Apakah Pelan Tidak Layak?
Pelan tidak berkelayakan adalah jenis pelan persaraan yang ditangguhkan oleh cukai, yang ditangguhkan oleh majikan yang berada di luar garis panduan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA). Rancangan tidak berkelayakan direka untuk memenuhi keperluan persaraan khusus untuk eksekutif utama dan pekerja pilih lain dan boleh bertindak sebagai alat pengekalan atau pengekalan pekerja. Rancangan ini juga dikecualikan daripada ujian diskriminasi dan teratas yang pelan yang layak adalah tertakluk.
Takeaways Utama
- Pelan tidak layak adalah pelan simpanan persaraan. Mereka dipanggil tidak berkelayakan kerana mereka tidak mematuhi garis panduan garis panduan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA) dengan pelan yang berkelayakan. Pelan yang tidak memenuhi syarat biasanya digunakan untuk membekalkan para eksekutif berpendapatan tinggi dengan pilihan simpanan persaraan tambahan.
Bagaimana Pelan Tidak Layak berfungsi
Terdapat empat jenis pelan yang tidak memenuhi syarat: pelan pampasan tertunda, pelan bonus eksekutif, pelan carve-out kumpulan, dan pelan insurans hayat berpisah. Sumbangan yang dibuat kepada jenis pelan ini biasanya tidak boleh didedahkan kepada majikan dan dikenakan cukai kepada pekerja.
Walau bagaimanapun, mereka membenarkan pekerja menangguhkan cukai sehingga bersara (apabila mereka mungkin berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah). Pelan yang tidak berkelayakan sering digunakan untuk menyediakan bentuk ganti rugi khusus kepada eksekutif utama atau pekerja sebagai pengganti menjadikan mereka rakan kongsi atau pemilik bahagian dalam syarikat atau perbadanan.
Pampasan Tertunda sebagai Pelan Tidak Layak
Terdapat dua jenis pelan pampasan tertunda: pelan pampasan tangguhan dan pelan gaji berterusan. Kedua-dua rancangan ini direka untuk menyediakan eksekutif dengan pendapatan persaraan tambahan. Perbezaan utama antara keduanya adalah dalam sumber pembiayaan. Dengan pelan pampasan yang ditangguhkan, eksekutif menahan sebahagian daripada pendapatan mereka, yang sering kali pendapatan bonus.
Dengan pelan gaji-berterusan, majikan membelanjakan manfaat persaraan masa depan bagi pihak eksekutif. Kedua-dua perancangan membenarkan pendapatan mengumpul cukai tertunda, sementara Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) akan membahagikan pendapatan yang diterima semasa persaraan seolah-olah pendapatan biasa.
Pelan Tidak Layak: Pelan Bonus Eksekutif
Pelan bonus eksekutif adalah mudah. Sebuah syarikat mengeluarkan polisi insurans hayat eksekutif dengan premium majikan yang dibayar sebagai bonus. Bayaran premium dianggap pampasan dan boleh ditolak kepada majikan. Pembayaran bonus dikenakan cukai kepada eksekutif. Dalam beberapa kes, majikan boleh membayar bonus melebihi amaun premium untuk menampung cukai eksekutif.
Pelan Lain
Rancangan Split-Dollar: Satu lagi Rancangan Tidak Layak
Pelan berbilang dolar digunakan apabila majikan mahu menyediakan pekerja utama dengan polisi insurans hayat tetap. Di bawah aturan ini, majikan membeli polisi mengenai kehidupan pekerja, dan majikan dan pekerja membahagikan pemilikan polisi tersebut. Pekerja mungkin bertanggungjawab untuk membayar kos kematian, sementara majikan membayar baki premium. Semasa kematian, penerima manfaat menerima bahagian utama manfaat kematian, sementara majikan menerima sebahagian sama dengan pelaburan dalam pelan tersebut.
Rancangan Tidak Layak: Kumpulan Mengukir
Rancangan mengukir kumpulan adalah satu lagi pengaturan insurans hayat di mana majikan memelihara insurans hayat kumpulan pekerja utama yang melebihi $ 50, 000 dan menggantikannya dengan dasar individu. Ini membolehkan pekerja utama untuk mengelakkan pendapatan yang terutang dalam insurans hayat kumpulan yang melebihi $ 50, 000. Majikan mengalihkan premium yang telah dibayar ke atas insurans hayat kumpulan yang berlebihan kepada polisi individu yang dimiliki oleh pekerja.
