Sebelum cukai perpindahan generasi yang dilancarkan diperkenalkan pada tahun 1976, individu yang kaya secara sah boleh mendapat wang hadiah dan mewariskan harta kepada cucu mereka, tanpa membayar cukai persekutuan persekutuan. Tetapi undang-undang baru yang berkesan menutup kelemahan di mana warisan boleh melangkau satu generasi untuk mengelakkan cukai dua kawasan.
Apakah CBP itu?
Transaksi generasi-melangkau (GST) merujuk kepada pemindahan wang atau harta benda, sebagai hadiah atau warisan, kepada seseorang yang dua atau lebih generasi di bawah pemberi. Pihak pemberi nama dirujuk sebagai "pemindah" dan penerima dikenali sebagai "orang melangkaui". Walaupun orang yang melangkaui sering menjadi cucu, ia boleh menjadi ahli keluarga bukan spousal, yang sekurang-kurangnya 37.5 tahun lebih muda daripada pemindah itu.
Apakah Cukai GST?
Cukai GST adalah cukai persekutuan yang dikenakan ke atas hadiah yang diberikan kepada skip-orang, untuk memastikan cukai dibayar pada setiap peringkat generasi dan bahawa mereka tidak dielakkan melalui penggunaan amanah. Cukai ini hanya kena dibayar apabila seseorang melangkaui jumlah yang melebihi kredit cukai estet GST. Nasib baik, kebanyakan orang tidak akan menemui cukai GST kerana ambang yang tinggi.
Apabila pemindah melebihi pengecualian, cukai CBP dinilai pada kadar yang rata. Carta di bawah menunjukkan kadar cukai GST sejak tahun 2001.
Takeaways Utama
- Sebelum cukai perpindahan generasi yang dilancarkan diperkenalkan pada tahun 1976, individu yang kaya secara sah boleh mendapat wang hadiah dan mewariskan harta kepada cucu mereka, tanpa membayar cukai persekutuan persekutuan. Perundangan baru dengan berkesan menutup kelemahan di mana warisan boleh melangkau generasi, untuk mengelakkan perpajakan cukai dua hala. Perpindahan keluar generasi (GST) merujuk kepada pemindahan wang atau harta, sebagai hadiah atau warisan, kepada seseorang yang dua atau lebih generasi di bawah pemberi kuasa itu. Walaupun orang yang melangkaui sering menjadi cucu, ia boleh menjadi ahli bukan anggota keluarga, kerana mereka sekurang-kurangnya 37.5 tahun lebih muda daripada pemindah.
| Tahun | Kadar Cukai GST |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 atau lebih baru | 40% |
GST boleh berlaku sebelum atau selepas kematian pemindah, dan cukai CBP dinilai ketika hadiah atau pemindahan harta dibuat. Walaupun masih hidup, pemindah boleh memberi hadiah terus kepada orang yang melangkau. Tetapi apabila kematian, kehendak pemindah itu boleh menetapkan bahawa harta itu diberikan kepada seseorang yang melangkaui, atau ia boleh memanggil pembentukan suatu amanah dari mana pengedaran akan dibuat. Borang 709 digunakan untuk melaporkan kedua-dua cukai dan pemindahan GST di mana cukai hadiah persekutuan adalah wajar.
Langsung vs Langsung Tidak Langsung
Percukaian CBP bergantung kepada sama ada pemindahan adalah langsung atau tidak langsung. Melompat langsung adalah pemindahan harta benda yang tertakluk kepada cukai harta atau hadiah. Satu contoh skip langsung akan menjadi harta hadiah nenek kepada cucu. Pemindah atau ladang mereka bertanggungjawab membayar cukai GST untuk melangkau langsung.
Melangkah tidak langsung melibatkan perpindahan yang mempunyai langkah perantaraan sebelum mencapai orang yang melangkaui. Terdapat dua jenis lompat tidak langsung: penamatan cukai dan pengagihan bercukai.
Penghentian cukai melibatkan orang yang melangkaui orang yang tidak melangkaui. Orang yang tidak melangkaui adalah penerima utama yang akan menerima harta sebelum dipindahkan kepada orang yang melewatkannya. Pemindahan kepada orang yang melangkaui berlaku apabila kematian seseorang yang tidak melangkaui-biasanya anak pemindah itu. Sebagai contoh penamatan cukai, pertimbangkan seorang pemindah yang menubuhkan amanah penghasilan pendapatan untuk anaknya. Apabila kematian anak itu, baki harta itu akan diserahkan kepada cucu pemohon, pada masa itu aset tersebut akan dikenakan cukai GST.
Pengagihan bercukai merujuk kepada sebarang pengagihan pendapatan atau harta, dari kepercayaan kepada orang yang melangkaui yang tidak tertakluk kepada cukai estat atau hadiah. Sekiranya nenek menubuhkan amanah yang membayar kepada cucunya, bayaran tersebut akan dikenakan cukai GST, yang penerima bertanggungjawab untuk membayar.
Mengurangkan Beban Cukai untuk Pewaris
Ketahui Pengecualian Anda
Kebanyakan benefisiari akan mengelakkan cukai GST kerana estet mereka akan bernilai kurang daripada kredit cukai ladang disediakan kerajaan. Dari tahun 2006 hingga 2008, setiap pembayar cukai berhak mendapat pengecualian $ 2 juta, bagaimanapun, pengecualian itu semakin meningkat, setiap tahun. Sehingga 2018, pengecualian individu adalah $ 11, 180, 000 - lebih daripada dua kali ganda tahun cukai terdahulu. Pasangan berkahwin boleh menggandakan jumlah ini untuk menentukan bahagian GST yang dikecualikan.
Buat Amanah Pemindahan Generasi-Melangkau
Untuk mengurangkan kesan cukai GST, pemindah dapat mewujudkan amanah dinasti, yang direka untuk mengelakkan atau meminimumkan cukai harta dengan setiap pemindahan generasi. Dengan aset letak kereta di dalam kepercayaan dan membuat distribusi tertentu untuk setiap generasi, kekayaan kepercayaan itu tidak tertakluk kepada cukai harta benda, dengan laluan setiap generasi.
Kesimpulannya
Cukai perpindahan generasi yang berlainan boleh menjadi rumit dan sukar untuk dilayari, dengan peraturan yang ketat dan tarikh akhir mengenai garis keturunan, kelayakan orang melangkaui, pelaporan hadiah dan pembayaran cukai. Akauntan atau peguam boleh membantu memastikan pemindahan yang cekap, mesra kos dari satu generasi ke generasi yang lain.
Bandingkan Akaun Pelaburan × Tawaran yang terdapat dalam jadual ini adalah dari perkongsian yang mana Investopedia menerima pampasan. Nama Penyedia Deskripsiartikel berkaitan
Perancangan Amanah & Perumahan
Tujuh Sebab Insurans Insurans Kehidupan yang tidak boleh ditarik balik-ILIT
Perancangan Amanah & Perumahan
Perpindahan Kekayaan Berfaedah Cukai
Cukai pendapatan
Apakah Cukai Hadiah?
Perancangan Amanah & Perumahan
Panduan Pantas Perancangan Harta Tinggi Bersih
Perancangan Harta Tanah
Bagaimana Undang-undang Cukai Baharu Mempengaruhi Pelan Harta Anda?
Perancangan Harta Tanah
Menurunkan Warisan
Pautan Rakan KongsiTerma Berkaitan
Mengapa Cukai Perpindahan Generasi-Melangkau Tidak Akan Merosakkan Anda (Mungkin) Generasi-melangkau cukai perpindahan adalah cukai persekutuan pada pemindahan harta dengan hadiah atau pusaka kepada penerima yang memenuhi syarat tertentu. lebih banyak Penafian Penafian Berkualifikasi Penafian yang berkelayakan adalah keengganan untuk menerima harta yang memenuhi peruntukan yang ditetapkan dalam Akta Pembaharuan Cukai IRC tahun 1976 yang membenarkan harta atau kepentingan dalam harta dianggap sebagai entiti yang tidak pernah diterima. lebih banyak Generasi-Melangkaui Amanah Membolehkan Generasi Seterusnya Menghindari Cukai Harta Sebuah kepercayaan yang melangkau generasi (GST) adalah perjanjian yang mengikat secara sah di mana aset diturunkan kepada cucu pemberi (melangkaui anak-anak). lebih banyak Cukai Perpindahan Biasanya tidak boleh ditolak, cukai perpindahan adalah apa-apa jenis cukai yang dikenakan ke atas pemindahan pemilikan atau hak ke harta dari satu entiti ke yang lain. lebih banyak Dynasty Trust Sebuah amanah dinasti adalah kepercayaan jangka panjang yang dicipta untuk menyalurkan kekayaan dari generasi ke generasi tanpa dikenakan cukai harta benda. Perancangan Perladangan Estet Perancangan adalah penyediaan tugas-tugas yang berkhidmat untuk menguruskan asas aset individu sekiranya mereka tidak berkesempatan atau mati. lebih lagi