Peguambela pemotongan cukai berhujah bahawa mengurangkan cukai meningkatkan ekonomi dengan meningkatkan perbelanjaan. Mereka yang menentang mereka mengatakan bahawa pemotongan cukai hanya membantu orang kaya kerana ia boleh menyebabkan pengurangan dalam perkhidmatan kerajaan di mana individu berpendapatan rendah bergantung. Dalam erti kata lain, terdapat dua bahagian yang berbeza untuk skala pengimbangan ekonomi ini.
Sistem Cukai
Sistem cukai persekutuan bergantung kepada beberapa jenis cukai yang berbeza untuk menjana pendapatan. Sumber dana terbesar adalah cukai pendapatan individu dan cukai gaji. Kira-kira 86% daripada hasil cukai dihasilkan melalui cukai ini. Cukai pendapatan peribadi dikenakan ke atas pendapatan, faedah, dividen dan keuntungan modal, dengan pendapatan yang lebih tinggi biasanya membayar kadar cukai yang lebih tinggi. Cukai gaji adalah cukai yang dikenakan pada peratusan tetap pada gaji dan upah, sehingga batas tertentu, dan dibayar sama rata oleh majikan dan pekerja.
Cukai gaji telah menjadi sumber pendapatan penting bagi kerajaan persekutuan dan telah berkembang lebih cepat daripada cukai pendapatan kerana kerajaan telah menaikkan kadar dan had pendapatan. Biasanya dikenali sebagai cukai FICA (Akta Sumbangan Insurans Persekutuan), cukai gaji digunakan untuk membayar faedah Jaminan Sosial, Medicare dan faedah pengangguran.
Cukai korporat terdiri daripada 6% daripada jumlah cukai manakala cukai dan cukai lain membentuk 8%. Cukai eksais adalah satu bentuk cukai jualan persekutuan, yang dikenakan ke atas barangan lain seperti petrol dan tembakau.
Melalui Pusat Dasar Cukai
Beban Cukai Peralihan
Kerajaan persekutuan menggunakan dasar cukai untuk menjana pendapatan dan meletakkan beban di mana ia percaya ia akan mempunyai kesan paling tidak. Walau bagaimanapun, "teori flypaper" cukai (kepercayaan bahawa beban cukai tetap di mana kerajaan meletakkan cukai), sering membuktikan tidak betul.
Sebaliknya, perpindahan cukai berlaku. Beban cukai beralih menggambarkan keadaan di mana reaksi ekonomi terhadap cukai menyebabkan harga dan output dalam ekonomi berubah, dengan itu memindahkan sebahagian beban kepada orang lain. Contoh peralihan ini berlaku apabila kerajaan meletakkan cukai jualan pada barangan mewah pada tahun 1991, dengan menganggap orang kaya sanggup membayar cukai dan tidak mengubah kebiasaan belanja mereka.
Sayangnya, permintaan untuk barangan mewah (barangan atau perkhidmatan yang sangat elastik) jatuh dan industri seperti pembuatan pesawat peribadi dan bangunan bot yang dialami, menyebabkan pemberhentian dalam sesetengah sektor.
Sekiranya cukai dikenakan ke atas rokok yang tidak sensitif atau tidak seperti rokok, ia tidak akan membawa kepada perubahan besar seperti penutupan kilang dan pengangguran. Kajian telah menunjukkan bahawa kenaikan 10% dalam harga rokok hanya mengurangkan permintaan sebanyak 4%. Cukai yang dikenakan ke atas barangan mewah pada tahun 1991 juga 10%, tetapi hasil cukai jatuh $ 97 juta unjuran, dan peruncit kapal layar menyaksikan kejatuhan jualan sebanyak 77%. Tidak kira, peralihan cukai harus selalu dipertimbangkan ketika menetapkan dasar cukai.
Keluaran Negara Kasar
Produk kebangsaan kasar (GNP), ukuran kekayaan negara, juga terus terjejas oleh cukai persekutuan. Cara mudah untuk melihat bagaimana cukai mempengaruhi output ialah melihat persamaan permintaan agregat:
- GNP = C + I + G + NX
Di mana:
- C = perbelanjaan penggunaan oleh individuI = perbelanjaan pelaburan (perbelanjaan perniagaan pada mesin, dll.) G = pembelian kerajaanNX = eksport bersih
Perbelanjaan pengguna biasanya sama dengan dua pertiga daripada KNK. Seperti yang anda jangkakan, penurunan cukai menimbulkan pendapatan boleh guna, membolehkan pengguna membelanjakan jumlah tambahan, dengan itu meningkatkan GNP.
Mengurangkan cukai dengan itu menolak keluk permintaan agregat memandangkan pengguna menuntut lebih banyak barangan dan perkhidmatan dengan pendapatan boleh guna yang lebih tinggi. Potongan cukai sampingan bertujuan untuk merangsang pembentukan modal. Sekiranya berjaya, pemotongan akan mengubah permintaan agregat dan penawaran agregat kerana paras harga untuk bekalan barang akan berkurang, yang sering menyebabkan peningkatan permintaan terhadap barangan tersebut.
Cukai dan Ekonomi
Kepercayaan umum bahawa mengurangkan kadar cukai marginal akan mendorong pertumbuhan ekonomi. Idea ialah kadar cukai yang lebih rendah akan memberi lebih banyak pendapatan selepas cukai yang boleh digunakan untuk membeli lebih banyak barangan dan perkhidmatan. Ini adalah hujah sampingan permintaan untuk menyokong pengurangan cukai sebagai rangsangan fiskal yang diperluaskan. Selanjutnya, kadar cukai yang berkurang dapat meningkatkan simpanan dan pelaburan, yang akan meningkatkan kapasiti produktif ekonomi.
Walau bagaimanapun, kajian menunjukkan bahawa ini tidak semestinya benar. Data yang dikumpul lebih 25 tahun oleh Biro Statistik Buruh menunjukkan bahawa penghasilan berpendapatan tinggi menghabiskan lebih sedikit untuk setiap dolar cukai yang disimpan daripada pendapatan berpendapatan rendah. Selanjutnya, kajian 65 tahun oleh Perkhidmatan Penyelidikan Kongres menunjukkan bahawa pertumbuhan ekonomi tidak dikaitkan dengan perubahan dalam cukai marginal dan kadar keuntungan modal.
Dalam erti kata lain, pertumbuhan ekonomi sebahagian besarnya tidak terpengaruh dengan berapa banyak cukai yang kaya membayar. Pertumbuhan lebih cenderung untuk merangsang jika golongan berpendapatan rendah mendapat potongan cukai.
Ekuiti Cukai?
Kerana ideal keadilan, pemotongan cukai tidak pernah menjadi tugas yang mudah. Dua konsep yang berbeza adalah ekuiti mendatar dan ekuiti menegak. Keadilan mendatar adalah idea bahawa semua individu harus dikenakan cukai sama. Contoh ekuiti mendatar adalah cukai jualan, di mana amaun yang dibayar adalah peratusan artikel yang dibeli. Kadar cukai tetap sama sama ada anda membelanjakan $ 1 atau $ 10, 000. Cukai adalah berkadar.
Konsep kedua adalah ekuiti menegak, yang diterjemahkan sebagai prinsip kemampuan untuk membayar. Dengan kata lain, mereka yang paling mampu membayar harus membayar cukai yang lebih tinggi. Contoh ekuiti menegak adalah sistem cukai pendapatan individu persekutuan. Cukai pendapatan adalah cukai progresif kerana pecahan dibayar meningkat apabila pendapatan meningkat.
Optik dan Emosi Potongan Cukai
Mengurangkan cukai menjadi emosi kerana, dalam istilah dolar mudah, orang yang paling banyak membayar pajak juga memberi keuntungan paling banyak. Jika anda memotong cukai jualan sebanyak 1%, seseorang yang membeli Hyundai boleh menjimatkan $ 200, manakala seseorang yang membeli Mercedes boleh menyimpan $ 1, 000. Walaupun keuntungan peratusan adalah sama, dalam istilah dolar mudah, pembeli Mercedes lebih banyak manfaat.
Pemotongan cukai pendapatan lebih emosi kerana sifat progresif cukai. Mengurangkan cukai ke atas keluarga dengan pendapatan kasar yang diselaraskan (AGI) kecil akan menjimatkan jumlah kurang daripada jumlah dollar berbanding dengan potongan cukai yang sedikit lebih kecil pada keluarga dengan gaji yang lebih tinggi. Pemotongan di seluruh papan akan memberi manfaat kepada para penghutang yang lebih tinggi dalam arti dolar semata-mata kerana mereka mendapat lebih banyak pendapatan.
Keputusan Cukai
Cukai pemotongan mengurangkan pendapatan kerajaan, sekurang-kurangnya dalam jangka pendek, dan mewujudkan sama ada defisit anggaran atau hutang berdaulat. Penolakan semulajadi adalah untuk mengurangkan perbelanjaan. Bagaimanapun, pengkritik pemotongan cukai kemudiannya berhujah bahawa pemotongan cukai membantu orang kaya dengan mengorbankan golongan miskin kerana perkhidmatan yang mungkin dipotong akan memberi manfaat kepada golongan miskin. Penyokong berpendapat bahawa dengan meletakkan wang kembali dalam belanja pengguna akan meningkat; Oleh itu, ekonomi akan berkembang dan upah akan meningkat. Pada penghujung hari, hasilnya bergantung kepada tempat pemotongan dibuat.
