Apa itu Grantor yang Dipegang Amanah Anuiti (GRAT)?
Pemberi pinjaman yang dipegang amanah anuiti (GRAT) adalah instrumen kewangan yang digunakan dalam perancangan harta untuk meminimumkan cukai atas hadiah kewangan besar kepada ahli keluarga. Di bawah rancangan ini, amanah yang tidak dapat dibatalkan dibuat untuk jangka masa atau tempoh tertentu. Individu yang menubuhkan amanah membayar cukai apabila amanah ditubuhkan. Aset diletakkan di bawah kepercayaan dan kemudian anuitas dibayar setiap tahun. Apabila amanah itu tamat, penerima menerima asetnya tanpa cukai.
Memahami Grantor Amanah anu Terikat Anuiti (GRAT)
Seorang pemberi simpanan yang mengekalkan amanah anuiti adalah jenis amanah pemberian hadiah yang tidak boleh ditarik balik yang membolehkan pemberi kuasa atau pembuat amanah berpotensi untuk melepaskan sejumlah besar kekayaan kepada generasi akan datang dengan kos cukai hadiah sedikit atau tidak. GRAT ditubuhkan untuk beberapa tahun tertentu.
Apabila membuat GRAT, pemberi sumbangan menyumbang aset dalam amanah tetapi mengekalkan hak untuk menerima (sepanjang tempoh GRAT) nilai asal aset yang menyumbang kepada kepercayaan itu sementara memperoleh pulangan seperti yang ditetapkan oleh IRS (dikenali sebagai Kadar 7520). Apabila istilah GRAT tamat, aset yang tertinggal (berdasarkan apa-apa penghargaan dan kadar pulangan yang diandaikan IRS) diberikan kepada benefisiari pemberi.
Di bawah pemberi pinjaman yang mengekalkan kepercayaan anuiti, pembayaran anuiti berasal daripada faedah yang diperolehi atas aset yang menjadi kepercayaan atau sebagai peratusan daripada jumlah nilai aset. Jika individu yang menubuhkan amanah mati sebelum amanah tamat tempoh aset menjadi sebahagian daripada harta pusaka individu, dan penerima tidak menerima apa-apa.
Grantor Dipertahankan Penggunaan Kepercayaan Anuiti
GRATs paling berguna kepada individu kaya yang menghadapi liabiliti cukai harta tanah yang besar pada masa kematian. Dalam kes sedemikian, GRAT boleh digunakan untuk membekukan nilai harta tanah mereka dengan memindahkan sebahagian atau semua apresiasi kepada waris mereka. Contohnya, jika seseorang mempunyai aset bernilai $ 10 juta tetapi menjangka ia akan berkembang menjadi $ 12 juta dalam tempoh dua tahun akan datang, mereka boleh memindahkan perbezaan kepada anak-anak mereka tanpa cukai.
GRATs sangat popular dengan individu yang memiliki saham dalam syarikat permulaan, kerana harga saham yang lebih tinggi untuk saham IPO biasanya akan jauh melebihi kadar pulangan IRS yang diandaikan. Ini bermakna lebih banyak wang boleh disalurkan kepada anak-anak sementara tidak makan ke dalam pengecualian seumur hidup pemberi pinjaman daripada harta pusaka dan cukai hadiah.
Grantor Retained Annuity Trust Sejarah
GRATs menyaksikan peningkatan besar dalam populariti pada tahun 2000 akibat keputusan yang menggalakkan di Mahkamah Cukai AS yang melibatkan keluarga Walton dari nama Walmart Inc. Audrey J. Walton v. Pesuruhjaya Hasil Dalam Negeri melihat peraturan mahkamah memihak kepada penggunaannya dua GRAT, yang mengarahkan Revenue Service Internal (IRS) untuk menyemak peraturan mereka. Penggunaan GRAT dengan cara ini dikenali sebagai "Walton GRAT."
Takeaways Utama
- Grantor mengekalkan amanah anuiti (GRAT) adalah taktik perancangan harta tanah di mana seorang pemberi kunci mengunci aset dalam amanah yang mana mereka memperoleh pendapatan tahunan. Apabila tamat tempoh, mereka menerima aset tanpa cukai.GRATS digunakan oleh individu kaya dan pengasas permulaan untuk meminimumkan liabiliti cukai.
Contoh Grantor yang Dipegang Amanah Jangkaan
Pengasas Facebook, Mark Zuckerberg, meletakkan saham pra-IPO syarikat itu sebelum GRAT dibuat. Walaupun nombor yang tepat tidak diketahui, majalah Forbes berlari menganggarkan nombor dan muncul dengan jumlah yang mengagumkan sebanyak $ 37, 315, 513 sebagai nilai stok Zuckerberg.
