Sistem cukai rata menggunakan kadar cukai yang sama kepada setiap pembayar cukai tanpa mengira pendeposit pendapatan. Biasanya, cukai rata dikenakan kadar cukai yang sama kepada semua pembayar cukai, tanpa potongan atau pengecualian dibenarkan, tetapi beberapa ahli politik seperti Ted Cruz dan Rand Paul telah mencadangkan sistem cukai rata yang memotong potongan tertentu.
Sistem cukai atau cadangan cukai yang paling rata bukanlah pendapatan cukai daripada dividen, pengedaran, keuntungan modal, dan pelaburan lain.
Breaking Down Flat Tax
Penyokong sistem cukai rata mencadangkan bahawa ia memberikan insentif pembayar cukai untuk mendapatkan lebih banyak kerana mereka tidak dihukum dengan pendirian cukai yang lebih tinggi. Juga, sistem cukai rata membuat pemfailan lebih mudah. Pengkritik cukai rata berhujah sistem ini memberi beban yang tidak adil kepada pekerja berpendapatan rendah sebagai pertukaran untuk menurunkan kadar cukai ke atas golongan kaya. Pengkritik percaya sistem cukai progresif lebih adil daripada sistem cukai yang rata.
Contoh Cukai Flat
Rusia adalah negara terbesar di dunia untuk menggunakan cukai rata. Rusia mengenakan cukai flat sebanyak 13% ke atas pendapatan. Negara telah mempertimbangkan untuk bergerak ke arah cukai progresif untuk meningkatkan hasil cukai. Negara lain yang menggunakan sistem cukai rata termasuk Estonia, Latvia, dan Lithuania. Negara-negara ini telah mengalami pertumbuhan ekonomi sejak menggunakan dasar kadar cukai rata.
Di Amerika Syarikat, cukai gaji adalah jenis cukai rata. Sehingga 2018, IRS membayar cukai gaji 12.4%. Pekerja membayar 6.2%, manakala majikan mereka juga membayar 6.2% daripada cukai. Individu yang bekerja sendiri mengemukakan jumlah penuh mereka sendiri. Cukai ini dianggap rata kerana ia mengenakan peratusan yang sama ke atas semua penerima gaji. Walau bagaimanapun, hanya pendapatan di bawah ambang $ 128, 400 tertakluk kepada cukai gaji. Akibatnya, cukai ini secara regresif, walaupun hanya menggunakan satu kadar.
Cukai Flat vs Cukai Regresif dan Progresif
Walaupun cukai rata mengenakan peratusan cukai yang sama ke atas semua individu tanpa mengira pendapatan, ramai melihatnya sebagai cukai regresif. Cukai regresif adalah di mana cukai pendapatan berpendapatan tinggi pada peratusan yang lebih rendah daripada pendapatan mereka dan pekerja berpendapatan rendah pada kadar pendapatan yang lebih tinggi. Cukai ini dilihat sebagai regresif kerana sebahagian besar daripada jumlah dana yang tersedia untuk pendapatan berpendapatan rendah akan membelanjakan perbelanjaan cukai. Walaupun pembayar pendapatan tinggi masih membayar peratusan yang sama, mereka mempunyai pendapatan yang cukup untuk mengimbangi beban cukai ini.
Cukai jualan adalah contoh cukai regresif, walaupun pada pandangan pertama ia kelihatan seperti cukai yang rata. Contohnya, bayangkan dua orang setiap membeli kemeja T-shirt bernilai $ 100 dan membayar cukai jualan sebanyak 7%. Walaupun kadar cukai adalah sama, individu yang berpendapatan rendah membelanjakan lebih banyak upahnya terhadap cukai daripada orang yang mempunyai pendapatan yang lebih tinggi, membuat regresi cukai jualan.
Kadar cukai progresif, sebaliknya, merupakan peratusan yang lebih tinggi daripada penghasilan berpendapatan tinggi dan peratusan yang lebih rendah daripada pendapatan berpendapatan rendah. Di Amerika Syarikat, cukai pendapatan adalah progresif. Sebagai contoh, pada tahun 2018, individu yang berpendapatan sehingga $ 9, 525 dalam pendapatan bercukai membayar 10% dalam cukai, manakala mereka yang menerima lebih dari $ 500, 000 membayar sehingga 37% ke atas pendapatan mereka.
