5

Secara umumnya, peraturan 5 tahun berkenaan dengan pengeluaran dana dari IRA. Walau bagaimanapun, beberapa jenis peraturan lima tahun sebenarnya wujud. Dua memohon khusus kepada Roth IRAs: tempoh menunggu sebelum dana boleh ditarik balik. Satu lagi berkaitan dengan jadual pengedaran dana daripada IRA yang diwarisi, sama ada Roth atau yang tradisional.

Takeaways Utama

• Peraturan 5 tahun berkaitan dengan pengeluaran dari IRA. Satu set peraturan 5 tahun terpakai kepada Roth IRAs, yang menentukan tempoh menunggu sebelum pendapatan atau dana yang ditukarkan boleh ditarik balik dari akaun. Peraturan 5 tahun yang lain terpakai kepada IRA yang diwarisi, kedua-duanya tradisional dan Roth. Ia memberi mandat bahawa para penerima bukan spousal mengambil pengagihan pada jadual lima tahun.

Asas-asas Peraturan 5 Tahun untuk IRA Roth

Pendapatan

Sumbangan kepada IRA Roth boleh diedarkan kepada pemegang akaun asal pada bila-bila masa. Walau bagaimanapun, untuk menarik balik pendapatan dari Roth anda tanpa dikenakan cukai atau denda anda harus berusia 59½ tahun dan akaunnya harus berusia 5 tahun. Walaupun anda sudah 59½, anda perlu menubuhkan dan memegang Roth selama sekurang-kurangnya lima tahun. Itu, secara ringkas, adalah peraturan 5-tahun untuk Roths.

Peraturan 5 tahun hanya menghadkan apabila anda boleh menarik balik pendapatan anda dari Roth IRA anda . Ini bermakna faedah, dividen, keuntungan modal, dan sebarang pendapatan lain pelaburan Roth anda telah terkumpul. (Sumbangan tidak terhad kerana mereka datang dari wang selepas cukai anda-anda tidak mendapat potongan apabila anda mendepositkannya ke dalam Roth anda. Oleh itu, kata IRS, anda boleh menarik balik sumbangan anda pada bila-bila dan pada bila-bila masa yang anda mahukan, tanpa apa-apa penalti atau cukai.)

Jam 5 tahun bermula berdetik dengan sumbangan pertama anda kepada mana-mana Roth IRA-tidak semestinya yang anda menarik balik dana. Peraturan jam juga digunakan untuk penukaran dari IRA tradisional kepada Roth IRA.

Penukaran

Peraturan 5 tahun kedua menentukan sama ada pembahagian utama dari penukaran IRA tradisional kepada IRA Roth adalah bebas daripada penalti. (Anda membayar cukai selepas penukaran.)

Setiap penukaran mempunyai tempoh 5 tahun sendiri, tetapi peraturan IRS menetapkan penukaran tertua ditarik balik terlebih dahulu. Perintah pengeluaran untuk IRA Roth adalah sumbangan pertama, diikuti oleh penukaran, dan kemudian pendapatan.

Memecah Peraturan 5 Tahun

Asas-asas Kaedah 5 Tahun untuk IRA Warisan

Peraturan lima tahun terpakai kepada salah satu daripada beberapa pilihan yang mendapat manfaat apabila mendapat pengagihan dari IRA yang diwarisi. Sama ada IRA tradisional atau Roth IRA, ahli waris dikehendaki mengambil peruntukan tahunan dari akaun, yang dikenali sebagai pengagihan minimum yang diperlukan.

Sekiranya pemilik telah mula menerima pengagihan minimum yang dikehendaki (RMD) pada masa kematian, benefisiari mesti terus menerima pengagihan seperti yang dikira atau mengemukakan jadual baru berdasarkan jangka hayat mereka sendiri. Jika pemilik belum memilih jadual RMD atau belum bertukar 72 (umur ketika RMD bermula pada tahun 2020), benefisiari IRA mempunyai tingkap lima tahun untuk menarik balik dana, yang kemudiannya akan tertakluk kepada pendapatan cukai.

Peraturan ini terpakai kepada penerima bukan ahli keluarga. Pasangan mempunyai lebih banyak kelonggaran; mereka boleh memindahkan IRA sedia ada ke dalam nama mereka dan menangguhkan pengagihan sehingga mereka mencapai usia RMD.

A SEP-IRA dan IRA Sederhana diklasifikasikan sebagai IRA tradisional apabila mereka diwarisi. IRA Roth akan kekal IRA Roth.

Peraturan lima tahun memberi manfaat kepada para penerima manfaat apabila mereka boleh menarik balik dana tanpa cukai. Menjelang 31 Disember tahun kelima, akhir tingkap lima tahun, penerima mestilah menghapus semua dana dari akaun yang diwarisi.

Peraturan 5 Tahun untuk IRA Tradisional

Di bawah peraturan 5 tahun, benefisiari tidak akan menghadapi penalti pengeluaran 10% biasa pada mana-mana pengedaran, walaupun jika sebelum itu 59½. Walau bagaimanapun, cukai pendapatan akan dibayar pada dana, pada kadar cukai biasa penerima.

Pemilik baru IRA boleh menggulung semua dana ke dalam akaun lain di bawah nama mereka atau mengeluarkannya secara sekaligus, atau melakukan gabungan. Dalam tetingkap 5 tahun, penerima boleh terus menyumbang kepada akaun IRA yang diwarisi. Walau bagaimanapun, apabila lima tahun itu, benefisiari perlu mengeluarkan semua aset.

Peraturan 5 Tahun untuk IRA Roth

Roth IRA juga tertakluk kepada peraturan warisan lima tahun. Para benefisiari mesti mencairkan seluruh nilai IRA yang diwarisi pada 31 Disember tahun yang mengandungi ulang tahun kelima kematian pemilik.

Terutamanya, tiada RMD diperlukan dalam tempoh lima tahun. Sebagai contoh, Ron meninggal dunia pada tahun 2021, meninggalkan Roth IRA kepada anaknya Ramona. Sekiranya dia memilih untuk membayar lima tahun, dia mesti mengagihkan semua aset pada 31 Disember, 2024.

Sekiranya benefisiari mengambil pengagihan daripada Roth IRA yang diwarisi yang telah wujud selama lebih dari lima tahun, semua pengedaran akan dikenakan cukai. Selanjutnya, pengedaran bebas cukai mungkin terdiri daripada pendapatan atau prinsipal. Bagi benefisiari dana yang belum mencapai tanda lima tahun, pengeluaran pendapatan boleh dikenakan cukai, tetapi prinsipal tetap tidak bercukai.

Satu contoh

Sebagai contoh, katakan pemegang akaun IRA yang asal meninggal dunia sebelum mencapai usia 70½ tetapi hanya menubuhkan akaun tiga tahun yang lalu. Dalam senario ini, benefisiari perlu menunggu dua tahun tambahan sebelum mereka boleh menarik balik pendapatan pada pelaburan Roth IRA tanpa menanggung cukai. Ketetapan ini boleh menimbulkan beberapa isu yang serius kerana, di bawah peraturan lima tahun, semua aset mesti dikeluarkan daripada IRA yang diwarisi dalam tempoh lima tahun selepas kematian pemegang akaun asal.

Penasihat harus meneroka semua pilihan yang mereka ada ketika datang untuk mengambil pengedaran dari Roth IRA yang diwarisi dan memilih yang paling sesuai dengan situasi mereka. Dalam contoh di atas, benefisiari mungkin mahu memilih pengedaran berdasarkan jangka hayatnya dan bukan menggunakan pelan 5 tahun.

Rasional untuk Peraturan Lima Tahun

IRA Roth adalah sejenis akaun persaraan. Menggunakannya untuk apa-apa selain menyimpan dan melabur untuk persaraan cenderung untuk mengalahkan tujuan mereka. Menubuhkan peraturan bahawa pelabur perlu menunggu sekurang-kurangnya lima tahun sebelum mengeluarkan pendapatan mereka memperkuat prinsip bahawa Roth IRAs direka untuk pelaburan jangka panjang dan tidak boleh dianggap sebagai akaun simpanan dengan faedah - pertumbuhan bebas cukai yang seksi. Para ahli undang-undang yang mengasaskan Roth berpendapat bahawa menunggu lima tahun akan membantu menghalang orang daripada menyalahgunakannya.

Bagi IRA yang diwarisi, jadual lima tahun adalah jenis kompromi daripada IRS. Ia memahami bahawa IRA tidak akan menjadi sangat popular jika mereka tidak dapat diwariskan; jika lulus mereka membuat beban cukai untuk benefisiari. Pada masa yang sama, ahli waris ini bukan orang yang membiayai akaun itu, dan IRS tidak mahu ketinggalan apa-apa hasil cukai yang dikenakan, terutamanya pada IRA tradisional. Oleh itu, mandat bahawa dana ditarik balik, mengikut sama ada pelan lima tahun atau satu berdasarkan harapan jangka hayat penerima.