Majikan anda mungkin menawarkan anda untuk menunda penerimaan pampasan sebagai tambahan kepada, atau sebagai ganti, persaraan yang layak seperti pelan 401 (k), melalui pelan pampasan tertangguh tidak berkelayakan (NQDC). Sekiranya anda mempunyai pilihan sedemikian, fahami bagaimana anda akan dikenakan cukai sebelum anda bersetuju dengan sebarang penangguhan.
Bagaimana cukai pendapatan berfungsi pada rancangan ini
Gaji, bonus, komisen dan pampasan boleh cukai lain yang anda bersetuju untuk menangguhkan di bawah pelan NQDC tidak dikenakan cukai kepada anda pada tahun di mana anda memperolehnya. (Jumlah penangguhan boleh ditunjukkan pada Borang W-2 anda, dalam kotak 12 menggunakan Kod Y.) Anda dikenakan cukai atas pampasan apabila anda benar-benar menerimanya. Ini boleh berlaku apabila anda bersara atau memenuhi sebarang kejadian pemicu lain yang dibenarkan di bawah pelan (misalnya, kecacatan). Penahanan cukai pendapatan dikenakan pada tahun pembayaran sebenar. Pembayaran akhirnya pampasan tertunda dilaporkan di Borang W-2 yang lain, walaupun anda tidak lagi pekerja pada masa itu.
Anda juga dikenakan cukai ke atas "pendapatan" yang anda dapatkan pada penangguhan anda apabila amaun tersebut dibayar kepada anda dengan pampasan tertunda. Ini adalah kadar pulangan yang berpatutan yang ditetapkan oleh pelan tersebut. Ia boleh, sebagai contoh, menjadi kadar pulangan atas pelaburan sebenar yang telah ditetapkan (contohnya pulangan pada indeks S & P).
Apabila pampasan dibayar dalam saham dan pilihan saham, peraturan cukai khas dimainkan. Anda tidak biasanya dikenakan cukai pada masa anda menerima harta ini jika harta itu boleh dipindahkan atau tidak tertakluk kepada risiko pelucuthakan yang besar. Oleh itu, pampasan yang dibayar dalam bentuk stok atau opsyen yang kini tidak boleh ditransfer atau tertakluk kepada risiko pelucuthakan jumlah pampasan tertunda. Sebenarnya anda biasanya tidak dikenakan cukai sehingga stok atau opsyen adalah milik anda untuk memindahkan, menjual, memberi, dll.
Walau bagaimanapun, anda boleh memilih untuk melaporkan pampasan ini dengan serta-merta (ini dipanggil Pilihan Raya 83 (b)). Melakukannya membolehkan anda melaporkan nilai harta sebagai pendapatan sekarang, dengan semua penghargaan masa depan berkembang menjadi apa yang mungkin menjadi keuntungan modal yang dikenakan cukai pada kadar cukai yang menggalakkan. (Jika anda tidak membuat pemilihan dan harta itu dikenakan cukai apabila harta itu boleh dipindah milik atau tidak ada lagi risiko pelucuthakan, nilai itu mungkin telah meningkat dengan ketara dan akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.) IRS mempunyai borang pilihan raya contoh yang boleh digunakan untuk melaporkan pampasan ini pada masa ini dan bukan menangguhkannya.
Akibat cukai yang berat untuk pengagihan awal
- Anda dikenakan cukai dengan serta-merta ke atas semua penangguhan yang dibuat di bawah pelan ini, walaupun anda hanya menerima sebahagian.
Anda dikenakan cukai berdasarkan faedah (satu mata peratusan lebih tinggi daripada kadar yang dibayar pada kurang bayar). Kadar semasa pada kurang bayar adalah 3%, jadi kadar faedah yang dikenakan cukai akan menjadi 4%.
Anda tertakluk kepada penalti sebanyak 20% pada penangguhan.
Cukai Sosial dan Medicare
Cukai FICA dibayar atas pampasan apabila ia diperoleh, walaupun anda memilih untuk menangguhkannya. Ini boleh memberi manfaat kerana asas gaji Sosial Keselamatan. Ambil contoh ini: Katakan pada 2015 pampasan anda adalah $ 150, 000 dan anda membuat pilihan raya tepat pada masanya untuk menangguhkan $ 25, 000. Pendapatan tertakluk kepada bahagian Keselamatan Sosial FICA dihadkan pada $ 118, 500. Oleh itu, $ 31, 500 daripada jumlah pampasan bagi tahun ini tidak tertakluk kepada bahagian Keselamatan Sosial FICA. Apabila pampasan yang ditangguhkan dibayar, katakan dalam persaraan, tidak ada FICA tambahan pada masa itu.
Garisan bawah
Deferral cukai adalah penjimatan yang ketara dalam jangka panjang. Telur sarang anda tumbuh tanpa dikurangkan untuk cukai, memberi anda lebih banyak pendapatan akrual. Walau bagaimanapun, hari perhitungan datang apabila anda mula mengutip pampasan tertunda anda. Jika anda mahu menangguhkan pampasan di bawah pelan NQDC majikan anda, bersiap sedia untuk kos cukai pada masa itu.
Untuk bacaan lanjut, lihat Cara Pelan Pampasan Tertunda yang Tidak Layak Kerja dan Pelan Pampasan Tertunda yang Tidak Layak Vs. 401 (k).
