Apakah Seksyen 1250 yang Tidak Tercaptured?
Keuntungan seksyen 12rec tidak ditarik balik ialah peruntukan cukai Perkhidmatan Pendapatan Dalam Negeri (IRS) yang mana susut nilai yang diiktiraf sebelum ini akan ditarik balik ke dalam pendapatan apabila keuntungan direalisasikan atas penjualan hartanah hartanah yang boleh disusut. Keuntungan tidak terjejas seksyen 1250 dikenakan cukai maksimum 25%, atau kurang dalam beberapa kes, sehingga 2019. Keuntungan 1250 keuntungan yang tidak dikumpulkan dikira pada lembaran kerja dalam arahan Jadual D, dan ia dilaporkan pada Jadual D dan dibawa ke 1040 pembayar cukai.
Takeaways Utama
- Keuntungan seksyen 1250 yang tidak direbut semula adalah peruntukan cukai pendapatan yang direka untuk menawan semula bahagian keuntungan yang berkaitan dengan elaun susut nilai yang digunakan sebelum ini. Ia hanya terpakai untuk penjualan harta tanah yang boleh disusutkan. Keuntungan 1250 bahagian yang diagihkan semula biasanya dikenakan cukai pada kadar maksimum 25%. Keuntungan 1250 saham boleh diimbangi oleh 1231 kerugian modal.
Bagaimanakah Bahagian Keuntungan 1250 Kekurangan Kerja
Seksyen 1231 termasuk semua aset modal yang boleh diselaraskan yang dipegang oleh pembayar cukai lebih daripada satu tahun. Seksyen 1231 adalah payung untuk aset yang dimiliki oleh seksyen 1245 dan seksyen 1250, dan yang terakhir adalah apa yang menentukan kadar cukai susutnilai penarikan balik. Seksyen 1250 hanya berkaitan dengan harta tanah, seperti bangunan dan tanah. Harta persendirian, seperti jentera dan peralatan, tertakluk kepada penarikan semula susut nilai sebagai pendapatan biasa di bawah seksyen 1245.
Keuntungan seksyen 1250 yang tidak terjejas hanya direalisasikan apabila terdapat keuntungan bersih Bahagian 1231. Pada dasarnya, kerugian modal atas semua aset yang boleh diagihkan mengimbangi seksyen 1250 tidak terjejas yang diperolehi daripada hartanah. Oleh itu, kerugian modal bersih secara keseluruhan mengurangkan keuntungan seksyen 1250 yang tidak dirahsiakan kepada sifar.
Keuntungan 1250 bahagian yang tidak terjejas dapat diimbangi oleh kerugian modal
Keuntungan seksyen 1250 ditarik balik apabila penjualan hartanah susut nilai, sama seperti aset lain; satu-satunya perbezaan adalah kadar di mana ia dikenakan cukai. Justifikasi untuk keuntungan adalah untuk mengimbangi faedah elaun susut nilai yang digunakan sebelumnya. Walaupun keuntungan yang disebabkan oleh susut nilai terkumpul dikenakan cukai pada kadar 1250 menaik cukai, sebarang keuntungan tersisa hanya tertakluk kepada kadar keuntungan modal jangka panjang sebanyak 15%.
Contoh Keuntungan Seksyen 1250 yang Tidak Tercaptured
Sekiranya hartanah pada mulanya dibeli dengan harga $ 150, 000, dan pemilik tuntutan penyusutan sebanyak $ 30, 000, asas kos yang diselaraskan bagi harta tersebut dianggap $ 120, 000. Sekiranya harta itu kemudiannya dijual dengan harga $ 185, 000, pemiliknya telah mengiktiraf keuntungan keseluruhan sebanyak $ 65, 000 atas kos yang diselaraskan. Oleh kerana harta itu telah dijual lebih daripada asas yang telah diselaraskan untuk susut nilai, keuntungan seksyen 1250 yang tidak direkodkan adalah berdasarkan perbezaan di antara kos larasan dan harga pembelian asal.
Ini menjadikan $ 30, 000 keuntungan pertama tertakluk kepada keuntungan tidak terjejas seksyen 1250, sementara baki $ 35, 000 dikenakan cukai pada keuntungan modal jangka panjang yang tetap. Hasilnya, $ 30, 000 akan tertakluk kepada kadar cukai keuntungan modal yang lebih tinggi sehingga 25%. Baki $ 35, 000 akan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang sebanyak 15%.
Pertimbangan Khas
Oleh kerana keuntungan seksyen 1250 yang tidak dikembalikan dianggap sebagai keuntungan modal, mereka boleh diimbangi oleh kerugian modal. Untuk berbuat demikian, kerugian modal mesti dilaporkan melalui Borang 8949 dan Jadual D, dan nilai kerugian mungkin berbeza-beza bergantung kepada jika ia ditentukan untuk menjadi jangka pendek atau jangka panjang. Bagi kerugian modal untuk mengimbangi keuntungan modal, kedua-duanya mesti ditentukan untuk jangka pendek atau jangka panjang. Kerugian jangka pendek tidak boleh mengimbangi keuntungan jangka panjang dan sebaliknya.
