Anda tidak boleh meletakkan akaun persaraan individu anda (IRA) dalam kepercayaan semasa anda masih hidup. Walau bagaimanapun, anda boleh menamakan amanah sebagai benefisiari IRA anda dan menentukan bagaimana aset itu akan ditangani selepas kematian anda. Ini terpakai kepada semua jenis IRA, termasuk tradisional, Roth, SEP, dan IRA sederhana. Jika anda menubuhkan amanah sebagai sebahagian daripada pelan harta tanah anda dan ingin menyertakan aset IRA anda, adalah penting untuk mempertimbangkan ciri-ciri IRA dan akibat cukai yang berkaitan dengan transaksi tertentu.
Takeaways Utama
- Anda tidak boleh meletakkan akaun persaraan individu anda (IRA) dalam kepercayaan semasa anda hidup. Anda boleh menyatakan benefisiari amanah IRA anda dan menentukan bagaimana aset itu akan ditangani selepas kematian anda. Langkah-langkah yang diambil mengenai rawatan IRA boleh memberi kesan yang ketara kepada bagaimana jumlahnya dikenakan cukai. Para penerima manfaat yang betul jarang mendapat manfaat daripada penjimatan cukai.
Apa itu IRA?
IRA dicipta pada tahun 1974 di bawah Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja, atau ERISA, untuk membantu para pekerja menyelamatkan persaraan mereka sendiri. Pada masa itu, banyak majikan tidak mampu menawarkan pelan pencen gaya tradisional, meninggalkan pekerja hanya dengan faedah Jaminan Sosial selepas mereka berhenti bekerja.
Akaun IRA baru mencapai dua matlamat. Pertama, mereka menyediakan simpanan persaraan yang ditangguhkan cukai bagi mereka yang tidak dilindungi di bawah pelan yang ditaja oleh majikan. Kedua, bagi mereka yang dilindungi, IRA menyediakan tempat untuk aset pelan persaraan untuk terus berkembang apabila dan jika pemegang akaun mengubah pekerjaan melalui peralihan IRA.
Siapa Boleh Memiliki IRA?
Seperti namanya, akaun persaraan individu hanya boleh dimiliki oleh individu. Mereka tidak boleh dipegang secara bersama, dan tidak boleh dijalankan oleh entiti seperti kepercayaan atau perniagaan kecil. Di samping itu, caruman hanya boleh dibuat jika kriteria tertentu dipenuhi. Sebagai contoh, pemilik mesti mempunyai pendapatan yang kena dibayar cukai untuk menyokong sumbangannya. Pasangan bukan bekerja juga boleh memiliki IRA tetapi harus menerima sumbangan dari pasangan kerja, dan pendapatan pasangan kerja harus memenuhi kriteria.
Terlepas dari mana sumbangan berasal, pemilik IRA mesti tetap malar. Hanya pemindahan pemilikan tertentu yang dibenarkan untuk mengelakkan dikategorikan sebagai pengagihan yang boleh dikenakan cukai. Sekiranya dipindahkan ke amanah, aset IRA akan dikenakan cukai kerana pemindahan ini dilihat sebagai pengagihan oleh IRS. Di samping itu, jika pemilik berada di bawah umur 59½ pada masa pengedaran, penalti pengeluaran awal dikenakan. Kepercayaan boleh menerima aset IRA seorang pemilik mati, bagaimanapun, dan menubuhkan IRA yang diwarisi.
Kelebihan Penerima Amanah
Menamakan kepercayaan sebagai benefisiari kepada IRA boleh berfaedah kerana pemiliknya boleh menentukan bagaimana benefisiari menggunakan simpanan mereka. Instrumen amanah boleh direkabentuk sedemikian rupa supaya peruntukan khas untuk warisan terpakai kepada benefisiari khusus-pilihan yang berguna jika penerima manfaat bervariasi dalam usia, atau jika ada di antara mereka mempunyai keperluan khusus untuk ditangani. Ramai orang juga percaya kepercayaan itu memberi penjimatan cukai kepada benefisiari, tetapi itu jarang berlaku.
Faktor penting untuk dipertimbangkan adalah bagaimana benefisiari mengambil alih aset IRA dan sepanjang tempoh masa apa pun. Dapatkan nasihat daripada penasihat amanah yang berpengalaman dalam IRA yang diwarisi. Untuk mendapatkan pilihan regangan maksimum untuk pengedaran akaun, amanah itu mesti mempunyai istilah khusus seperti "pass-through" dan "beneficiary designated". Sekiranya amanah tidak mengandungi peruntukan untuk mewarisi IRA, ia harus ditulis semula, atau individu harus dinamakan sebagai benefisiari.
Kelemahan Penerima Amanah
Walaupun memindahkan semua aset ke dalam nama amanah dan menamakannya sebagai benefisiari pada akaun persaraan adalah perkara biasa, ia tidak selalu menjadi keputusan yang baik. Amanah, serupa dengan bukan individu lain yang mewarisi aset IRA, tertakluk kepada keperluan pengeluaran yang dipercepat, paling kerap dalam tempoh lima tahun dari kematian pemilik IRA yang asal. Tanpa istilah "pass-through" yang betul yang disebutkan di atas, peregangan pengeluaran sepanjang hayat bukan pilihan. Bergantung pada saiz akaun, ini dapat menimbulkan beban kepada benefisiari. Terutamanya memudaratkan menghapuskan peruntukan warisan keluarga dengan menamakan kepercayaan bukan pasangan sebagai benefisiari.
Walaupun amanah dapat menyelaraskan kawasan perumahan yang paling banyak, mereka dapat membuat lebih banyak kertas kerja dan bahkan beban cukai tambahan untuk penerima manfaat dari IRA yang diwarisi. Bekerja rapat dengan perancang harta pusaka, peguam, dan akauntan, yang berpengetahuan tentang kepercayaan dan IRA, untuk memaksimumkan warisan.
