Generasi

Isi kandungan

• Apa itu GSTT?
• Memahami GSTT
• Langsung vs Langsung Tidak Langsung
• Berapa Banyak GSTT itu?
• Strategi GSTT

Apakah Cukai Pindah Pembangkitan Generasi (GSTT)?

Cukai perpindahan generasi yang melangkaui adalah cukai persekutuan yang mengakibatkan terdapat pemindahan harta dengan hadiah atau warisan kepada penerima yang sekurang-kurangnya 37½ tahun lebih muda daripada penderma. Cukai perpindahan generasi yang berlainan berfungsi untuk memastikan bahawa cukai dibayar apabila aset diletakkan dalam amanah, dan benefisiari menerima jumlah yang melebihi kredit cukai harta pusaka generasi.

Sebelum cukai perpindahan generasi yang dilancarkan diperkenalkan pada tahun 1976, individu yang kaya secara sah boleh mendapat wang hadiah dan mewariskan harta kepada cucu mereka, tanpa membayar cukai persekutuan persekutuan. Perundangan ini secara berkesan menutup kelemahan di mana warisan boleh melangkau satu generasi untuk mengelakkan cukai dua kawasan.

Takeaways Utama

• Cukai perpindahan generasi yang melangkaui (GSTT) adalah cukai persekutuan yang mengakibatkan terdapat pemindahan harta dengan hadiah atau pusaka kepada penerima (selain pasangan) yang sekurang-kurangnya 37½ tahun lebih muda daripada penderma. GSTT secara efektif ditutup Individu yang kaya dengan kelemahan secara sah dapat memberi wang hadiah dan mewariskan harta kepada cucu mereka, tanpa membayar cukai persekutuan persekutuan. Kadar cukai GSTT adalah 40% rata. Orang ramai tidak akan menemui GSTT kerana ambang yang tinggi: cukai hanya terpakai apabila jumlah yang dipindahkan melebihi $ 11.4 juta setiap individu (untuk 2019).

Memahami Cukai Pindah Generasi-Melangkaui

Cukai pemindahan generasi yang melangkaui (GSTT) adalah cukai tambahan ke atas pemindahan harta tanah yang melangkaui satu generasi, yang dikenali sebagai perpindahan generasi ke generasi (GST) untuk jangka pendek. GSTT dilaksanakan untuk mengelakkan keluarga daripada mengelakkan cukai harta tanah untuk satu atau lebih generasi dengan membuat hadiah atau bequest secara langsung kepada cucu atau cicit. Generasi ibu bapa dilangkau untuk mengelakkan warisan tertakluk kepada cukai harta pusaka dua kali. GSTT memastikan bahawa cucu-cucu mempunyai nilai aset yang sama yang akan dimilikinya jika warisan dipindahkan kepada mereka secara langsung daripada ibu bapa mereka, dan bukannya datuk nenek mereka.

Orang yang memberi hadiah itu disebut sebagai pemindah dan penerima dikenali sebagai orang yang melangkaui. Ramai orang menggunakan cucu sebagai orang yang melangkau, tetapi orang yang melangkaui tidak perlu menjadi ahli keluarga. Mana-mana individu layak untuk menerima pindahan generasi-generasi selagi mereka sekurang-kurangnya 37½ tahun lebih muda daripada pemindah itu.

Cukai perpindahan generasi yang berpindah hanya akan dikenakan sekiranya pemindahan tidak menanggung cukai hadiah atau harta pusaka di setiap peringkat generasi. Untuk menampung cukai yang boleh dielakkan dengan melangkau satu generasi, Internal Revenue Service (IRS) membebankan cukai kedua ke atas hadiah dan bea di atas pengecualian hadiah harta dan seumur hidup. Ini bermakna GSTT hanya akan tiba apabila penerima mendapat jumlah yang melebihi kredit cukai estet GST.

Langsung vs Tidak Langsung Melangkau Dengan GSTT

Percukaian CBP bergantung kepada sama ada pemindahan adalah langsung atau tidak langsung. Melompat langsung adalah pemindahan harta benda yang tertakluk kepada cukai harta atau hadiah. Satu contoh skip langsung akan menjadi harta hadiah nenek kepada cucu. Pemindah atau ladang mereka bertanggungjawab membayar cukai GST untuk melangkau langsung.

Melangkah tidak langsung melibatkan perpindahan yang mempunyai langkah perantaraan sebelum mencapai orang yang melangkaui. Terdapat dua jenis lompat tidak langsung: penamatan cukai dan pengagihan bercukai.

Penghentian cukai melibatkan orang yang melangkaui orang yang tidak melangkaui. Orang yang tidak melangkaui adalah penerima utama yang akan menerima harta sebelum dipindahkan kepada orang yang melewatkannya. Pemindahan kepada orang yang melangkaui berlaku apabila kematian seseorang yang tidak melangkaui-biasanya anak pemindah itu. Sebagai contoh penamatan cukai, pertimbangkan seorang pemindah yang menubuhkan amanah penghasilan pendapatan untuk anaknya. Apabila kematian anak itu, baki harta itu akan diserahkan kepada cucu pemohon, pada masa itu aset tersebut akan dikenakan cukai GST.

Pengagihan bercukai merujuk kepada sebarang pengagihan pendapatan atau harta, dari kepercayaan kepada orang yang melangkaui yang tidak tertakluk kepada cukai estat atau hadiah. Sekiranya nenek menubuhkan amanah yang membayar kepada cucunya, bayaran tersebut akan dikenakan cukai GST, yang penerima bertanggungjawab untuk membayar.

Berapa Banyak Cukai Perpindahan Berjangkit?

Pada masa lalu, GSTT telah meningkat dari 35% hingga 55%. Kadar semasa, yang telah berkuat kuasa sejak 2014, adalah 40%. Walau bagaimanapun, Akta Percukaian dan Pekerjaan secara dramatik mengurangkan perkebunan yang mungkin dipengaruhi olehnya. Berkuatkuasa 1 Januari 2018, persekutuan persekutuan, hadiah, dan pengecualian GSTT ditetapkan pada $ 11.18 juta untuk setiap individu dan $ 22.36 juta untuk pasangan suami isteri, menggandakan had $ 5.45 juta (untuk individu) tahun-tahun sebelumnya.

Jumlah pengecualian diselaraskan setiap tahun untuk inflasi. Pada tahun 2019, jumlah pengecualian ialah $ 11.4 juta untuk individu, $ 22.8 juta untuk pasangan.

Sesetengah negeri juga mengutip cukai perpindahan generasi pelepasan, secara amnya orang-orang yang mengenakan cukai harta pusaka mereka sendiri.

Hanya nilai harta seseorang yang melebihi pengecualian yang dikenakan tertakluk kepada cukai harta pusaka semasa kematian atau GSTT, pada kadar rata 40%. Oleh itu, hanya hadiah agregat dan bequest kepada orang yang melangkaui lebih dari $ 11.2 juta akan dikenakan cukai perpindahan generasi ke-40% yang rata.

GSTT dinilai apabila hadiah atau pemindahan harta dibuat; GST boleh berlaku sebelum atau selepas kematian pemindah. Walaupun masih hidup, pemindah boleh memberi hadiah terus kepada orang yang melangkau. Tetapi apabila kematian, kehendak pemindah itu boleh menetapkan bahawa harta itu diberikan kepada seseorang yang melangkaui, atau ia boleh memanggil pembentukan suatu amanah dari mana pengedaran akan dibuat. Borang 709 digunakan untuk melaporkan kedua-dua cukai dan pemindahan GST di mana cukai hadiah persekutuan adalah wajar.

Strategi GSTT

Kebanyakan benefisiari akan mengelakkan cukai GST kerana ladang yang mereka warisi akan bernilai kurang daripada kredit cukai harta tanah yang diberikan kerajaan. Pengecualian GSTT sangat tinggi (seperti yang dinyatakan di atas).

Walaupun GSTT biasanya berlaku dengan perpindahan kepada cucu, kebanyakan orang tidak akan menanggungnya, kerana pengecualian GSTT sangat tinggi. Walau bagaimanapun, dalam kes di mana cukai boleh dikenakan, pemindah boleh mewujudkan amanah dinasti, yang direka untuk mengelakkan atau meminimumkan cukai harta dengan setiap pemindahan generik. Dengan aset letak kereta di dalam kepercayaan dan membuat distribusi tertentu untuk setiap generasi, korpus kepercayaan itu tidak tertakluk kepada cukai harta dengan pemindahan.