Apa itu IRA warisan?
IRA yang diwarisi adalah akaun yang dibuka apabila individu mewarisi IRA atau pelan persaraan yang ditaja oleh majikan selepas pemilik asal meninggal dunia. Individu yang mewarisi Akaun Persaraan Individu (IRA) (benefisiari) adalah sesiapa sahaja - pasangan, saudara, atau pihak atau entiti yang tidak berkaitan (estet atau amanah). Walau bagaimanapun, peraturan mengenai cara mengendalikan IRA yang diwarisi berbeza untuk pasangan dan bukan pasangan.
IRA yang diwariskan juga dikenali sebagai "IRA benefisiari." Kebanyakan broker utama untuk IRA memberikan sokongan dalam menyelesaikan perkara-perkara ini.
Memahami IRA Warisan
Seorang benefisiari boleh membuka IRA yang diwarisi menggunakan hasil dari sebarang jenis IRA, termasuk Roth, rollover, SEP, dan IRA sederhana. Aset yang dipegang dalam IRA individu mati mesti dipindahkan ke IRA yang diwariskan baru dalam nama benefisiari.
Pemindahan ini mesti dibuat sekiranya pengedaran lump-sum dirancang. Pasangan suami isteri boleh melancarkan aset ke dalam akaun sedia ada mereka. Sumbangan tambahan tidak boleh dibuat kepada IRA yang diwarisi.
Jika pemilik telah mula menerima pengagihan minimum yang dikehendaki (RMD) pada masa kematian, penerima mesti terus menerima pengagihan seperti yang dikira atau mengemukakan jadual baru berdasarkan jangka hayatnya sendiri.
Sekiranya pemilik belum komited kepada jadual RMD atau mencapai umur 70½ tahun, penerima IRA mempunyai tingkap lima tahun untuk menarik balik dana, yang kemudiannya akan dikenakan cukai pendapatan.
IRA warisan: Kaedah untuk Pasangan
Pasangan-pasangan mempunyai lebih banyak fleksibiliti dalam mengendalikan IRA yang diwarisi. Untuk satu, mereka boleh memindahkan IRA sedia ada ke dalam nama mereka sendiri dan menangguhkan pengagihan sehingga RMD diperlukan. Bukan pasangan tidak mempunyai pilihan ini.
Pasangan hidup yang tinggal tidak perlu mengambil pengagihan dari IRA yang diwariskan. Mereka mempunyai 60 hari dari menerima pengedaran untuk melancarkannya ke dalam IRA mereka sendiri selagi pengedaran bukan pengagihan minimum yang diperlukan.
IRA warisan: Kaedah-Kaedah untuk Non-Pasangan
Waris bukan pasangan adalah tertakluk kepada pengagihan minimum yang diperlukan dan mungkin tidak merawat IRA yang diwarisi sebagai mereka sendiri. Iaitu, mereka tidak boleh membuat sumbangan tambahan atau menggulung aset ke dalam atau di luar IRA yang diwarisi. Cukai tidak kena dibayar sehingga pengagihan diterima.
Bukan pasangan tidak boleh meninggalkan aset dalam IRA asal dan mesti terus menerima pengedaran dari akaun tersebut. Aset mesti diedarkan melalui pembayaran sekaligus atau dipindahkan ke IRA yang diwarisi.
Pada amnya, aset yang diwarisi Roth IRA mesti diedarkan menjelang akhir tahun kalendar kelima selepas tahun kematian pemilik IRA asal melainkan manfaat seumur hidup perlu dibayar.
Sekiranya pasangan telah mewarisi IRA Roth, mereka mungkin sama ada menangguhkan pengedaran sehingga ketika pemilik IRA yang meninggal itu akan mencapai umur 70 ½ atau merawat Roth IRA sebagai mereka sendiri.
Perkhidmatan Hasil Dalaman menyediakan garis panduan untuk penerima warisan IRA yang diwarisi. IRS membentuk 1099-R dan 5498 diperlukan untuk IRA yang diwarisi. Undang-undang cukai sekitar IRA yang diwariskan agak rumit. Penasihat harus mencari nasihat seorang profesional cukai jika mereka mewarisi IRA.
