Apakah Keuntungan Yang Ditaksir?
Untung yang boleh dinilai adalah pengiraan yang digunakan dalam undang-undang cukai untuk menentukan pendapatan boleh cukai individu berdasarkan keuntungan atau kerugian atas dana yang dipegang dalam akaun pelaburan yang boleh dikenakan cukai. Istilah "keuntungan" rujukan keuntungan yang mampu dinilai untuk tujuan percukaian.
Ia dikurangkan daripada perkara seperti perbelanjaan akaun pelaburan, susut nilai, dan sumbangan amal. Pada dasarnya, pendapatan boleh dicukai selepas perakaunan untuk potongan dibenarkan. Untuk individu, keuntungan yang boleh ditaksir biasanya dianggap sebagai pendapatan yang diperolehi dari cara pasif, dan bukan pendapatan yang diperoleh daripada gaji, upah, atau tip. Pendapatan pasif adalah pendapatan yang diterima tetapi memerlukan sedikit usaha di pihak penerima untuk mengekalkannya.
Dalam banyak bidang kuasa, keuntungan yang boleh ditaksir juga dikira untuk menentukan bahagian mana keuntungan bersih syarikat dikenakan cukai di bidang kuasa itu. Apabila digunakan untuk keuntungan korporat dengan cara ini, keuntungan yang boleh ditaksir dikira dengan menolak sebarang pelarasan cukai daripada keuntungan bersih.
Memahami Keuntungan Yang Ditaksir
Keuntungan yang boleh ditaksir adalah ukuran cukai yang penting di kawasan pilihan raya di mana pembayar cukai boleh melihat sebahagian besar pendapatan bercukai datang daripada pelaburan yang dipegang dalam akaun pelaburan bercukai. Akaun pelaburan boleh cukai sering dirujuk sebagai akaun pembrokeran di Amerika Syarikat. Mereka adalah akaun pelaburan yang dibiayai dengan wang yang mana cukai telah dibayar dan sebarang pertumbuhan pada pelaburan awal juga dikenakan cukai. Ini boleh dibezakan dengan akaun pelaburan tidak tertangguh atau cukai yang ditangguhkan, yang dibiayai dengan dolar pra-cukai (atau selepas cukai dolar dalam kes Roth IRA) dan wang dalam akaun itu dapat berkembang dari kebebasan.
Pendapatan daripada akaun pelaburan dianggap pendapatan pasif kerana ia menjana pendapatan untuk pelabur tanpa dia atau dia perlu melakukan apa sahaja untuk mendapatkannya. Pendapatan ini, digabungkan dengan pendapatan yang diperoleh daripada tips, upah, dan gaji, mewakili pendapatan yang boleh ditaksir individu, atau jumlah pendapatan yang dibuat daripada kerja, menjual pelaburan atau mengumpul pulangan atas pelaburan, menjual harta, mengutip sewa atas harta sewa, dan sebarang sumber pendapatan lain untuk individu semasa tempoh cukai. Pendapatan boleh cukai adalah bahagian pendapatan yang boleh digunakan untuk mengira beban cukai individu dan biasanya ditentukan dengan menolak perbelanjaan tertentu yang dibenarkan daripada pendapatan yang boleh ditaksir.
Untuk mengira keuntungan korporat, syarikat memotong sebarang pelarasan cukai daripada keuntungan bersih untuk menentukan keuntungan yang boleh ditaksir.
Contoh Keuntungan Yang Ditentukan
Di Hong Kong, misalnya, keuntungan yang boleh ditaksir digunakan untuk menentukan cukai Hong Kong individu yang perlu dibayar. Keuntungan dari akaun pelaburan tolak perbelanjaan akaun digunakan apabila mengira cukai pendapatan. Pendapatan cukai sedemikian adalah penting bagi bidang kuasa yang bergantung kepada cukai bagi sebahagian besar modal belanjawan mereka.
Nigeria adalah salah satu bidang kuasa di mana keuntungan yang boleh ditaksir digunakan untuk menentukan cukai pendapatan korporat. Di Nigeria, cukai pendapatan korporat ditentukan dengan mengira keuntungan yang boleh ditaksir sebagai keuntungan bersih, atau jumlah keuntungan yang dibuat oleh syarikat dalam tempoh asas, ditambah dengan perbelanjaan yang tidak dibenarkan dan pendapatan bercukai yang tidak dilaporkan, kurang ditolak perbelanjaan yang tidak dilaporkan dan pendapatan tidak bercukai yang dilaporkan. Perbelanjaan yang tidak dibenarkan di Nigeria termasuk penyusutan, penalti, dan denda. Perbelanjaan yang dibenarkan termasuk belanja yang sepenuhnya, munasabah, semata-mata, dan semestinya (WREN) yang ditanggung dalam penjanaan pendapatan syarikat semasa tahun cukai atau tempoh asas tertentu.
