Apakah Penerbitan IRS 590-B?
Penerbitan IRS 590-B menerangkan implikasi cukai untuk mengeluarkan wang daripada sebarang jenis akaun persaraan individu (IRA) sebelum atau selepas persaraan. Ia menentukan apabila anda tidak boleh mengeluarkan wang tanpa membayar penalti dan apabila anda perlu mengeluarkan wang.
Takeaways Utama:
- Penerbitan IRS 590-B memberitahu anda cukai yang anda miliki apabila anda mengeluarkan wang dari sebarang jenis akaun IRA. Jika anda mempunyai IRA tradisional, lihat Bab 1. Jika anda mempunyai IRA Roth, lihat Bab 2.
Penerbitan ini merangkumi tiga bab, beberapa lampiran, dan lembaran kerja untuk membantu pembayar cukai. Penerbitan 590-A merangkumi peraturan cukai untuk menyumbang kepada akaun persaraan.
Memahami Penerbitan IRS 590-B
Terdapat beberapa jenis IRA, termasuk IRA tradisional dan IRA Roth, SEP dan IRA SIMPLE. Tetapi perbezaan besar adalah antara tradisi dan IRA Roth:
- IRA tradisional membenarkan pembayar cukai menyumbang pendapatan sebelum cukai sehingga jumlah tertentu setiap tahun. Pengambil gaji mendapat pengecualian cukai serta-merta, dan cukai ke atas jumlah yang dibayar ke dalam akaun ditunda sehingga pembayar cukai mengeluarkan wang. Roth IRA membenarkan pembayar cukai menyumbang pendapatan pasca cukai sehingga jumlah tertentu setiap tahun. Penghasilan upah membayar cukai pendapatan di depan, jadi pengeluaran yang diambil selepas persaraan tidak akan dikenakan cukai.
Pengagihan IRA untuk perbelanjaan pendidikan tinggi atau pembelian rumah pertama tidak tertakluk kepada penalti pengeluaran awal 10%.
Penerbitan IRS 590-B dianjurkan untuk menjelaskan implikasi cukai yang berlainan dari kedua-dua jenis akaun IRA:
- Bab 1 dan 2 Penerbitan IRS 590-B menerangkan semua peraturan untuk IRA tradisional dan Roth IRA, masing-masing. Ia merangkumi apabila anda boleh mengeluarkan wang dan pada umur berapa anda perlu mengeluarkan wang. Ia juga termasuk penalti bagi pengeluaran awal dari IRA tradisional. Bab 3 merangkumi pengeluaran awal yang dibenarkan untuk membayar kerosakan yang disebabkan oleh bencana alam. Pengecualian ini pada tahun 2019 hanya diperluaskan kepada orang yang mengalami kerugian akibat tiga banjir 2017 termasuk Hurricane Harvey, Badai Irma, dan kebakaran liar California. Malah ini memerlukan pembayaran balik wang untuk mengelakkan penalti di bawah garis. Pengenalan seksyen termasuk jadual menjelaskan perbezaan antara IRA tradisional dan Roth, peraturan untuk pengagihan yang diperlukan, pencukaian akaun-akaun ini, dan peraturan-peraturan untuk memfailkan Borang 8606. Ini adalah borang yang mesti difailkan untuk melaporkan pengedaran dari mana-mana jenis IRA.Chapter 4 menyediakan maklumat umum untuk mendapatkan bantuan dengan isu berkaitan cukai. Appendix A adalah lembaran kerja untuk menentukan pengedaran minimum yang diperlukan, dan Lampiran B mengandungi jadual harapan hidup yang diperlukan untuk kira pengagihan minimum yang disyorkan.
Penalti dan Pengecualian
Perhatikan penalti terperinci dalam Penerbitan 590-B, dan pengecualian terhadap penalti tersebut. Sebagai contoh, kebanyakan pengedaran awal mencetuskan penalti 10%. Penalti sehingga 25% jika wang ditarik balik dalam tempoh dua tahun pertama penyertaan dalam IRA SEDERHANA. Walau bagaimanapun, pengeluaran untuk perbelanjaan pendidikan tinggi yang layak atau pembelian rumah pertama tidak tertakluk kepada penalti.
Penerbitan Lain
IRS mempunyai banyak penerbitan yang menjelaskan perancangan persaraan yang berkelayakan.
- Jika anda menjalankan perniagaan kecil atau bekerja untuk satu, anda mungkin berminat dengan Penerbitan IRS 560: Rancangan Persaraan untuk Perniagaan Kecil. Penerbitan IRS lain, Maklumat Cukai untuk Rencana Persaraan, mempunyai maklumat yang luas mengenai penjimatan untuk pentadbiran pelantikan persaraan dan persaraan. IRS Halaman Lazim mengandungi maklumat ringkas tentang pelbagai jenis IRA dan implikasi cukai mereka.
