Apakah Pembahagian Tanpa Cukai?
Pengagihan tidak dikenakan cukai adalah pembayaran kepada pemegang saham yang serupa dengan dividen tetapi itu merupakan bahagian modal syarikat dan bukan pendapatannya. Walau bagaimanapun, ia tidak benar-benar "tidak boleh dikenakan cukai." Ia tidak dikenakan cukai sehingga pelabur menjual stok di syarikat yang mengeluarkan pengedaran tersebut. Pengagihan Nondividend mengurangkan asas stok.
Saham yang diterima daripada spin-off korporat boleh dipindahkan kepada pemegang saham sebagai pengagihan tidak dikenakan cukai. Dividen yang dibayar kepada pemegang polisi insurans hayat bernilai tunai dianggap sebagai pengagihan modal tidak boleh dikenakan cukai.
Pengagihan bukan cukai juga boleh dirujuk sebagai pengagihan bukan dividen atau pulangan pengagihan modal.
Takeaways Utama
- Pengagihan tidak boleh dikenakan cukai boleh jadi dividen saham, pecahan saham, atau pengedaran daripada pembubaran korporat. Ia hanya boleh dikenakan cukai apabila anda menjual stok perbadanan yang mengeluarkan taburan. Pengedaran tidak dikenakan cukai dilaporkan kepada IRS sebagai pengurangan dalam asas kos stok.
Memahami Pembahagian Tanpa Cukai
Pengagihan tidak dikenakan cukai kepada para pemegang saham tidak dibayar daripada pendapatan atau keuntungan syarikat atau dana bersama. Ia adalah pulangan modal, yang bermaksud bahawa pelabur mendapatkan kembali wang yang mereka larikan dalam syarikat itu.
Pengagihan tidak boleh dilaporkan boleh dilaporkan dalam Kotak 3 Borang 1099-DIV.
Contoh-contoh pengedaran yang tidak dikenakan cukai termasuk dividen saham, perpecahan saham, hak stok, dan pengagihan yang diterima daripada pembubaran sebahagian atau sepenuhnya suatu perbadanan.
Tidak Benar 'Tidak Boleh Dikenakan'
Pengedaran adalah peristiwa yang tidak boleh dikenakan cukai apabila ia dikeluarkan, tetapi akan dikenakan cukai apabila stok dijual.
Pemegang saham yang menerima pengagihan tidak boleh dikenakan cukai mesti mengurangkan kos asas stok mereka dengan sewajarnya. Apabila pemegang saham menjual stok, keuntungan atau kerugian modal yang akan dikira dari asas diselaraskan.
Contohnya, katakan pelabur membeli 100 saham saham dengan harga $ 800. Semasa tahun cukai, pelabur menerima pengagihan tidak dikenakan cukai sebanyak $ 90 dari syarikat. Asas kos akan diselaraskan kepada $ 710, harga yang dibayar dikurangkan pengagihan. Pada tahun berikutnya, pelabur menjual saham itu dengan harga $ 1, 000. Keuntungan modal untuk tujuan cukai ialah $ 290, atau keuntungan $ 200 ditambah dengan edaran $ 90.
Jumlah pengedaran bukan dividen biasanya lebih kecil daripada asas pelabur dalam saham. Dalam kes yang jarang berlaku di mana pengagihan adalah lebih daripada asas, pemegang saham mesti mengurangkan kos kosnya kepada sifar dan melaporkan lebihan jumlah pengedaran sebagai keuntungan modal pada Jadual D.
Sebagai contoh, anggap pelabur dalam contoh di atas menerima sejumlah $ 890 dalam dividen yang tidak boleh dikenakan cukai. $ 800 pengedaran yang pertama akan mengurangkan kos kos kepada sifar. Baki $ 90 mesti dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang, bergantung kepada sama ada saham tersebut dipegang selama setahun atau kurang.
Pengagihan tidak bercukai secara amnya dilaporkan dalam Kotak 3 dari Borang 1099-DIV. Pulangan modal muncul di bawah lajur "Pengagihan Bukan Dividen" pada borang. Pelabur boleh menerima borang ini daripada syarikat yang membayar dividen. Sekiranya tidak, pengedaran boleh dilaporkan sebagai dividen biasa.
Penerbitan IRS 550 mempunyai semua butiran mengenai pelaporan pendapatan pelaburan, termasuk pendapatan edaran bukan dividen.
