Apakah Rugi Yang Digantung?
Kerugian yang ditangguhkan adalah kerugian modal yang tidak boleh direalisasikan dalam tahun cukai tertentu disebabkan oleh batasan aktiviti pasif. Kerugian tersebut adalah "digantung" sehinggalah mereka dapat dijaringkan terhadap pendapatan pasif pada tahun cukai masa depan. Kerugian ditangguhkan ditanggung akibat aktiviti pasif, dan hanya boleh dibawa ke hadapan, yang dikenali sebagai pengalihan kerugian modal.
Takeaways Utama
- Kerugian yang ditangguhkan adalah kerugian modal yang ditanggung dalam tahun semasa atau tahun sebelumnya, tetapi yang tidak layak untuk direalisasikan sehingga tahun hadapan. Biasanya, kerugian modal ditolak daripada keuntungan modal, atau dalam beberapa kes terhadap pendapatan biasa. Penyusutan kerugian modal adalah jumlah bersih kerugian modal yang layak dibawa ke hadapan dalam tahun cukai masa hadapan.
Memahami Kerugian Tergantung
Walaupun banyak kerugian yang ditanggung dalam tahun cukai tertentu boleh ditolak pada tahun yang sama ia berlaku, kerugian yang dijana daripada aktiviti pasif hanya boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan atau keuntungan yang dijana daripada aktiviti pasif lain. Peraturan-peraturan ini yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS) dikenali sebagai peraturan kehilangan pasif (PAL). Pelabur dihalang daripada menggunakan kerugian yang ditanggung daripada aktiviti penghasilan pendapatan di mana mereka tidak terlibat secara material untuk mengimbangi pendapatan biasa. Pendapatan daripada harta sewa secara umumnya dianggap pasif, walaupun anda mengambil bahagian dalam pengurusan mereka. Walau bagaimanapun, jika anda layak sebagai profesional hartanah, maka penyertaan anda tidak dikelaskan sebagai pasif.
Kerugian pasif hanya boleh ditolak sehingga jumlah pendapatan pasif. Apabila kerugian pasif yang ditanggung adalah kurang daripada pendapatan pasif yang dihasilkan, kerugian yang berlebihan boleh digantung dan dibawa ke hadapan selama-lamanya sehingga entiti mempunyai pendapatan pasif yang cukup untuk menyerap kerugian yang ditangguhkan atau sehingga aktiviti itu dilupuskan. lebih daripada pendapatan pasif dipanggil kerugian yang ditangguhkan. Contohnya, jika pembayar cukai mempunyai kerugian pasif $ 8, 000 dan pendapatan pasif $ 3, 500, kerugian yang ditangguhkannya ialah $ 4, 500.
Seorang pembayar cukai yang melupuskan seluruh kepentingannya dalam aktiviti pasif boleh memotong jumlah penuh kerugian yang ditangguhkan untuk aktiviti itu pada masa itu. Berikutan contoh kami di atas, jika individu itu membawa kerugian yang ditangguhkan selama lima tahun di mana dia melupuskan kepentingannya dalam aktiviti ini, dia boleh memotong sepenuhnya $ 4, 500. Kerugian ditangguhkan yang ditanggung akibat pelupusan kepentingan pasif adalah tertakluk kepada had kerugian modal tahunan.
Kerugian yang ditangguhkan juga boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan yang direalisasikan pada tahun berikutnya yang dihasilkan daripada penyertaan bahan dalam aktiviti yang pada mulanya menghasilkan kerugian. Dalam hal ini, kerugian dari suatu kegiatan yang dilakukan oleh pembayar cukai secara material adalah tertakluk kepada peraturan risiko, bukan peraturan PAL. Contohnya, jika pembayar cukai menanggung kerugian $ 6, 000 dalam satu tahun daripada aktiviti pasif dan kemudian mengambil bahagian secara aktif dalam aktiviti pada tahun berikutnya dan memperoleh $ 10, 000, maka kerugian yang ditangguhkan mungkin dikenakan terhadap $ 6, 000 daripada pendapatan yang diperoleh, meninggalkan pembayar cukai dengan $ 4, 000 pendapatan tidak dapat dikembalikan untuk tahun ini.
