Apakah Opsyen Saham Incentive (ISO)?
Opsyen saham insentif (ISO) adalah manfaat syarikat yang memberi pekerja hak untuk membeli saham pada harga diskaun dengan tarikan tambahan untuk keuntungan cukai. Keuntungan pada opsyen saham insentif dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal, bukan kadar yang lebih tinggi untuk pendapatan biasa.
Opsyen saham tidak berkelayakan (NSO) dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.
Umumnya, saham ISO hanya diberikan kepada pengurusan atasan dan pekerja yang sangat bernilai. ISO juga dipanggil opsyen saham berkanun atau berkelayakan.
Memahami Pilihan Saham Insentif (ISO)
Opsyen saham ditawarkan oleh sesetengah syarikat untuk menggalakkan pekerja untuk kekal jangka panjang dengan syarikat dan menyumbang kepada pertumbuhan dan pembangunan serta peningkatan harga sahamnya.
Takeaways Utama
- Opsyen saham memberi pekerja hak untuk membeli sebilangan saham pada harga yang ditetapkan selepas tarikh yang akan datang. Keuntungan pada opsyen saham insentif dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal dan bukannya kadar cukai pendapatan yang lebih tinggi. Namun, pilihan saham insentif memerlukan tempoh vesting sekurang-kurangnya dua tahun dan tempoh pegangan lebih daripada satu tahun sebelum mereka boleh dijual.
Opsyen biasanya dikeluarkan oleh syarikat awam atau syarikat swasta yang merancang untuk dikemaskini pada masa hadapan.
Pilihan boleh digunakan sebagai bentuk pampasan yang menambah gaji, atau sebagai ganjaran sebagai pengganti kenaikan gaji tradisional. Opsyen saham, seperti faedah lain, boleh digunakan sebagai cara untuk menarik bakat, terutama jika syarikat tidak mampu membayar gaji dasar yang berdaya saing.
The Lingo of Options
Opsyen dikeluarkan, atau "diberikan, " pada harga yang ditetapkan oleh syarikat, yang disebut "harga mogok." Ini mungkin kira-kira harga di mana saham dinilai pada masa itu. Pilihan biasanya mempunyai tempoh peletakan sebelum mereka boleh digunakan, juga ditetapkan oleh syarikat.
Apabila tempoh perletakan tamat, pekerja boleh membeli saham pada harga mogok, atau "melaksanakan pilihan." Kemudian, pekerja boleh menjual stok untuk nilai semasa, mengasingkan perbezaan antara harga mogok dan harga jualan sebagai keuntungan.
Opsyen saham insentif mesti diadakan selama lebih daripada satu tahun dari tarikh latihan dan dua tahun dari masa pemberian.
Sudah tentu, tidak ada jaminan bahawa harga saham akan lebih tinggi daripada harga mogok pada masa rompakan pilihan. Jika ia lebih rendah, pekerja mungkin memegang opsyen sehingga sebelum tarikh tamat dengan harapan harga akan meningkat. Opsyen saham insentif biasanya tamat tempoh selepas 10 tahun.
Perjanjian Cukai untuk ISO
Opsyen saham insentif mempunyai rawatan cukai yang lebih baik daripada pilihan saham tidak berkelayakan sebahagiannya kerana mereka memerlukan pemegang untuk memegang stok untuk tempoh masa yang lebih lama.
Ini berlaku juga saham saham biasa. Saham saham mesti dipegang lebih daripada satu tahun untuk keuntungan jualan mereka untuk layak sebagai keuntungan modal dan bukan pendapatan biasa.
Dalam hal pilihan saham insentif, saham tersebut mesti dipegang selama lebih dari satu tahun dari tarikh latihan dan dua tahun dari masa pemberian. Kedua-dua syarat ini mesti dipenuhi untuk keuntungan yang dikira sebagai keuntungan modal dan bukan pendapatan yang diperolehi.
Katakanlah syarikat memberi 100 saham opsyen saham insentif kepada pekerja pada 1 Disember 2019. Pekerja itu boleh menjalankan opsyen, atau membeli 100 saham, selepas 1 Disember, 2021. Pekerja itu boleh menjual pilihan pada bila-bila masa selepas satu lagi tahun telah diluluskan untuk layak untuk merawat keuntungan sebagai keuntungan modal.
Keuntungan yang dikenakan cukai adalah perbezaan di antara harga mogok dan harga pada masa jualan.
Kadar Cukai
Sehingga 2019, kadar cukai keuntungan modal adalah 0%, 15%, atau 20%, bergantung kepada pendapatan pemfailan individu.
Kadar cukai pendapatan untuk pemohon individu adalah antara 12% hingga 32% bergantung kepada pendapatan.
ISO Vs. NSOs
Keuntungan dari penjualan opsyen saham tidak layak boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa atau sebagai kombinasi antara keuntungan dan keuntungan modal biasa, bergantung kepada berapa lama mereka dijual selepas opsyen dilaksanakan.
Di samping itu, beberapa nilai NSO mungkin tertakluk kepada cukai pegangan pendapatan yang diperoleh sebaik sahaja ia dilaksanakan. Tiada laporan diperlukan untuk ISO sehingga keuntungan direalisasikan.
Bagi pekerja, kelemahan ISO ialah risiko yang lebih besar yang dicipta oleh tempoh menunggu sebelum pilihan boleh dijual.
Di samping itu, terdapat risiko untuk membuat keuntungan yang cukup besar daripada jualan ISO untuk mencetuskan cukai minimum alternatif persekutuan. Itu biasanya hanya berlaku untuk orang yang mempunyai pendapatan yang sangat tinggi dan pilihan yang sangat besar.
