Apakah Akaun Boleh Diterima (A / R) Diskaun?
Akaun belum terima yang didiskaunkan merujuk kepada penjualan invois tidak dibayar belum bayar untuk jumlah tunai yang kurang daripada nilai muka invois tersebut. Ia adalah taktik perakaunan yang merosot nilai akaun belum terima (AR) pada lembaran imbangan syarikat sebagai imbangan untuk baki tunai.
Takeaways Utama
- Akaun belum terima yang didiskaunkan merujuk kepada penjualan invois tertunggak yang belum dibayar bagi jumlah tunai yang kurang daripada nilai muka bagi invois tersebut. Pembeli akaun yang didiskaunkan didagangkan disebut sebagai "faktor". Akaun belum terima sering dijual pada harga diskaun untuk menaikkan wang tunai dengan cepat dan untuk mengurangkan risiko yang penghutang tidak akan membayar sepenuhnya.
Memahami Piutang Akaun Diskaun
Penghutang akaun (AR) adalah baki wang disebabkan oleh firma untuk barangan atau perkhidmatan yang dihantar atau digunakan tetapi belum dibayar oleh pelanggan. Penghutang akaun disenaraikan di kunci kira-kira sebagai aset semasa. AR adalah apa-apa jumlah wang yang terhutang oleh pelanggan untuk pembelian dibuat secara kredit.
Diskaun yang belum diterima oleh akaun akan mengambil invois tertunggak yang mewakili wang yang terhutang kepada pemiutang (seperti firma) dan bertujuan untuk menjual jumlah yang tidak digubah itu kepada pembeli untuk kurang daripada nilai muka, biasanya dengan cepat meningkatkan modal dan meningkatkan aliran tunai. Firma beli - juga disebut sebagai "faktor" - membeli obligasi kewangan pada kadar diskaun yang menyediakan firma jualan dengan tunai serta-merta. Walau bagaimanapun, jualan sering dilakukan tanpa jalan keluar, yang bermaksud bahawa faktor itu bertanggungjawab penuh untuk mengumpul wang yang terhutang untuk mendapatkan susun atur kewangan untuk akaun tersebut. Penjual / penghutang yang berhutang wang syarikat jualan bagi setiap penerima akan mengarahkan pembayarannya kepada faktor yang membeli obligasi kewangan.
Penghutang akaun sering dijual pada harga diskaun untuk mengurangkan risiko bahawa penghutang tidak akan memenuhi kewajipan tersebut. Diskaun timbul kerana faktor tersebut menanggung risiko yang mendasari penghutang tersebut dan harus dikompensasi untuk aliran dana tertangguh.
Sebelum ini hanya firma besar yang boleh memenuhi keperluan ambang minimum boleh memasuki hubungan dengan firma pemfaktoran (biasanya sebuah bank besar) untuk menjual penghutangnya dan memperolehi wang yang sangat dibutuhkan, dan sering dengan jalan keluar. Hari ini, firma bersaiz sederhana dan kecil yang beroperasi di hampir semua industri (iaitu firma IT, pengeluar, malah hospital) boleh mencari jalan untuk menjual A / R mereka untuk kadar diskaun kepada firma pemfaktoran individu atau melalui pengantara broker pemfaktoran.
Peruntukan untuk Akaun Ragu
Sesetengah hutang yang terhutang kepada firma yang disenaraikan sebagai akaun belum terima tidak boleh dijual atau tidak akan dibayar balik sebahagian atau sepenuhnya. Di bawah prinsip perakaunan yang diterima umum oleh AS (GAAP), perbelanjaan mesti diiktiraf dalam tempoh perakaunan yang sama yang hasilnya diperolehi, dan bukannya apabila pembayaran dibuat. Oleh itu, syarikat mesti menganggarkan jumlah dolar untuk akaun tidak dapat diguna menggunakan kaedah elaun.
Anggaran ini untuk kerugian hutang lapuk direkodkan sebagai kedua-dua perbelanjaan hutang lapuk pada penyata pendapatan dan dipaparkan dalam akaun kontra di bawah akaun belum terima pada lembaran imbangan, yang sering disebut elaun ragu. Nisbah akaun belum terima dan elaun untuk akaun ragu memaparkan nilai dikurangkan dari akaun belum terima yang dijangka akan ditagihkan. Perniagaan mengekalkan hak untuk mengumpul dana walaupun mereka berada dalam akaun elaun. Elaun ini boleh terkumpul dalam tempoh perakaunan dan akan diselaraskan secara berkala berdasarkan baki di dalam akaun dan belum terima belum dijelaskan yang dijangka tidak dapat ditarik balik.
