DEFINISI Perbelanjaan Faedah Pelaburan
Perbelanjaan faedah pelaburan adalah sebarang amaun faedah yang dibayar atas hasil pinjaman yang digunakan untuk membeli pelaburan atau sekuriti. Perbelanjaan faedah pelaburan termasuk faedah margin yang digunakan untuk memanfaatkan sekuriti dalam akaun pembrokeran dan faedah atas pinjaman yang digunakan untuk membeli harta yang dipegang untuk pelaburan. Perbelanjaan faedah pelaburan akan ditolak dalam batasan tertentu.
BELUM MENGURUS Perbelanjaan Faedah Pelaburan
Potongan bunga pelaburan yang ditolak adalah terhad kepada jumlah pendapatan pelaburan yang diterima, seperti dividen dan faedah. Jika pelaburan dipegang untuk kedua-dua perniagaan dan keuntungan peribadi, maka pendapatan yang diterima mesti diperuntukkan secara proporsional di antara mereka. Perbelanjaan faedah pelaburan peribadi dilaporkan pada Jadual A 1040.
Contoh umum perbelanjaan jenis ini adalah penggunaan hasil daripada pinjaman margin, diambil dengan pembrokeran, untuk membeli stok.
Apa Yang Layak sebagai Perbelanjaan Faedah Pelaburan
Aspek utama perbelanjaan faedah pelaburan ialah harta yang dipegang untuk pelaburan, yang hasil dari pinjaman digunakan untuk pembelian. Mengikut kod cukai, ini termasuk harta yang menghasilkan keuntungan atau kerugian. Sebagai tambahan kepada faedah dan dividen, ini juga boleh merangkumi royalti yang tidak berasal dari perdagangan biasa atau perniagaan.
Terdapat pelbagai batasan mengenai potongan yang boleh dituntut atas perbelanjaan faedah pelaburan. Potongan ini tidak boleh dituntut jika hasil daripada pinjaman itu pergi ke arah harta yang menghasilkan pendapatan tidak dapat dikontrak, seperti bon yang dikecualikan cukai. Potongan atas minat pelaburan juga tidak boleh lebih besar daripada pendapatan pelaburan yang diperoleh pada tahun itu. Bolehkah lebihan itu diteruskan ke dalam fasa cukai tahun depan.
Pelaburan tidak boleh dibuat ke arah usaha pasif yang dipanggil - misalnya, jika pembayar cukai mengeluarkan pinjaman untuk melabur dalam perniagaan yang mereka miliki tetapi mereka tidak mengambil peranan yang aktif dalam menguruskan perniagaan itu. Faedah atas pinjaman itu tidak layak sebagai perbelanjaan faedah pelaburan. Begitu juga, sekiranya pinjaman itu diberikan untuk memperolehi harta sewa, potongan ini tidak boleh dituntut terhadap faedah yang dibayar atas pinjaman itu. Di bawah kod cukai, menyewa rumah atau harta lain biasanya disifatkan sebagai aktiviti pasif; perbelanjaan faedah bagi pelaburan sedemikian tidak akan layak untuk ditolak.
Walau bagaimanapun, mungkin untuk menuntut perbelanjaan faedah pelaburan sekiranya pembayar cukai mengeluarkan pinjaman terhadap ekuiti di kediaman mereka, dan kemudian menggunakan hasil itu ke arah pelaburan dalam stok.
