Peralihan pendapatan, yang juga dikenali sebagai pemisahan pendapatan, adalah teknik perancangan cukai yang memindahkan pendapatan dari pembayar cukai pembayar cukai yang tinggi dan rendah. Ia juga digunakan untuk mengurangkan beban cukai keseluruhan dengan memindahkan pendapatan dari bidang kuasa kadar cukai yang tinggi ke tahap rendah.
Memecah Pergeseran Pendapatan
Mungkin contoh peralihan pendapatan yang paling terkenal ialah peralihan pendapatan pelaburan belum diperoleh daripada induk pendatang cukai yang tinggi kepada kanak-kanak pendeposit cukai yang rendah. Selalunya pemindahan ini adalah dengan amanah di bawah Perpindahan Seragam kepada Akta Kanak-Kanak (UTMA) atau dalam bentuk hadiah di bawah Hadiah Uniform kepada Akta Kanak-Kanak (UGMA). Pergeseran pendapatan ibu bapa hingga ke anak-anak kini mesti mematuhi sekatan cukai kiddie yang digubal untuk membendung kelonggaran cukai ini.
Berpendapatan Berpendapatan Cukai Tinggi ke Atas
Pendeposit cukai atas, pemilik perniagaan keluarga boleh memindahkan pendapatan daripada pengagihan pendapatan perniagaan kepada saudara-saudara pendatang cukai yang rendah dengan menyewa saudara-mara ini untuk bekerja untuk perniagaan dan membayar gaji mereka. Gaji boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan sekiranya jumlah yang munasabah dan untuk kerja yang dilakukan.
Pinjaman tanpa minat pasaran, jualan balik atau pemberian balik hadiah, juga berguna, seperti polisi insurans hayat dan anuiti. Pelbagai kenderaan ini tertakluk kepada risiko pengiraan semula faedah atau pengecualian hadiah.
Pemilik perniagaan keluarga boleh menggunakan taktik peralihan pendapatan semata-mata atau bersama dengan pemisahan pendapatan kepada perkongsian terhad keluarga (FLP). Dengan cara ini, pemilik perniagaan memindahkan aset perniagaan kepada FLP dan kemudian menjual, memberi kebenaran secara langsung atau amanah, kepentingan FLP untuk menurunkan saudara kandung cukai.
Pergeseran Pendapatan dari Penyongsangan Cukai
Penyongsangan cukai adalah teknik konvensional yang digunakan untuk mengalihkan pendapatan dari bidang kuasa cukai tinggi ke rendah. Individu mencapai pencapaian cukai dengan memindahkan aset penghasilan pendapatan kepada amanah bukan pemberi yang dibentuk dan menetap di negara-negara cukai yang rendah. Perniagaan juga boleh mencapai pencapaian cukai dengan menggabungkan syarikat-syarikat asing di negara-negara kadar cukai yang rendah dan kemudian meletak pendapatan di luar pesisir. Contoh penyongsangan ke luar pantai, negara-negara cukai rendah termasuk Medtronic, Burger King, dan Pfizer.
Syarikat-syarikat multinasional (MNE) terus mengurangkan cukai dengan mengalihkan pendapatan dalam negeri ke lokasi perniagaan geografi kadar cukai mereka yang lebih rendah atau luar pesisir dengan membuat jualan pada harga pemindahan atau oleh penghutang pemfaktoran kepada kadar cukai mereka yang rendah di afiliasi asing.
