Amerika Syarikat mempunyai sistem cukai pendapatan bertingkat di mana cukai dikenakan oleh negara persekutuan, negeri, dan kadang-kadang pemerintah tempatan. Cukai pendapatan Persekutuan dan Negeri adalah serupa kerana mereka menggunakan kadar peratusan kepada pendapatan bercukai, tetapi mereka boleh berbeza dengan besarnya berkenaan dengan kadar tersebut dan bagaimana ia digunakan, serta jenis pendapatan yang dikenakan cukai dan potongan dan kredit cukai yang dibenarkan.
Takeaways Utama
- Kerajaan persekutuan dan majoriti negeri mempunyai cukai pendapatan, tetapi peraturan dan kadarnya boleh berbeza-beza. Cukai persekutuan adalah progresif, dengan kadar cukai yang lebih tinggi pada tahap pendapatan yang lebih tinggi. Beberapa negara mempunyai sistem cukai progresif, sementara yang lain mengenakan flat kadar cukai ke atas semua pendapatan.
Cukai Pendapatan Negeri
Cukai pendapatan negara boleh berbeza-beza dari satu negara ke negara lain. Malah, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington, dan Wyoming tidak mempunyai sebarang cukai pendapatan. New Hampshire dan Tennessee hanya membayar pendapatan faedah dan dividen, tidak memperoleh pendapatan dari gaji dan upah, dan Tennessee sedang dalam proses mengulangi walaupun cukai ini menjelang 2022.
Semua negeri lain mempunyai sistem cukai pendapatan yang rata atau progresif. Sistem cukai rata adalah satu yang menggunakan kadar tunggal untuk semua peringkat pendapatan. Sembilan negara menggunakan kaedah ini seperti 2019: Colorado (4.63%), Illinois (4.95%), Indiana (3.23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5.05%), Michigan (4.25%), Pennsylvania (3.07%), dan Utah (4.95%).
Kebanyakan negeri yang mengenakan cukai pendapatan, bagaimanapun, menggunakan sistem cukai progresif, di mana tahap pendapatan yang lebih tinggi dikenakan cukai pada kadar peratusan yang lebih tinggi, seperti halnya dengan sistem cukai pendapatan persekutuan. Sesetengah negeri mendasarkan kurungan cukai kecil mereka untuk tujuan ini pada kod cukai persekutuan, tetapi banyak negara melaksanakan sendiri. Sesetengah menyesuaikan kurungan mereka setiap tahun untuk mengikuti inflasi, seperti yang dilakukan oleh kerajaan persekutuan, sementara yang lain tidak.
Hawaii mempunyai 12 kurungan cukai pada 2019, manakala Kansas dan Rhode Island hanya mempunyai tiga orang. Sistem cukai progresif California mempunyai kadar cukai tertinggi tertinggi sebanyak 13.3%, yang terpakai untuk perseorangan dengan pendapatan yang dikenakan cukai melebihi $ 1 juta dan pasangan suami isteri dengan pendapatan melebihi $ 1, 145, 960. North Dakota, pada 2.9%, dan Arizona, pada 4.54%, adalah antara negeri-negeri dengan kadar cukai paling rendah.
Cukai Pendapatan Persekutuan
Kod Hasil Dalam Negeri AS, yang menguraikan peraturan cukai pendapatan persekutuan, mengalami beberapa perubahan ketara pada 2018 dengan laluan Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA). Sekarang terdapat tujuh kurungan cukai marginal di peringkat persekutuan: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%. Untuk tahun cukai 2020, kadar tertinggi 37% akan menembusi $ 518, 401 dalam pendapatan bercukai untuk perseorangan dan pendapatan $ 622, 051 untuk pasangan yang berkahwin bersama.
Beberapa pencen cukai negeri dan pendapatan Jaminan Sosial, sementara yang lain tidak.
Pertimbangan Khas
Di bawah sistem cukai persekutuan, pembayar cukai boleh membuat tuntutan sama ada potongan standard atau butiran potongan mereka. Potongan standard meningkat dengan ketara pada 2018 di bawah TCJA, menjadikannya lebih berfaedah bagi banyak pembayar cukai untuk mengambil potongan tersebut. Bagi tahun cukai 2020, potongan standard ialah $ 12, 400 untuk pembayar cukai tunggal, $ 18, 650 untuk ketua pemohon isi rumah, dan $ 24, 800 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama.
Seperti yang dinyatakan di atas, negeri dan kerajaan persekutuan berbeza dari segi jenis pendapatan yang mereka cukai dan potongan dan kredit yang mereka benarkan. Sebagai contoh, pencen dan pendapatan Jaminan Sosial dikenakan cukai di bawah peraturan persekutuan, sementara beberapa negeri mengecualikannya daripada cukai. Pendapatan dari Sekuriti Perbendaharaan AS, termasuk bon simpanan, dikecualikan daripada cukai negeri, tetapi tertakluk kepada cukai persekutuan.
Cukai Pendapatan Negeri vs Contoh Cukai Pendapatan Persekutuan
Pertimbangkan pembayar cukai tunggal yang tinggal di New Hampshire dan melaporkan pendapatan yang dikenakan cukai sebanyak $ 75, 000 setahun ditambah pendapatan faedah sebanyak $ 3, 000 atas pulangan cukai persekutuan mereka. Mereka akan membayar hanya $ 150 dalam cukai negeri kerana New Hampshire bukanlah pendapatan yang diperoleh daripada cukai tetapi pendapatan pelaburan cukai pada kadar 5%. Kadar cukai negeri mereka yang berkesan pada jumlah pendapatan mereka sebanyak $ 78, 000 (obligasi cukai dibahagikan dengan pendapatan bercukai) akan menjadi 0.2%.
Jika orang yang sama ini tinggal di Illinois, namun semua pendapatan kena cukai mereka, baik yang diperoleh dan tidak diperolehi, akan dikenakan kadar pajak flat 4.95% negara tersebut. Dalam kes itu, rang undang-undang cukai mereka ialah $ 3.861.
Dari segi cukai persekutuan, di bawah sistem progresif mereka akan membayar $ 988 pada $ 9, 875 pertama pendapatan mereka, yang jatuh ke dalam kurungan cukai 10%, sehingga 2020. Mereka akan membayar 12% atas pendapatan mereka dari $ 9, 876 hingga $ 40, 125 ($ 3, 630) dan 22% pada baki ($ 8, 332) untuk jumlah bil cukai persekutuan sebanyak $ 12, 950. Kadar cukai persekutuan berkesan ialah 16.7%.
SUMBER BARU:
Julia-saya telah memasukkan nombor-nombor ini dalam teks itu, tetapi dua yang pertama nampaknya telah hilang di sini dan telah digantikan dengan notasi-nota biru itu. Petikan yang berkaitan dengan cukai persekutuan merujuk kepada sumber selain daripada yang saya gunakan. Yang saya gunakan adalah di bawah. Beberapa tarikh dan nombor yang saya kemaskini semalam (11/28/19) juga nampaknya telah kembali kepada versi lama, jadi saya telah mengubahnya lagi dan berharap mereka melekat pada masa ini.-Greg
Cukai negeri yang dikemas kini (sekarang sehingga Mac 2019):
Potongan standard Fed dan kadar marginal untuk 2020:
merumuskan pengiraan berdasarkan 2020 tanda kurung marginal
