Apakah Kepentingan yang Diambil?
IRS menggunakan faedah yang dikutip untuk mengutip hasil cukai ke atas pinjaman atau sekuriti yang membayar sedikit atau tanpa faedah. Faedah yang dipertikaikan adalah penting untuk bon diskaun, seperti bon sifar kupon dan sekuriti lain yang dijual di bawah nilai muka dan matang pada paras. IRS menggunakan kaedah accretive apabila mengira faedah yang dikreditkan ke atas bon Perbendaharaan dan mempunyai kadar persekutuan terpakai yang menetapkan kadar faedah minimum berhubung dengan faedah yang dikreditkan dan peraturan diskaun terbitan asal.
Takeaways Utama
- Faedah yang dikenakan diperuntukkan digunakan untuk pendapatan cukai ke atas pinjaman yang membayar faedah kecil. Faedah yang dikutip dikira mengikut kaedah accretive. Faedah yang dipertikaikan juga boleh digunakan untuk pinjaman dari keluarga dan rakan-rakan.
Memahami Kepentingan Yang Diambil
Faedah yang dipertikaikan mungkin dikenakan untuk pinjaman di kalangan keluarga dan rakan-rakan. Sebagai contoh, seorang ibu membiayai anaknya $ 50, 000 tanpa caj faedah. Kadar persekutuan jangka pendek yang dikenakan adalah 2 peratus, jadi anak itu harus membayar ibunya $ 1, 000 setiap tahun demi kepentingannya. IRS menganggap ibu mengumpul amaun ini dari anaknya dan menyenaraikannya dengan pulangan cukai sebagai pendapatan faedah walaupun dia tidak mengumpul dana.
Kadar Persekutuan yang Terpakai
Oleh kerana terdapat banyak faedah rendah atau pinjaman tanpa faedah yang tidak dilaporkan, IRS menetapkan tarif persekutuan yang dikenakan melalui Akta Cukai 1984. AFR menentukan kepentingan paling rendah yang mungkin dikenakan ke atas pinjaman di bawah ambang kadar faedah tertentu dan mempertimbangkan jumlah pendapatan berpotensi yang dijana daripada kadar faedah sebagai pendapatan terkumpul. Kerana penciptaan AFR, IRS boleh mengumpul hasil cukai daripada pinjaman yang untaxed.
Mengira Faedah Diambil pada Bon Zero-Kupon
Apabila mengira faedah yang dikreditkan ke atas bon sifar kupon, pelabur mula-mula menentukan hasil bon hingga matang. Dengan mengandaikan tempoh akruan adalah satu tahun, pelabur memecah nilai muka bon oleh harga yang dibayar apabila ia, dia atau dia membelinya. Pelabur kemudian meningkatkan nilai dengan kuasa yang sama dengan satu dibahagikan dengan jumlah tempoh akrual sebelum bon matang. Pelabur mengurangkan bilangannya dengan satu dan didarabkan dengan jumlah tempoh akruan dalam setahun untuk menentukan YTM bon kupon sifar.
Kerana harga belian larasan bon ikatan kupon pada mulanya sama dengan harga beli apabila dikeluarkan, faedah terakru yang diperolehi dari setiap tempoh akrual menambah harga beli diselaraskan. Faedah terakru adalah harga belian awal diselaraskan oleh YTM. Nilai ini adalah faedah yang dikira untuk tempoh tersebut.
Contoh Kepentingan yang Diambil
Kepentingan yang dikenakan adalah penting untuk menentukan pembayaran pencen. Sebagai contoh, apabila seseorang pekerja bersara daripada sebuah syarikat di mana dia adalah ahli pelan pencen, syarikat itu boleh menawarkan pesara satu jumlah wang sebanyak $ 500, 000 yang diketepikan untuknya di bawah rancangan itu, atau dia boleh menerima $ 5, 000 setahun dalam faedah. Dengan mengandaikan kadar persekutuan jangka pendek yang dikenakan adalah 2 peratus, pesara perlu menentukan sama ada dia dapat mencari minat yang lebih baik di pasaran lain dengan mengambil jumlah sekali gus dan membeli anuitas hasil yang lebih tinggi.
