Undang-undang cukai semasa tidak membenarkan majoriti perbelanjaan modal dipotong cukai sepenuhnya untuk tahun di mana perbelanjaan berlaku. Perniagaan boleh menentang peraturan cukai tersebut, lebih suka dapat memotong jumlah wang tunai mereka untuk semua perbelanjaan, sama ada modal atau operasi.
Perbelanjaan Modal Perbelanjaan Operasi Berlaku
Bagi tujuan percukaian, perbelanjaan modal secara amnya ditakrifkan sebagai pembelian aset yang kegunaannya, atau nilai kepada sebuah syarikat, melebihi satu tahun. Perbelanjaan modal biasanya untuk perbelanjaan perniagaan yang lebih mahal seperti kemudahan, peralatan komputer, jentera atau kenderaan, tetapi mereka juga boleh merangkumi aset yang kurang ketara, seperti penyelidikan dan pembangunan atau paten.
Perbelanjaan operasi adalah untuk aset yang dijangka akan dibeli dan digunakan sepenuhnya dalam tahun fiskal yang sama. Bekalan pejabat dan upah adalah dua contoh perbelanjaan operasi.
Bagaimana Potongan Cukai Dikendalikan
Perbelanjaan operasi boleh ditolak cukai sepenuhnya pada tahun yang dibuat, tetapi perbelanjaan modal mesti disusutnilai, atau secara beransur-ansur dipotong, sepanjang tempoh yang dianggap sebagai membentuk aset aset yang dibeli. Jenis-jenis aset yang berbeza disusut nilai secara peratusan berbanding tempoh masa berlainan - tiga, lima, 10 atau lebih tahun.
Adalah berfaedah untuk perniagaan dapat mengurangkan perbelanjaan pada tahun di mana ia berlaku. Lebih banyak potongan diterjemahkan kepada rang undang-undang cukai yang lebih rendah untuk tahun ini, yang menyebabkan lebih banyak tunai di tangan yang tersedia untuk perniagaan berkembang, membuat pelaburan selanjutnya, mengurangkan hutang atau membuat pembayaran kepada pemegang saham.
Dari sudut pungutan agensi cukai, memandangkan perbelanjaan modal membeli aset yang terus memberi nilai atau pendapatan selama beberapa tahun di luar tahun pembelian, masuk akal untuk mempunyai pelan perpajakan selama bertahun-tahun. Elaun susut nilai boleh dilihat sebagai syarikat secara beransur-ansur memulihkan kos penuh sesuatu item sepanjang hayat bergunanya.
Terdapat peraturan khusus yang mengawal bilangan tahun yang mana aset akan disusut nilai. Sebagai contoh, perkakasan komputer biasanya disusut nilai dalam tempoh lima tahun, manakala perabot pejabat disusut nilai dalam tempoh tujuh tahun.
Pengecualian untuk Jenis-jenis Jenis Perbelanjaan Modal
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) telah membuat beberapa konsesi kepada pemilik perniagaan melalui Seksyen 179, yang membolehkan potongan cukai 100% setahun untuk beberapa perbelanjaan modal. Terdapat peraturan mengenai jumlah yang boleh ditolak untuk perbelanjaan modal dalam satu tahun, dan mengenai jenis harta yang layak untuk potongan penuh.
Sebagai contoh, hanya harta yang nyata, tidak hartanah, layak untuk potongan 100%. Perbadanan S tidak dibenarkan melepaskan potongan kepada pemegang saham kecuali syarikat itu mempunyai pendapatan bersih. Bahagian 179 direka untuk memberi manfaat terutamanya kepada perniagaan kecil atau baru yang perlu membuat perbelanjaan besar modal untuk berkembang dan berkembang.
Perbelanjaan modal biasanya merupakan jumlah wang yang banyak yang dapat mengurangkan aliran tunai syarikat atau memerlukannya untuk mengambil hutang tambahan. Memandangkan perniagaan tidak boleh benar-benar memotong perbelanjaan ini pada tahun yang ditanggung, perancangan yang teliti diperlukan agar syarikat tidak mengatasi masalah kewangan melalui perbelanjaan modal.
