhidmatan bilik, dobi, cucian kering, menekan pakaian, dan yuran dan tip untuk orang yang menyediakan perkhidmatan, seperti pelayan makanan dan bagasi pembawa. Kadar per diem untuk makanan berbeza mengikut lokasi dan dikategorikan kepada enam peringkat.
Bandar utama biasanya mempunyai maksimum per diem tier $ 76 (untuk tahun fiskal 2019); Bandar-bandar kecil yang menjadi tuan rumah perjalanan yang berkaitan dengan perniagaan mempunyai per diems yang jatuh di antara tingkatan 2 dan 5 ($ 56 hingga $ 71). Kawasan yang tidak biasanya dikunjungi oleh pelancong perniagaan akan mempunyai kadar minimum $ 55.
Perbelanjaan Penginapan
Kategori penginapan meliputi penginapan untuk menginap semalaman, seperti hotel, motel, penginapan, resort, dan pangsapuri. Kadar per diem berasingan ditetapkan untuk kedua-dua M & IE dan penginapan untuk setiap lokasi. Sebagai contoh, untuk tahun fiskal 2019, kadar per diem untuk Atlanta antara $ 152 dan $ 159 untuk penginapan dan $ 66 untuk M & IE. Bagi Chicago, harga penginapan antara $ 131 dan $ 223, bergantung pada bulan, dan M & IE per diem adalah $ 76.
Kenapa Kadar Berbeza mengikut Lokasi
Kadar per diem adalah berdasarkan kos sara hidup di kawasan. Kadar diem di bandar-bandar besar, seperti Chicago, New York, dan Los Angeles adalah lebih tinggi daripada kawasan bukan metropolitan kerana barangan dan perkhidmatan di bandar-bandar besar pada umumnya lebih mahal. Kadar penginapan juga boleh berubah mengikut bulan sebagai tindak balas kepada bekalan dan permintaan. Tempat penginapan paling tinggi di New York City, sebagai contoh, bertepatan dengan musim gugur, musim yang menarik pelancong dan pelancong perniagaan yang paling. Kadar per diem dikemas kini setiap tahun dan menjadi berkesan pada 1 Oktober, hari pertama tahun fiskal kerajaan persekutuan.
Mencari Kadar untuk Setiap Lokasi
Tanya jabatan Sumber Manusia atau Jabatan Perakaunan majikan anda untuk kadar tertentu, atau cari maklumat dengan melawat laman web GSA, di mana anda boleh mencari oleh bandar, negeri atau kod pos untuk tahun fiskal semasa (1 Oktober hingga 30 September). Sekiranya anda ingin melihat tahun fiskal yang berikutnya atau mana-mana tahun yang lain sejak tahun 1997, cari mengikut negeri dan pilih tahun yang sesuai dari menu drop-down. Klik "Cari setiap kadar diem" untuk melihat keputusan yang dipecah oleh destinasi utama, daerah, penginapan maksimum mengikut bulan, dan makan dan perbelanjaan sampingan (M & IE).
Kadar Standard Per Diem
Kadar standard $ 55 setiap diem untuk M & IE dan kadar standard $ 94 setiap diem untuk penginapan (tahun fiskal 2019) terpakai kepada mana-mana lokasi yang tidak mempunyai kadar tertentu dalam jadual GSA. Ini berlaku untuk semua negeri di Amerika Syarikat Kontinental.
Penggunaan Majikan Kadar GSA
Walaupun kebanyakan perniagaan menggunakan kadar per diem yang ditetapkan oleh GSA, mereka boleh menggunakan kaedah penggantian alternatif. Sebagai contoh, majikan boleh menggunakan kaedah IRS tinggi yang rendah, yang menetapkan satu kadar rata setiap diem untuk lokasi kos tinggi (contohnya, New York, Chicago, dan District of Columbia), dan satu kadar rata untuk semua lokasi lain. Untuk perjalanan pada atau selepas 1 Oktober 2018, kadarnya ialah $ 287 ($ 71 jika M & IE sahaja) untuk perjalanan ke mana-mana kawasan kos tinggi dan $ 195 ($ 60 M & IE) untuk perjalanan ke mana-mana lokasi lain di Continental AS.
Cukai atas Perolehan Per Diem
Pembayaran per diem tidak dianggap gaji - dan oleh itu tidak boleh dikenakan cukai - selagi mereka memenuhi syarat tertentu. Anda akan tertakluk kepada cukai jika mana-mana yang berikut adalah benar
- Bayaran adalah lebih daripada kadar persekutuan perem yang dibenarkanAnda tidak memfailkan laporan perbelanjaan dengan majikan andaPenyataan perbelanjaan anda tidak termasuk tarikh, masa, tempat, amaun, dan tujuan perniagaan belanja majikan anda memberi anda per diem dan tidak memerlukan laporan perbelanjaan.
Jika mana-mana keadaan di atas adalah benar, per diem anda akan dipertimbangkan upah dan akan dikenakan penangguhan cukai pendapatan dan cukai gaji. Jumlahnya akan dilaporkan oleh majikan anda pada borang W-2 anda. Sekiranya anda per diem di atas kadar persekutuan per diem yang dibenarkan, hanya jumlah yang berlebihan akan dianggap sebagai upah.
Untuk membuktikan perjalanan dan perbelanjaan anda yang berkaitan, anda dikehendaki mengekalkan log yang termasuk hari-hari perjalanan anda untuk perniagaan, di mana anda pergi, dan tujuan perniagaan perjalanan. Nota: jika perjalanan yang berkaitan dengan perniagaan anda berlangsung lebih lama daripada satu tahun di satu lokasi - walaupun ia melibatkan dua atau lebih tugas berasingan - anda mungkin tidak layak mendapat pengecualian cukai di bawah peraturan cukai per diem. Untuk mengelakkan akibat cukai yang tidak menguntungkan, berunding dengan penasihat cukai anda sebelum memulakan perjalanan perniagaan yang panjang.
Per Diem sebagai Alternatif Gaji
Oleh kerana bayaran perem yang tidak boleh dikenakan cukai, sesetengah orang boleh menimbulkan persoalan, "Bolehkah saya menerima gaji yang lebih rendah dengan per diem dan bukan gaji yang lebih tinggi tanpa gaji?" Jawapannya adalah "tidak." Dasar per diem tidak boleh dibuat dengan cara yang membolehkan apa yang perlu dilancarkan dilabel sebagai sesuatu yang lain - dalam kes ini, setiap diem.
Garisan bawah
Bayaran setiap pembayaran memberikan pembayaran balik kepada pekerja yang mengembara untuk tujuan perniagaan. Kadar berbeza mengikut lokasi dan masa tahun dan dipecahkan kepada dua kategori: penginapan dan makan dan perbelanjaan sampingan (M & IE) / articles / personal-finance / 091214 / business-credit-cards-strategik.asp). Selagi pembayaran anda tidak melebihi kadar persekutuan maksimum peremis, mereka tidak boleh dikenakan cukai; jika bayaran peremes melebihi had persekutuan, apa-apa lebihan akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.
Kadar per diem mungkin berubah setiap tahun, dan undang-undang cukai setiap diem boleh rumit. Rujuk pakar cukai yang berkelayakan sekiranya anda mempunyai soalan atau kebimbangan mengenai polisi per diem syarikat anda.
