Memahami kategori dividen adalah kunci untuk membuat keputusan mengenai sama ada untuk melabur semula atau mengeluarkan wang untuk tujuan cukai. Dividen tunai cenderung untuk jatuh ke dalam dua kategori cukai yang luas: dividen yang layak dan dividen biasa. Dividen biasa dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.
Ramai pengkritik menafikan sistem ini sebagai "cukai berganda, " kerana keuntungan korporat dikenakan cukai apabila diperoleh dan dikenakan cukai apabila diedarkan sebagai pendapatan.
Takeaways Utama
- Pelabur yang menerima dividen tunai sering tertakluk kepada pencukaian ke atas pendapatan tersebut. Kadar cukai ke atas pendapatan dividen yang berkelayakan adalah lebih rendah daripada pendapatan biasa, tetapi dividen tertentu tidak layak dan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Dividen yang diinvestasikan dianggap sebagai benar-benar diterima wang tunai itu, dan dikenakan cukai dengan sewajarnya.
Cukai ke atas Dividen Berkelayakan
Dividen yang layak, yang mesti memenuhi keperluan tertentu, adalah tertakluk kepada kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah. Keuntungan modal adalah peningkatan dalam nilai aset modal, seperti hartanah atau pelaburan, di atas amaun yang dibayar untuk aset tersebut.
Terdapat perbezaan antara keuntungan modal yang direalisasikan dan belum direalisasikan. Keuntungan tidak direalisasikan sehingga stok atau aset lain telah dijual. Cukai tidak dibayar sehingga selepas keuntungan direalisasikan. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian terhadap peraturan ini.
Jumlah cukai yang dibayar pada dividen yang berkelayakan bergantung kepada pendapatan penerima. Bagi mereka dalam pendeposit pendapatan 10 hingga 20%, tidak ada cukai yang terhutang pada dividen yang layak pada 2015. Ini terpakai hanya jika pendapatan dividen tidak mengambil penerima daripada pendirian cukai itu. Kadar cukai untuk kurungan berpendapatan pertengahan adalah 15%. Bagi mereka dalam kurungan cukai 39.6%, kadar cukai untuk dividen yang layak ialah 20%.
Cukai ke atas Dividen Biasa (Tanpa Kelayakan)
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mentakrifkan sejumlah dividen yang tidak layak; dividen ini dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa dengan bentuk tertentu. Pendapatan biasa juga termasuk pendapatan yang diterima daripada upah, gaji, komisen dan pendapatan faedah daripada bon. Pendapatan biasa boleh diimbangi dengan potongan standard, manakala pendapatan dari keuntungan modal hanya boleh diimbangi daripada kerugian modal.
Pengagihan keuntungan modal bukan dividen yang layak. Sebarang dividen yang dibayar atas deposit dengan kesatuan kredit dan beberapa institusi kewangan lain tidak layak. Apa-apa dividen daripada syarikat bukan keuntungan atau organisasi pengecualian cukai yang lain tidak layak. Dividen yang dibayar oleh perbadanan ke atas sekuriti yang dipegang seorang pekerja dalam pelan pemilikan saham pekerja yang dikekalkan oleh perbadanan itu ditakrifkan sebagai tidak berkelayakan. Dividen saham saham di mana pemegang dikehendaki membuat bayaran yang berkaitan tidak layak. Dividen daripada syarikat asing pada amnya tidak layak.
Cukai ke atas Pelaburan Semula Dividen
Dividen semula adalah proses secara automatik menggunakan dividen tunai untuk membeli stok tambahan syarikat yang sama. Jika anda memilih untuk melabur semula dividen anda, anda masih perlu membayar cukai seolah-olah anda sebenarnya menerima wang tunai. Sesetengah syarikat mengubah rancangan pelaburan semula dividen (DRIP) dengan membenarkan para pemegang saham membeli saham saham tambahan di bawah harga pasaran; dalam kes ini, perbezaan antara tunai yang dilabur semula dan nilai pasaran saksama (FMV) stok itu dikenakan cukai sebagai pendapatan dividen biasa.
Sesetengah syarikat tidak membayar dividen kepada pemegang saham mereka dalam bentuk wang tunai, tetapi sebaliknya dalam bentuk saham syarikat tambahan. Dividen saham biasanya tidak boleh dikenakan cukai sehingga stok dijual. Pengecualian ini dilucutkan jika syarikat membenarkan pelabur memilih antara stok atau dividen tunai, yang mana pelabur dikenakan cukai walaupun dia memilih dividen saham.
Terdapat juga jenis dividen bebas cukai yang umum yang boleh dibuat oleh syarikat-syarikat untuk pemegang saham mereka yang dikenali sebagai akaun dividen modal (CDA). Dengan akaun ini, dividen modal datang daripada modal berbayar dan bukannya pendapatan tersimpan.
Kaedah-kaedah mengenai cukai dividen dibincangkan secara ringkas dalam Top 404 Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), walaupun Penerbitan 550 mentakrifkan dividen yang layak dan Topik 730 membincangkan dividen modal.
