Apakah Cukai Jualan Bersama?
Cukai Jualan Bersenjata (HST) adalah gabungan Cukai Barangan dan Perkhidmatan Kanada (GST) dan Cukai Jualan Wilayah (PST) yang digunakan untuk barangan dan perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai. Dengan menyusun cukai jualan di peringkat persekutuan dengan cukai jualan di peringkat wilayah, wilayah-wilayah yang terlibat menyesuaikan kedua-dua cukai ke dalam cukai jualan persekutuan tunggal wilayah.
Cukai Jualan Harmonized Dijelaskan
HST adalah cukai penggunaan yang dibayar oleh pengguna pada titik jualan (POS). Penjual atau penjual mengumpul hasil cukai daripada pengguna dengan menambahkan kadar HST kepada kos barangan dan perkhidmatan. Mereka kemudian mengembalikan jumlah cukai yang dipungut kepada kerajaan pada akhir tahun ini.
Cukai Jualan Harmonized (HST) telah dilaksanakan oleh beberapa wilayah di Kanada untuk membina sistem cukai yang lebih efisien yang akan meningkatkan daya saing perniagaan di kawasan yang mengambil bahagian.
Wilayah New Brunswick, Nova Scotia, dan Newfoundland dan Labrador memohon HST pada tahun 1997. Pada 1 Julai 2010, wilayah Ontario dan British Columbia (BC) menyertai program ini. Bagaimanapun, tiga tahun kemudian, BC keluar dari program HST dan mengembalikan sistem Cukai Jualan Daerah (PST) selepas kira-kira 55% penduduk wilayah mengundi untuk menamatkan HST. Pada tahun 2013, Prince Edward Island menyertai kawasan yang mengambil bahagian dan menggantikan Cukai Jualan Daerah (PST) dengan Cukai Jualan Harmonized (HST).
Pentadbiran dan pengumpulan HST adalah oleh Agensi Pendapatan Kanada (CRA) yang merupakan bahagian cukai kerajaan persekutuan. Penjual dan vendor biasanya bertanggungjawab untuk menerima cukai dari pengguna dan menghantarnya ke CRA setiap tahun atau separa setiap tahun. CRA memperuntukkan bahagian wilayah HST kepada pemerintah daerah masing-masing. CRA tidak mengumpul cukai jualan wilayah.
Perbezaan Wilayah
Tidak semua wilayah berminat untuk menggunakan HST ke dalam sistem cukai mereka, dan negara-negara yang tidak berpartisipasi ini masih menggunakan Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST) atau Cukai Jualan Daerah (PST) secara berasingan. Sehingga 2017, British Columbia (BC) dan Saskatchewan menggunakan sistem PST sebagai tambahan kepada GST yang berasingan. Quebec dan Manitoba juga menggunakan sistem yang sama seperti BC dan Saskatchewan, hanya cukai jualan wilayah di kedua wilayah itu dipanggil Cukai Jualan Quebec (QST) dan Cukai Jualan Runcit (RST) masing-masing.
Penduduk yang tinggal di empat wilayah ini akan tertakluk kepada CBP persekutuan dan cukai wilayah atas pembelian mereka. Sebagai contoh, Saskatchewan mempunyai kadar cukai jualan wilayah sebanyak 6%. Pengguna yang membeli, katakan komputer, untuk $ 1, 000 di BC akan mempunyai jumlah bil $ 1, 000 + (PST 6% x $ 1, 000) + (GST 5% x $ 1, 000) = $ 1, 110.
Beberapa wilayah hanya menggunakan GST Persekutuan mengenai barangan dan perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai. Wilayah Alberta, Northwest Territories (NWT), Nunavut, dan Yukon tidak mempunyai sebarang cukai jualan wilayah, yang bermaksud bahawa pengguna hanya dikenakan cukai 5% CBP atas pembeliannya.
Jadual di bawah menunjukkan cukai jualan yang digunakan di setiap wilayah Kanada:
Mendaftar dan Mengutip Cukai Jualan Bersama (HST)
Adalah menjadi tanggungjawab pemilik perniagaan Kanada untuk mengutip dan menghantar HST. Untuk mula menaikkan cukai jualan, pengendali perniagaan mesti mendaftar untuk akaun GST / HST melalui CRA atau Revenu Québec (jika seorang penduduk Quebec), dengan syarat perniagaan itu membuat $ 30, 000 atau lebih setahun dalam jumlah hasil. Pemilik perniagaan dengan firma yang berpendapatan kurang dari $ 30, 000 masih boleh mendaftar secara sukarela kerana mereka mungkin ingin menuntut kredit cukai input pada barang dan perkhidmatan yang mereka beli semasa menjalankan perniagaan.
Walaupun banyak barangan dan perkhidmatan runcit tertakluk kepada HST, ada yang berkadar sifar atau dikecualikan cukai. Komoditi atau perkhidmatan bernilai sifar adalah yang mempunyai kadar cukai HST sebanyak 0%. Ini termasuk produk seperti barangan runcit asas, ubat preskripsi, dan banyak barangan pertanian dan perikanan. Komoditi atau perkhidmatan yang dikecualikan cukai dikecualikan daripada cukai jualan. Contoh perkhidmatan bebas cukai termasuk penjagaan kanak-kanak, perkhidmatan pergigian, dan perubatan dan penjagaan kesihatan. Seorang pengguna boleh menuntut kredit cukai input untuk produk bernilai tinggi, tetapi bukan untuk perkhidmatan pengecualian cukai.
Pelanggan di luar Kanada yang membeli produk dari Kanada tidak perlu membayar HST dengan syarat barangan atau perkhidmatan yang dibeli semata-mata digunakan di luar negara. Walau bagaimanapun, bukan pemastautin di Kanada, seperti pelancong, dikehendaki membayar HST, dan dalam sesetengah kes, layak untuk rebat HST.
Urus niaga antara wilayah akan mentadbir cukai jualan yang dilaksanakan di wilayah pembeli. Pembekalan barang-barang kena cukai ke rantau yang mengambil bahagian adalah tertakluk kepada HST, manakala pembekalan ke rantau tidak berpartisipasi adalah tertakluk kepada CBP. Peraturan ini dikenali sebagai Tempat Peraturan Pembekalan. Sebagai contoh, pemilik perniagaan di British Columbia yang menjual barangan yang dihantar ke Ontario mesti mengumpul 13% HST. Sebaliknya, jika peranan telah diterbalikkan, vendor perniagaan Ontario hanya perlu mengenakan GST 5% (tanpa PST) jika mereka menjual dan menghantar barang ke BC.
Kesan ke atas Pembayar Cukai
Masih terdapat perdebatan yang berterusan tentang bagaimana HST memberi kesan kepada pengguna dan pembayar cukai. Pengkritik mendakwa bahawa HST diterjemahkan ke dalam peralihan beban cukai dari perniagaan kepada pengguna yang akan membawa kepada kos barangan pengguna yang lebih tinggi. Kos yang lebih tinggi ini, seterusnya akan membawa kepada penurunan pendapatan sebenar pengguna. Penyokong HST terus menentang pandangan ini yang menyatakan bahawa HST akan mewujudkan penjimatan cukai bagi wilayah dan penduduk yang mengambil bahagian. Mereka mendakwa bahawa pelaksanaan sistem HST akan mengurangkan kos menjalankan perniagaan, yang berkuat kuasa, akan diterjemahkan ke dalam harga yang lebih rendah bagi barang dan perkhidmatan pengguna.
