Apa itu Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan (HRA)?
Susunan pembayaran balik kesihatan (HRA) adalah pelan yang dibiayai oleh majikan yang membayar balik pekerja untuk perbelanjaan perubatan yang layak dan, dalam beberapa kes, premium insurans. Majikan dibenarkan untuk menuntut potongan cukai untuk pembayaran balik yang dibuat melalui pelan ini, dan pembayaran balik dolar yang diterima oleh pekerja secara umumnya bebas cukai.
Bagaimana Cara Membuat Pembayaran Balik Kesihatan (HRA)
Susunan pembayaran balik kesihatan merupakan pelan yang ditetapkan oleh majikan untuk menampung perbelanjaan perubatan untuk pekerja-pekerjanya. Majikan memutuskan berapa banyak yang akan dimasukkan ke dalam pelan itu, dan pekerja boleh meminta pembayaran balik untuk perbelanjaan perubatan sebenar yang ditanggung sehingga jumlah itu. Semua pekerja dalam kelas yang sama mesti menerima sumbangan HRA yang sama.
HRA bukan akaun. Pekerja tidak boleh mengeluarkan dana terlebih dahulu dan kemudian menggunakannya untuk membayar perbelanjaan perubatan. Sebaliknya, mereka mesti menanggung perbelanjaan terlebih dahulu, kemudian memulangkannya. Pembayaran balik pada masa perkhidmatan adalah mungkin jika majikan menyediakan kad debit HRA. Seseorang pekerja yang menggunakan semua dana yang diperuntukkan dalam HRA sebelum akhir tahun akan terpakai untuk menampung sebarang bil kesihatan yang berikutnya daripada poket - atau dengan dana dalam akaun perbelanjaan yang fleksibel (FSA), yang juga dikenali sebagai perkiraan perbelanjaan yang fleksibel), jika ada, atau akaun simpanan kesihatan (HSA) untuk pekerja yang mempunyai pelan kesihatan yang tinggi (HDHP).
Takeaways Utama
- Majikan, bukan pekerja, dana HRAs.An HRA tidak mudah alih; pekerja kehilangan faedah ini apabila mereka meninggalkan syarikat. Peraturan kerajaan, yang mana majikan dapat menaikkan lagi, menentukan pengeluaran yang dapat dibayar kepada pekerja. Tergantung pada jenis HRA, dana dapat digunakan untuk membayar ganti rugi premium, visi dan asuransi gigi premium, dan perbelanjaan perubatan yang berkelayakan. Peraturan-peraturan mengenai HRAs sangat berbeza bermula pada Januari 2020.
Manfaat Penyusunan Pembayaran Balik Kesihatan
Pada tahun 2019, HRA boleh digunakan untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak, termasuk ubat-ubatan preskripsi, insulin, peperiksaan fizikal tahunan, tongkat, pil kawalan kelahiran, makanan yang dibayar semasa menerima rawatan di kemudahan perubatan, penjagaan seorang ahli psikologi atau pakar psikiatri, rawatan penyalahgunaan bahan, kos pengangkutan yang ditanggung untuk mendapatkan rawatan perubatan, dan banyak lagi. Di bawah peraturan pentadbiran Obama, mereka tidak boleh digunakan untuk membayar premium insurans kesihatan individu.
Mulai Januari 2020, HRA akan berubah dengan ketara. Kerajaan akan membenarkan majikan menawarkan pekerja mereka jenis baru HRA yang dipanggil perlindungan individu HRA sebagai ganti insurans kesihatan kumpulan. Pekerja boleh menggunakan HRA ini untuk membeli insurans kesihatan individu yang komprehensif mereka dengan dolar preteks sama ada di dalam atau di luar pasaran insurans kesihatan Akta Penjagaan Mampu. Perlindungan individu HRA juga boleh membayar balik pekerja untuk perbelanjaan kesihatan yang layak seperti copayments dan deductibles.
Di samping itu, di bawah peraturan baru, majikan yang terus menawarkan insurans kesihatan kumpulan tradisional boleh menawarkan HRA manfaat yang dikecualikan untuk membayar balik pekerja sehingga $ 1, 800 setahun dalam perbelanjaan perubatan yang layak. Pekerja boleh mendaftarkan diri dalam "HRA manfaat terkecuali" walaupun mereka menolak liputan insurans kesihatan kumpulan, tetapi mereka tidak boleh menggunakan dana untuk membeli insurans kesihatan yang komprehensif. Walau bagaimanapun, mereka boleh menggunakan dana untuk membayar premium insurans kesihatan, pergigian dan visi jangka pendek, dan perbelanjaan perubatan yang berkelayakan (klik di sini dan tatal ke Q 11 untuk maklumat lanjut).
Pekerja boleh menggunakan wang tersebut dalam HRA mereka untuk menutup kos perubatan, pergigian, dan penglihatan yang dibenarkan oleh pasangan dan tanggungan mereka.
Had Pembatalan Penyusunan Pembayaran Balik Kesihatan
HRA hanya meliputi perbelanjaan perubatan dan pergigian yang berkelayakan. Menurut Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS), perbelanjaan perubatan adalah kos yang dikeluarkan untuk mengurangkan atau mencegah penyakit fizikal atau mental, bukan perbelanjaan untuk mengekalkan kesihatan umum, seperti vitamin.
Perbelanjaan yang tidak layak sebagai perbelanjaan perubatan yang diperlukan termasuk contoh, pemutihan gigi, pakaian bersalin, perkhidmatan pengebumian, yuran keahlian kelab kesihatan, bahan terkawal, penjagaan kanak-kanak untuk bayi yang sihat, kaunseling perkahwinan, ubat dari negara lain, dan bukan preskripsi ubat-ubatan.
Majikan boleh mengecualikan perbelanjaan perubatan tertentu walaupun perbelanjaan tersebut layak oleh IRS. Senarai perbelanjaan perubatan yang dikembalikan oleh majikan akan digariskan dalam dokumen pelan HRA untuk pekerja.
Pertimbangan Khas
Pembiayaan dan Kemudahalihan HRA
Perkiraan pembayaran balik kesihatan hanya didanai oleh majikan, yang juga menentukan sumbangan tahunan maksimum bagi setiap HRA pekerja. Dengan peraturan HRA yang baru pada Januari 2020, majikan masih menentukan berapa banyak yang akan menyumbang kepada HRA pekerja, kecuali semua pekerja dalam kelas pekerja yang sama mesti menerima sumbangan yang sama seperti yang dinyatakan di atas. Pekerja yang lebih tua atau yang mempunyai tanggungan boleh menerima lebih banyak.
Sebarang wang HRA yang tidak dibelanjakan menjelang akhir tahun boleh dilancarkan pada tahun berikutnya, walaupun majikan boleh menetapkan had maksimum peralihan yang boleh dibawa dari satu tahun ke tahun berikutnya. Selain itu, jika pekerja ditamatkan atau meninggalkan syarikat itu untuk bekerja di firma lain, HRA tidak pergi bersama mereka. (Ini menjadikannya berbeza daripada HSA, akaun tabungan kesihatan - yang mudah alih. Lihat di bawah untuk lebih lanjut.)
Kelebihan Cukai HRA
Sebagai manfaat kepada majikan, penggantian melalui HRA adalah 100% ditolak cukai. Sebagai alternatif kepada penjagaan kesihatan pesara yang lebih mahal, majikan boleh menggunakan HRA untuk menampung kos kesihatan pekerja bersara. Di samping itu, kerana rancangan itu dibiayai sepenuhnya oleh majikan, mereka menawarkan kebolehprediksi, yang membolehkan majikan untuk menjangkakan perbelanjaan maksimum anggaran mereka untuk faedah kesihatan HRA untuk tahun ini.
Pekerja boleh menggunakan aturan untuk membayar perbelanjaan perubatan yang tidak dilindungi oleh polisi insurans kesihatan mereka. Bergantung pada jenis HRA, mereka juga boleh menggunakannya untuk premium insurans perubatan, pergigian, atau penglihatan. Selain itu, bayaran ganti rugi dikenakan cukai sehingga amaun maksimum untuk tempoh perlindungan. Sesetengah perniagaan mungkin menawarkan kelebihan tambahan manfaat kesihatan majikan yang lain, seperti FSA, bersamaan dengan HRA.
Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan vs. Pengaturan Lain
Pekerja yang mempunyai kedua-dua FSA dan HRA-dan mempunyai perbelanjaan yang layak untuk dibayar balik melalui kedua-dua rancangan-tidak boleh memilih yang akan meliputi perbelanjaan. Sebaliknya, kos akan dibayar balik oleh rancangan yang telah ditetapkan oleh majikan untuk membayar terlebih dahulu. Apabila pelan utama ini telah habis, pelan kedua akan digunakan untuk menampung apa-apa perbelanjaan perubatan yang layak yang dilaporkan untuk bayaran balik.
Berikut adalah lebih dekat melihat dua pilihan lain untuk membiayai perbelanjaan perubatan luar poket.
FSA
FSA dibiayai menggunakan sebahagian daripada gaji pra-cukai pekerja, dan, berbeza dengan HRA, setiap pekerja menentukan jumlah wang yang perlu dimasukkan ke dalam pengaturan ini setiap tahun-sehingga $ 2, 700 pada 2019. Dana yang tidak digunakan dalam HRA boleh dibawa ke atas hingga tahun berikutnya mengikut budi bicara majikan. Dana FSA yang tidak digunakan biasanya tidak boleh digunakan dalam tahun rancangan seterusnya walaupun majikan mungkin menawarkan tempoh tangguh pendek atau membenarkan sehingga $ 500 untuk dibawa.
HSA
Sebagai perbandingan dengan HRA, satu akaun simpanan kesihatan (HSA) adalah akaun berfaedah cukai sepenuhnya yang tidak tertakluk kepada pelucuthakan jika dana kekal dalam akaun pada akhir tahun. HSA dipasangkan dengan pelan kesihatan tinggi (HDHP) untuk membayar perbelanjaan perubatan dan pergigian. Akaun dibiayai oleh pekerja dan / atau majikan dan, seperti FSA, tidak boleh digunakan untuk membayar premium insurans. Tidak seperti HRA dan FSA, pekerja dapat mengekalkan HSA mereka jika mereka menukar majikan.
