Apakah Kadar Persekutuan Terpakai (AFR)?
Kadar persekutuan yang berkenaan (AFR) adalah kadar faedah minimum yang membolehkan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) untuk pinjaman persendirian. Setiap bulan IRS menerbitkan satu set kadar faedah yang agensi menilai kadar pasaran minimum untuk pinjaman. Mana-mana kadar faedah yang kurang AFR akan dikenakan implikasi cukai. IRS menerbit harga ini mengikut Seksyen 1274 (d) Kod Hasil Dalam Negeri.
Takeaways Utama
- Sekiranya faedah ke atas pinjaman lebih rendah daripada AFR yang berkenaan, ia boleh mengakibatkan peristiwa yang dikenakan cukai bagi pihak-pihak yang terlibat.AFR digunakan untuk menentukan diskaun terbitan asal, faedah yang tidak dinyatakan, cukai hadiah, dan akibat cukai pendapatan pinjaman di bawah pasaran. Pihak mesti menggunakan AFR yang diterbitkan oleh IRS pada masa pemberi pinjaman pada mulanya membuat pinjaman.
Memahami Kadar Persekutuan Terpakai (AFR)
AFR digunakan oleh IRS sebagai titik perbandingan berbanding faedah pinjaman antara pihak berkaitan, seperti ahli keluarga. Sekiranya anda memberi pinjaman kepada ahli keluarga, anda perlu memastikan bahawa kadar faedah yang dikenakan adalah sama atau lebih tinggi daripada kadar federal minimum yang dikenakan.
IRS menerbitkan tiga AFR: jangka pendek, jangka menengah, dan jangka panjang. Kadar AFR jangka pendek ditentukan dari purata satu bulan dari hasil pasaran daripada obligasi yang boleh dipasarkan, seperti bil Kerajaan AS dengan tempoh matang tiga tahun atau kurang. Kadar AFR jangka sederhana adalah dari obligasi kematangan lebih dari tiga dan sehingga sembilan tahun. Kadar AFR jangka panjang adalah dari bon dengan tempoh matang lebih daripada sembilan tahun.
Sebagai tambahan kepada tiga kadar asas, keputusan di mana AFRs diterbitkan mengandungi beberapa kadar lain yang berbeza mengikut tempoh pengkompaunan (setiap tahun, setiap setengah tahun, suku tahunan, bulanan) dan pelbagai kriteria dan situasi lain.
Contoh Cara Menggunakan AFR
Sehingga Disember 2019, IRS menyatakan bahawa AFR jangka pendek tahunan adalah 1.61%, AFR pertengahan jangka adalah 1.69%, dan AFR jangka panjang adalah 2.09%. Perlu diingat, bahawa kadar AFR ini boleh diubah oleh IRS.
Kadar AFR yang digunakan untuk pinjaman keluarga bergantung kepada tempoh masa yang ditetapkan untuk bayaran balik. Katakan anda memberi pinjaman kepada ahli keluarga untuk $ 10, 000 yang akan dibayar balik dalam satu tahun. Anda perlu menuntut peminjam kadar faedah minimum sebanyak 2.72% untuk pinjaman. Dalam erti kata lain, anda harus menerima $ 272 dalam faedah daripada pinjaman.
Dalam contoh kami di atas, sebarang kadar di bawah 2.72% boleh mencetuskan peristiwa yang boleh dikenakan cukai. Misalnya, katakan anda memberi pinjaman yang sama, tetapi anda tidak mengenakan sebarang faedah. Dengan tidak mengenakan apa-apa faedah, anda akan mempunyai "terdahulu" $ 272 dalam pendapatan faedah, dan menurut IRS, akan dianggap hadiah yang boleh dikenakan cukai. Mana-mana kadar faedah yang dikenakan di bawah AFR yang dinyatakan bagi tempoh pinjaman tertentu akan dianggap sebagai kepentingan yang tidak dijangka dan akibatnya, dikenakan cukai.
Pertimbangan Khas
Apabila bersiap untuk membuat pinjaman antara pihak yang berkaitan, pembayar cukai harus mempertimbangkan dua faktor untuk memilih AFR yang betul. Panjang pinjaman sepadan dengan AFR: jangka pendek (tiga tahun atau kurang), jangka pertengahan (sehingga sembilan tahun) dan jangka panjang (lebih daripada sembilan tahun).
Jika pemberi pinjaman mengenakan faedah pada kadar yang lebih rendah daripada AFR yang sepatutnya, IRS boleh menilai semula pemberi pinjaman dan menambah minat yang diperuntukkan kepada pendapatan untuk mencerminkan AFR dan bukannya jumlah sebenar yang dibayar oleh peminjam. Selain itu, jika pinjaman melebihi pengecualian cukai hadiah tahunan, ia mungkin mencetuskan peristiwa yang boleh dikenakan cukai, dan cukai pendapatan mungkin dikenakan. Bergantung pada keadaan, IRS juga boleh menilai penalti.
