Cukai berkadar adalah sistem cukai pendapatan di mana peratusan cukai yang sama dikenakan ke atas semua pembayar cukai, tanpa mengira pendapatan mereka. Cukai berkadar menggunakan kadar cukai yang sama merentasi pembayar cukai yang berpendapatan rendah, sederhana dan tinggi.
Sebaliknya, sistem cukai progresif menyesuaikan kadar cukai oleh pendapatan. Sistem percukaian kadar marginal, seperti cukai rata, mempunyai kadar tetap bagi kedua-dua perniagaan dan pembayar cukai individu.
Memecah Cukai Proporsional
Dalam sesetengah keadaan, cukai jualan juga boleh dianggap sebagai jenis cukai berkadar kerana semua pengguna, tidak kira pendapatan, dikehendaki membayar kadar tetap yang sama. Kadar cukai jualan dikenakan untuk barangan dan perkhidmatan, dan pendapatan pembeli bukan sebahagian daripada persamaan. Contoh-contoh lain termasuk cukai pengundian dan bahagian sampingan Akta Pencen Insurans Persekutuan (FICA).
Dalam sistem cukai yang berkadar, semua pembayar cukai dikehendaki membayar peratusan yang sama dengan pendapatan mereka dalam cukai. Contohnya, jika kadarnya ditetapkan pada 20%, pembayar cukai yang memperoleh $ 10, 000 membayar $ 2, 000 dan pembayar cukai $ 50, 000 membayar $ 10, 000. Begitu juga, seseorang yang memperoleh $ 1 juta akan membayar $ 200, 000.
Kebaikan dan Kekurangan Cukai Berkadar
Cukai berkadar adalah jenis cukai regresif kerana kadar cukai tidak meningkat kerana jumlah pendapatan tertakluk kepada kenaikan cukai, meletakkan beban kewangan yang lebih tinggi pada individu berpendapatan rendah. Cukai dikatakan regresif jika ia mempunyai persamaan songsang di mana cukai purata membawa impak yang kurang kepada individu atau perniagaan berpendapatan tinggi.
Penentang cukai berkadar telah mendakwa bahawa penghasilan berpendapatan tinggi harus membayar peratusan yang lebih tinggi daripada pembayar cukai miskin. Mereka melihat sistem itu sebagai meletakkan beban yang lebih penting kepada penghasilan berpendapatan sederhana untuk membawa sebahagian besar perbelanjaan kerajaan. Walaupun peratusan cukai adalah sama, yang boleh dianggap sebagai adil, kesan selepas cukai ke atas penghasilan berpendapatan rendah lebih membebankan daripada untuk penghasilan berpendapatan tinggi.
Untuk memahami sistem cukai berkadar, penting juga untuk melihat bagaimana ia menentukan pendapatan. Jika sistem mempunyai potongan yang murah hati, maka penghasilan berpendapatan rendah boleh dikecualikan daripada cukai, dengan itu menghapuskan, sekurang-kurangnya sebahagian, aspek-aspek regresif cukai. Variasi cukai berkadar termasuk membenarkan potongan gadai janji dan menetapkan tahap pendapatan yang lebih rendah.
