Isi kandungan
- Apakah Jualan Cucian?
- Mengapa Peraturan Ada?
- Adakah Peraturan Memohon kepada IRA?
- Bagaimana jika anda melanggar peraturan?
- Bagaimana Menghindari Melanggar Peraturan
- Garisan bawah
Apakah Jualan Cucian?
Mari kita mulakan dengan mendefinisikan jualan basuh. Jualan mencuci berlaku apabila anda menjual saham saham dan membeli semula atau memperoleh stok yang sama dalam masa 30 hari (sebelum atau selepas) jualan. Apa-apa kerugian dari jualan basuh tidak boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan pada cukai anda untuk tahun ini. Mari lihat beberapa contoh:
Contoh - Cuci Jualan
- Anda memiliki 100 saham XYZ dengan asas $ 2, 000.Anda menjual 100 saham XYZ pada 21 Mac untuk $ 1, 000.Anda membeli 100 saham XYZ pada 22 Mac untuk $ 600.
Ini adalah jualan basuh dan anda tidak boleh mengurangkan kerugian $ 1, 000. Walau bagaimanapun, anda boleh menambah kerugian sebanyak $ 1, 000 kepada harga pembelian baru sebanyak $ 600, mewujudkan asas $ 1, 600.
Contoh - Tiada Jualan Basuh
- Anda memiliki 100 saham XYZ dengan asas $ 2, 000.Anda menjual 100 saham XYZ pada 21 Mac untuk $ 1, 000.Anda membeli 100 saham XYZ pada 2 Jun pada harga pasaran.
Ini bukan jualan mencuci, kerana pembelian itu tidak berlaku dalam tempoh 30 hari dari jualan.
Mengikut IRS Publication 550, jualan basuh boleh berlaku dengan sekuriti lain seperti bon, dana bersama, dan opsyen. Opsyen dianggap sangat serupa dengan stok yang mereka nyatakan, jadi menjual pilihan pada stok yang anda miliki boleh mencetuskan jualan mencuci. Kerana pertukaran dana bersama adalah secara teknikal menjual dan membeli, jika anda bertukar menjadi dana yang sama yang anda jual dalam 30 hari, itu juga merupakan penjualan mencuci.
Mengapa Peraturan Ada?
Jualan basuh mencipta ilusi perubahan dalam pegangan. Oleh itu, IRS menguatkuasakan peraturan untuk mengelakkan pelabur daripada menuntut potongan cukai atas kehilangan harta yang mereka miliki. Ia juga menghentikan pelarasan asas tiruan.
Adakah Peraturan Memohon kepada IRA?
Pada tahun 2008, IRS mengeluarkan Keputusan Hasil 2008-5 , di mana ia menangani persoalan sama ada peraturan jualan basuh dikenakan kepada IRA. Dalam keputusan ini, IRS menjelaskan bahawa apabila saham dijual dalam akaun tidak bersara dan saham yang sama banyak dibeli dalam IRA dalam tempoh 30 hari, pelabur tidak dapat menuntut kerugian cukai untuk dijual, dan asas dalam IRA individu tidak meningkat.
Contoh-Kerugian Cukai Tuntutan dalam IRA
Katakan anda memiliki 100 saham saham YYY dengan asas $ 1, 000 dalam akaun pembrokeran anda. Anda menjual 100 saham YYY pada kerugian, untuk $ 400 pada 10 Oktober. Pada 1 November, anda membeli 100 saham saham YYY dalam akaun IRA anda untuk $ 800. Menurut Keputusan Hasil 2008-5 , anda tidak boleh memotong kerugian $ 600 pada penjualan, dan anda tidak dapat meningkatkan dasar saham yang dibeli di IRA anda dengan perbezaan $ 200 antara penjualan dan pembelian semula.
Ketetapan Hasil IRS 2008-5 menghalang pelabur daripada menggunakan jubah jenis akaun yang tertunda cukai seperti IRA untuk mengelakkan peraturan penjualan basuh. Ia terpakai kepada IRA Tradisional dan Roth , tanpa mengira sama ada IRA diadakan di institusi kewangan yang berlainan. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat Jualan Sekuriti Kehilangan Untuk Kelebihan Cukai .)
Bagaimana jika anda melanggar peraturan?
Anda mungkin telah melaksanakan penjualan mencuci untuk mengurangkan cukai semasa anda, tetapi dengan mematahkan peraturan, anda hanya menangguhkan cukai dan anda mungkin perlu membayar penalti pengagihan awal pada amaun tersebut.
Sebagai contoh, katakan anda bersedia untuk mengedarkannya dari IRA Tradisional anda. Anda menjual stok yang sebelum ini dibeli dalam jualan mencuci dan mengeluarkan hasil. Biasanya, bahagian pengedaran yang dianggap sebahagian daripada asas anda tidak boleh dikenakan cukai. Memandangkan pembelian anda dalam jualan basuh tidak meningkatkan asas anda, jumlah nilai hasil daripada saham tersebut boleh dikenakan cukai apabila diedarkan dari IRA anda. Peraturan yang sama terpakai kepada pengagihan yang tidak layak daripada Roth IRA kerana penjualan basuh tidak meningkatkan asas dalam Roth IRA. (Untuk mengetahui lebih lanjut, baca Mengelakkan Penalti IRS Pada Aset IRA Anda .)
Contoh-Cuci Jualan IRA
Katakan anda memiliki 100 saham saham dengan asas $ 3, 000. Anda menjual saham itu dengan harga $ 1, 500, untuk kerugian sebanyak $ 1, 500. Dalam tempoh 30 hari, anda membeli 100 saham stok yang sama dengan harga $ 1, 000 (jualan basuh) dalam IRA Tradisional anda. (Asas = $ 0).
Anda menjual 100 saham itu untuk $ 2, 000 dan menarik balik hasilnya. (Jumlah Dikira = $ 2, 000.) Jika anda telah menjual saham itu dengan harga $ 800, jumlah yang dikenakan cukai adalah $ 800.
Audit IRS negatif boleh mengakibatkan denda, jadi jika anda merasakan anda telah melanggar peraturan jualan basuh pada masa lalu, hubungi seorang profesional cukai kerana anda mungkin perlu meminda pulangan cukai terdahulu. (Untuk lebih lanjut mengenai proses audit, lihat Suruhanjaya Audit IRS dan Mengelakkan Audit .)
Bagaimana Menghindari Melanggar Peraturan
Anda boleh memastikan bahawa anda tidak melanggar peraturan jualan dengan mencuci beberapa garis panduan mudah:
- Lihat semua pelaburan sebagai portfolio tunggal, tanpa mengira jenis akaun. Rancang transaksi berkaitan cukai berdasarkan keseluruhan portfolio anda. Ini akan membantu anda diiktiraf apabila jualan mencuci mungkin berlaku. Sila beli saham pada kerugian lebih daripada 30 hari sebelum atau selepas pembelian untuk menuntut faedah cukai. Untuk mengekalkan strategi peruntukan aset anda, beli saham yang berbeza dalam kategori yang sama (sebagai contoh, stok utiliti yang berbeza). Anda ingin memastikan bahawa stok tidak boleh dikategorikan sebagai "sangat serupa". Gunakan pelan atau kaedah pelaburan yang ditetapkan. Mempunyai matlamat prestasi untuk setiap pelaburan dan strategi kontingensi membuat anda tertumpu pada membuat keputusan pelaburan yang baik yang dibayangkan berbanding perdagangan sewenang-wenangnya. Menjana pelaburan yang tidak menentu di luar IRA dan akaun yang ditangguhkan cukai yang lain. Ini akan membolehkan anda memanfaatkan faedah cukai dengan perubahan keuntungan dan kerugian yang boleh dikenakan cukai. Beli pelaburan yang membayar dividen dan faedah di dalam IRA. Anda akan dapat memaksimumkan penangguhan cukai pendapatan dan melabur semula dalam dana persaraan anda. Gunakan rata-rata kos purata dolar atau pembubaran automatik untuk pengeluaran dari IRA anda. Jangan beli pelaburan yang sama dalam akaun lain. (Untuk lebih lanjut mengenai strategi ini, lihat Pembiayaan Rata-Rata Dolar .) Jangan melaksanakan strategi pilihan berdasarkan stok. Gunakan pemadanan stok pada dasar pertama, keluar dahulu untuk menentukan sama ada anda berada dalam bahaya melanggar pelupusan- jual beli.Jika anda memiliki stok yang mengambil mencelupkan besar dan anda tidak boleh tahan musim gugur, menjualnya. Jika anjing itu, tidak ada keperluan untuk membelinya, tidak kira betapa rendahnya harga.
Garisan bawah
Peraturan pencuci pakaian terpakai untuk semua akaun pelaburan yang anda miliki atau dikawal, termasuk akaun pasangan anda. Pastikan menyimpan komunikasi yang terbuka di antara anda dan pasangan anda mengenai perdagangan dalam portfolio anda untuk alasan yang tepat ini. Apabila ragu-ragu, berunding dengan profesional cukai kompeten untuk memastikan strategi cukai yang betul dan paling berkesan digunakan untuk pelaburan anda.
