Pendapatan dividen dikenakan cukai tetapi ia dikenakan cukai dengan cara yang berbeza bergantung kepada sama ada dividen tersebut layak atau tidak layak. Pelabur biasanya mencari stok yang membayar dividen atau dana bersama yang menarik kerana pulangan pelaburan (ROI) termasuk dividen ditambah dengan harga pasaran.
Dividen yang layak dikenakan cukai pada kadar cukai keuntungan jangka panjang yang lebih rendah dan bukan pada kadar cukai yang lebih tinggi yang digunakan untuk pendapatan tetap individu. Untuk memenuhi syarat untuk kadar cukai khas ini, dividen mesti dibayar oleh sebuah syarikat AS, sebuah syarikat dalam pemilikan AS, sebuah syarikat asing yang tinggal di negara yang layak mendapat manfaat di bawah perjanjian cukai AS atau saham syarikat asing yang dapat mudah didagangkan di pasaran saham utama AS.
Dividen ini juga mesti memenuhi keperluan jangka masa. Stok mesti diadakan lebih dari 60 hari dalam tempoh 121 hari bermula 60 hari sebelum tarikh dividen. Dalam kes stok pilihan, stok mesti diadakan lebih daripada 90 hari dalam tempoh 181 hari bermula 90 hari sebelum tarikh ex-dividen jika dividen akan dibayar dalam masa lebih lama daripada 366 hari.
Dividen yang berkelayakan adalah bebas cukai untuk individu dalam kurungan cukai 10% dan 12% (atau yang berpendapatan kurang daripada $ 39, 375 setahun). Bagi individu dalam kurungan cukai sebanyak 22%, 24%, 32% dan 35%, dividen menerima kadar cukai sebanyak 15%. Dividen dikenakan cukai pada kadar 20% untuk individu yang pendapatannya melebihi $ 434, 500 (mereka yang jatuh sama ada dengan 35% atau 37% pendirian cukai). Dividen yang tidak layak, atau dividen yang tidak memenuhi syarat ini, dianggap sebagai keuntungan modal jangka pendek dan dikenakan cukai pada kadar yang sama sebagai pendapatan tetap individu.
Penasihat Insight
Gregory Hart, CFP
Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ
Secara umumnya, pendapatan dividen boleh dikenakan cukai. Ini mengandaikan bahawa ia tidak diagihkan dalam akaun persaraan, seperti IRA, 401 (k) pelan, dan sebagainya, dalam hal ini ia tidak akan dikenakan cukai. Berikut adalah dua contoh pendapatan dividen biasa tertakluk kepada cukai:
Atau, sebagai contoh, katakan bahawa anda memiliki saham dalam dana bersama dan ia mengagihkan pendapatan dividen setiap bulan. Dividen ini juga akan dianggap sebagai pendapatan dividen bercukai.
Sekali lagi, kedua contoh ini berlaku untuk dividen yang diterima dalam akaun bukan persaraan.
