Bila-bila masa anda menjual atau menukar aset modal, seperti stok, tanah, dan karya seni, anda mesti melaporkan transaksi pada pulangan cukai persekutuan anda. Anda mungkin mempunyai keuntungan atau kerugian, urus niaga mungkin pendek atau jangka panjang, dan maklumat ini mesti dipecahkan untuk menerapkan rawatan cukai yang betul untuk keputusan bersih.
Jadual D Borang 1040 digunakan untuk melaporkan kebanyakan urus niaga modal (atau kerugian) modal. Walau bagaimanapun, sebelum anda boleh memasukkan keuntungan atau kerugian bersih anda di Jadual D, anda perlu melengkapkan Borang 8949: Jualan dan Pelupusan Aset Modal Lain.
Takeaways Utama
- Sesiapa yang menjual atau menukar aset modal seperti stok, tanah, atau karya seni mesti melengkapkan Borang 8949: Jualan dan Pelupusan Aset Modal Lain. Transaksi jangka pendek dan jangka panjang mesti didokumenkan dalam bentuk. Maklumat mengenai transaksi mesti didokumenkan termasuk tarikh pengambilalihan dan pelupusan, hasil penjualan, dan penyesuaian untuk mendapatkan atau kehilangan. Borang mesti disertakan dengan Jadual D yang lengkap.
Gambaran Keseluruhan Borang
Borang dua halaman terdiri daripada dua bahagian: Bahagian I untuk urus niaga jangka pendek dan Bahagian II untuk urusniaga jangka panjang. Jualan atau pertukaran bercukai yang berlaku lebih daripada 12 bulan dari tarikh aset diperoleh adalah jangka panjang, sementara jualan dalam tempoh 12 bulan atau kurang adalah jangka pendek.
Tempoh pegangan bagi aset modal bermula pada hari selepas harta itu diterima dan berakhir pada hari pelupusannya.
Borang ini mencerminkan maklumat mengenai transaksi yang anda terima pada Borang 1099-B: Hasil dari Transaksi Broker dan Barter , serta dari rekod anda sendiri.
Melaporkan Transaksi Jangka Pendek
Terdapat tiga kotak yang digunakan untuk menunjukkan sama ada urus niaga dilaporkan kepada IRS dan bagaimana anda memperoleh asas cukai untuk aset anda. Biasanya, asas cukai adalah kos anda tetapi mungkin sesuatu yang lain jika anda menerima harta dengan hadiah, pusaka, atau dengan cara lain. Ketiga kotak itu ialah:
- Urusniaga dan asas anda dilaporkan kepada IRS (Kotak A). Anda tahu ini kerana Borang 1099-B yang anda terima menunjukkan maklumat ini.Transaksi (tetapi tidak asas) dilaporkan kepada IRS (Kotak B). Sebagai contoh, jika anda menjual hartanah, ia boleh dilaporkan kepada IRS pada Borang 1099-B (tetapi tanpa dasar) atau Borang 1099-S: Hasil daripada Urus Niaga Harta Tanah . Anda perlu memahami asas anda berdasarkan rekod anda sendiri (misalnya, resit jualan, penyata pengesahan). Transaksi tidak dilaporkan kepada IRS (Kotak C). Sebagai contoh, jika anda menjual lukisan kepada pemungut peribadi dengan wang tunai, transaksi itu tidak dilaporkan kepada IRS.
Anda mesti menggunakan Borang 8949 yang berasingan untuk setiap kotak yang anda periksa. Oleh itu, jika anda menyemak semua tiga kotak, anda melaporkan transaksi jangka pendek pada tiga bentuk berasingan. Setiap bentuk mempunyai ruang untuk 14 urus niaga, jadi jika anda mempunyai lebih daripada 14, anda memerlukan bentuk tambahan.
Sebaik sahaja borang telah dihuni, jumlah dalam setiap lajur adalah berjumlah. Hasil bersih dimasukkan pada Jadual D sebagai berikut:
- Sekiranya Kotak A diperiksa: baris 1b Jadual DIf Box B diperiksa: baris 2 Jadual DIf Box C diperiksa: baris 3 dari Jadual D
Melaporkan Transaksi Jangka Panjang
Bahagian II untuk urus niaga jangka panjang adalah imej cermin Bahagian I untuk transaksi jangka pendek.
Sekali lagi, anda perlu menggunakan Borang 8949 yang berasingan untuk setiap kotak yang diperiksa berkaitan dengan transaksi dan asas yang dilaporkan kepada IRS.
- Transaksi dan asas anda dilaporkan kepada IRS (Kotak D). Anda tahu ini kerana Borang 1099-B yang anda terima menunjukkan maklumat ini.Transaksi (tetapi tidak asas) dilaporkan kepada IRS (Kotak E). Anda perlu memahami asas anda berdasarkan rekod anda sendiri (contohnya, resit jualan, kenyataan pengesahan). Transaksi tidak dilaporkan kepada IRS (Kotak F). Contohnya, jika anda menjual lot kosong untuk wang tunai, urus niaga tidak dilaporkan kepada IRS.
Sebaik sahaja borang telah dihuni, jumlah dalam setiap lajur adalah berjumlah. Hasil bersih dimasukkan pada Jadual D sebagai berikut:
- Jika Kotak D diperiksa: baris 8b Jadual DIf Box E diperiksa: baris 9 Jadual DIf Box F diperiksa: baris 10 dari Jadual D
Urus niaga boleh digabungkan atau disenaraikan pada borang berasingan untuk pasangan yang memfailkan penyata bersama.
Maklumat untuk Setiap Transaksi
Bagi setiap transaksi, tanpa mengira sama ada transaksi jangka pendek atau jangka panjang, anda perlu memberikan tujuh maklumat:
- Penerangan mengenai harta (Ruangan A). Sebagai contoh, jika anda menjual stok, masukkan 100 sh. X Corp. Tarikh anda memperolehnya bulan, hari, tahun (Kolum B) . Sebagai contoh, jika anda membeli stok pada 12 Ogos 2015, masukkan tarikh 08-12-15. Tarikh harta itu dijual atau dilupuskan (Ruangan C). Masukkan tarikh dengan cara yang sama seperti di atas. Perolehan yang diterima pada jualan (Ruangan D). Biasanya, ini adalah harga jualan. Kos atau asas lain (Kolum E). Seperti yang dijelaskan sebelumnya, asas biasanya adalah apa yang anda bayar untuk aset tersebut. Walau bagaimanapun, ia boleh menjadi sesuatu yang lain. Asas dijelaskan secara terperinci dalam Penerbitan IRS 551: Asas Aset. Penyesuaian untuk mendapatkan atau kerugian (Lajur F dan G). Tidak boleh ada, tetapi jika terdapat pelarasan, masukkan kod dari arahan kepada Borang 8949 dan jumlah pelarasan. Contohnya, jika anda menyemak Peti A tetapi IRS melaporkan asas anda dengan salah, anda boleh memasukkan asas yang dilaporkan oleh IRS dalam lajur e, Kod B dalam lajur f, dan melaporkan asas yang betul dalam lajur g; asas yang betul digunakan untuk mencari untung atau rugi (di bawah). Gain atau kerugian (Kolum H) . Inilah perbezaan di antara hasil dan asas. Sekiranya hasil lebih besar daripada asas cukai anda, anda mempunyai keuntungan. Jika hasilnya kurang daripada asas cukai anda, anda mengalami kerugian.
Melengkapkan Borang Elektronik
Garisan bawah
Laporan keuntungan dan kerugian modal pada Borang 8949 tidak semestinya secara langsung. Cari lebih banyak maklumat mengenai keuntungan modal dan kerugian dalam IRS Penerbitan 544: Jualan dan Pelupusan Aset Yang Lain. Apabila ragu-ragu, berunding dengan penasihat cukai.
